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目录1

第一章 税务会计概论1

第一节 税收制度概述1

一、税收的概念及基本特征1

二、税收制度及其构成要素2

第二节 纳税的基本程序5

一、税务登记5

二、纳税申报8

三、税款缴纳9

第三节 税务会计概述10

一、税务会计与财务会计的关系10

二、税务会计的特点11

三、税务会计的对象和任务12

四、税务会计的原则及账务处理方法14

本章小结21

本章练习题21

第二章 增值税会计22

第一节 增值税概述22

一、增值税的意义22

二、增值税的纳税人24

三、增值税的征税范围25

四、增值税的税率27

五、增值税的纳税环节28

六、增值税的减税和免税28

一、一般纳税人应纳税额的计算29

第二节 增值税应纳税额的计算29

二、小规模纳税人应纳税额的计算35

三、进口货物应纳税额的计算35

四、增值税的出口退税的计算36

第三节 增值税的会计处理37

一、会计科目的设置37

二、一般纳税人增值税的会计处理40

三、小规模纳税人增值税的会计处理51

第四节 增值税的申报与缴纳53

一、增值税的纳税义务发生时间53

二、增值税的纳税期限53

三、增值税的纳税地点53

四、增值税纳税申报表的填制54

本章练习题64

本章小结64

第三章 消费税会计66

第一节 消费税概述66

一、消费税的意义66

二、消费税的纳税人67

三、消费税的征税范围67

四、消费税的税目和税率68

五、消费税的纳税环节70

六、消费税的减税与免税71

第二节 消费税应纳税额的计算71

一、消费税的计税依据71

二、消费税应纳税额的计算方法72

一、会计科目的设置77

二、会计处理77

第三节 消费税的会计处理77

第四节 消费税的申报与缴纳82

一、消费税的纳税义务发生时间82

二、消费税的纳税期限83

三、消费税的纳税地点83

四、消费税的纳税申报表的填制83

本章小结86

本章练习题86

第四章 营业税会计87

第一节 营业税概述87

一、营业税的意义87

二、营业税的纳税人及扣缴义务人87

三、营业税的征税范围88

四、营业税的税目和税率89

五、营业税的减税和免税90

第二节 营业税应纳税额的计算92

一、营业税的计税依据92

二、营业税的计算93

第三节 营业税的会计处理94

一、会计科目的设置94

二、会计处理94

第四节 营业税的申报与缴纳97

一、营业税的纳税义务发生时间97

二、营业税的纳税期限98

三、营业税的纳税地点98

四、营业税的纳税申报98

本章练习题100

本章小结100

第五章 关税会计101

第一节 关税概述101

一、关税的意义101

二、关税的纳税人和征税范围101

三、关税税则102

四、关税的减税和免税104

第二节 关税的计算及会计处理105

一、关税的计税依据105

二、关税的计算106

三、关税的会计处理107

第三节 关税的申报与缴纳109

一、关税的征收109

二、关税的纳税申报110

本章小结112

本章练习题113

第六章 企业所得税会计114

第一节 企业所得税概述114

一、所得税的意义114

二、企业所得税的纳税人114

三、企业所得税的征税对象115

四、企业所得税的税率115

五、企业所得税的税收优惠116

第二节 企业所得税应纳税额的计算117

一、收入总额的确定117

二、准予扣除的项目119

四、资产的税务处理124

三、不得扣除的项目124

五、应纳税额的计算127

六、已纳税款扣除的计算132

第三节 企业所得税的会计处理134

一、会计账户的设置134

二、应付税款法135

三、纳税影响会计法135

四、预缴所得税的会计处理138

第四节 企业所得税的申报与缴纳139

一、企业所得税的征收方法139

二、企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限139

三、企业所得税的纳税地点139

四、企业所得税的纳税申报140

本章练习题148

本章小结148

第七章 外商投资企业和外国企业所得税会计150

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述150

一、外商投资企业和外国企业所得税的意义150

二、纳税人150

三、征税对象151

四、税率152

五、税收优惠152

第二节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算156

一、应纳税所得额的确定与计算156

二、资产的税务处理160

三、应纳所得税的计算161

五、境外所得已纳税款的扣除164

四、预提所得税的计算164

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的会计处理165

一、会计账户的设置165

二、主要会计事项的会计处理166

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的申报与缴纳171

一、纳税申报与缴纳171

二、纳税申报表的填制172

本章小结183

本章练习题184

第八章 个人所得税会计185

第一节 个人所得税概述185

一、个人所得税的概念185

三、个人所得税的征税对象186

二、个人所得税的纳税人186

四、个人所得税的税率188

五、税收优惠189

第二节 个人所得税应纳税额的计算191

一、工资、薪金所得191

二、个体工商户生产、经营所得192

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得193

四、劳务报酬所得194

五、稿酬所得195

六、特许权使用费所得196

七、财产租赁所得196

八、财产转让所得197

九、利息、股息、红利所得197

十一、其他所得198

十、偶然所得198

第三节 个人所得税的会计处理199

一、工资、薪金所得税的会计处理199

二、对企事业单位承包经营、承租经营所得税的会计处理199

三、其他各项所得所得税的会计处理200

第四节 个人所得税的申报与缴纳203

一、纳税期限203

二、纳税地点203

三、纳税方法204

本章小结209

本章练习题210

一、资源税概述211

第一节 资源税会计211

第九章 其他税种会计211

二、资源税的应纳税额的计算及会计处理213

三、资源税的会计处理214

四、资源税的纳税申报和缴纳216

第二节 印花税会计219

一、印花税概述219

二、应纳税额的计算及会计处理221

三、印花税的纳税申报和缴纳223

第三节 城镇土地使用税会计225

一、城镇土地使用税概述225

二、城镇土地使用税的计算与会计处理226

三、城镇土地使用税的纳税申报和缴纳228

一、房产税概述230

第四节 房产税会计230

二、房产税的计算及会计处理231

三、房产税的申报和缴纳232

第五节 土地增值税会计234

一、土地增值税概述234

二、土地增值税的计算与会计处理236

三、土地增值税的纳税申报和缴纳240

第六节 车船使用税会计244

一、车船使用税概述244

二、车船使用税的计算与会计处理246

三、车船使用税的纳税申报与缴纳248

一、耕地占用税概述249

第七节 耕地占用税会计249

二、耕地占用税的计算与会计处理251

三、耕地占用税的纳税申报与缴纳252

第八节 契税会计252

一、契税概述252

二、契税的计算及会计处理254

三、契税的申报与缴纳255

第九节 城市维护建设税会计256

一、城市维护建设税概述256

二、城市维护建设税的计算及会计处理258

三、城市维护建设税的申报与缴纳258

本章小结260

本章练习题260

参考文献262