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第一章 经济全球化与国际税收利益分配新格局1

第一节 经济全球化与税收国际化1

一、经济全球化成为当今世界经济发展的主流1

二、税收国际化是世界经济全球化趋势的必然结果2

第二节 世界贸易组织是有效调整国际税收利益分配关系的重要渠道10

一、世贸组织基本原则10

二、世界贸易组织解决争端的机制15

三、WTO提供了经济全球化条件下应对国际税收利益分配问题的平台17

第三节 经济全球化下国际税收利益分配新趋势18

一、经济全球化下主权国家税收环境的变化18

二、经济全球化条件下主权国家税收主权的调整21

三、主权与协调构成经济全球化下主流国际税收关系23

四、我国应对经济全球化国际税收利益分配格局变化的政策选择28

第二章 经济全球化条件下国际税收利益分配相关理论分析34

第一节 优化税制理论的新发展34

一、西方古典优化税制理论的沿革34

二、优化税制原则与现代优化税制理论38

三、优化税制理论的发展与我国税制结构优化的思考43

第二节 国际税收竞争与协调理论分析68

一、国际税收竞争理论概述68

二、国际税收竞争效应分析84

三、国际税收竞争与我国的应对措施88

四、国际税收竞争与国际税收协调93

第三节 我国涉外税收优惠政策沿革与改革98

一、涉外税收优惠政策的历史演进99

二、旧涉外税收优惠政策的正负效应分析104

三、两税合并后新涉外税收优惠政策评价111

四、现行涉外税收优惠政策的完善116

第三章 国际重复征税对各国税收利益分配格局的影响124

第一节 国际经济发展与国际利益分配矛盾的产生124

一、税收对国际经济活动的影响124

二、国际经济发展与国际税收利益分配矛盾的尖锐化133

三、经济全球化与国际税收关系发展新趋势140

第二节 国际重复征税及其免除方法实证分析148

一、国际重复征税要素构成及产生原因148

二、国际重复征税的免除方法及影响分析152

第三节 直接抵免方法和间接抵免方法比较分析161

一、直接抵免法分类及效应比较162

二、间接抵免的适用范围及约束因素170

三、税收饶让的产生及在各国的应用175

四、税收饶让抵免在不同国家中的应用177

五、税收饶让的滥用177

第四章 国际税收利益分配与国际避税效应分析179

第一节 国际避税形成的原因179

一、逃税的一般模型179

二、从国内逃（避）税到国际避税181

三、国际避税产生的主要原因183

第二节 经济全球化下的国际避税新趋势187

一、国际避税的主要方式187

二、当前国际环境下国际避税新趋势206

三、中国“入世”后的国际避税问题209

第三节 经济全球化下的避税地问题215

一、国际避税地外延界定及主要特征215

二、跨国纳税人利用避税地避税的主要方法217

三、避税地引起的突出问题220

第四节 经济全球化条件下国际反避税措施223

一、国际反避税一般措施223

二、针对转让定价的预约定价协议（APA）224

三、制定防止资本弱化法规232

四、防止利用避税地避税的措施236

五、防止滥用国际税收协定240

六、反避税的国际合作243

七、完善征收管理体系247

第五章 国际税收协定对国际税收利益分配关系的协调248

第一节 国际税收协定的划分界定和作用248

一、国际税收协定的沿革历程248

二、国际税收协定的特点251

三、国际税收协定的种类界定252

四、国际税收协定对协调国际税收利益分配关系的作用254

第二节 国际税收协定范本内容比较与结构分析255

一、国际税收协定的基本内容256

二、税收协定范本比较与结构分析264

三、2008年OECD税收协定范本新规解析272

第三节 我国国际税收协定的签订情况277

一、我国对外谈签税收协定所遵循的原则277

二、我国参与或签订的国际税收协定280

三、关于加强我国税收协作的思考282

第四节 国际税收协定的新发展及对我国的影响283

一、国际税收协定范本的修订及其对我国的影响283

二、双边税收协定的发展变化及其对我国的影响284

三、区域性多边国际税收协调制度的发展及其对我国的影响285

第六章 经济全球化趋势下电子商务对国际税收分配关系的新挑战287

第一节 电子商务的特征与分类287

一、电子商务的特征287

二、电子商务的分类289

三、电子商务对现实社会的经济意义290

第二节 电子商务税收问题综述291

一、对电子商务征税的理论依据292

二、电子商务对税收产生的主要影响294

三、电子商务税收对策的国际比较分析304

四、OECD对于常设机构概念认定的观点分析309

五、电子商务所得的性质界定313

六、增值税面临的电子商务问题和国际组织提出的解决措施319

第三节 加入世贸组织后我国应对电子商务税收的措施323

一、我国电子商务税收的指导思想和原则323

二、我国电子商务的税收对策326

三、建立适应电子商务发展模式的税制与征管模式的初步构想329

参考文献340

附 录351