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前言1

第一篇 各国税制5

第一章 我国税制5

1.1概说7

1.1.1我国在全球金融风暴後完成立法之各项减税法案7

1.1.2我国近年来赋税收入分析14

1.2公司税17

1.2.1营利事业所得税17

1.2.2反避税条款23

1.3个人税35

1.3.1个人综合所得税35

1.3.2遗产及赠与税41

1.4消费税47

1.4.1营业税47

1.4.2其他消费税57

第二章 中国税制67

2.1概说69

2.1.1近年来税制之改变及走向69

2.1.2租税结构及税收预算70

2.2公司税72

2.2.1企业所得税73

2.2.2反避税条款解析80

2.3个人税91

2.3.1个人所得税91

2.3.2遗产及赠与税96

2.4销售税97

2.4.1增值税97

2.4.2营业税101

2.4.3消费税103

第三章 香港税制107

3.1概说109

3.1.1近年来税制之改变及走向109

3.1.2租税结构111

3.2公司税116

3.2.1营所税116

3.2.2反避税条款解析123

3.3个人税127

3.3.1个人所得税127

3.3.2遗产及赠与税132

3.4消费税及印花税139

3.4.1消费税139

3.4.2印花税139

第四章 新加坡税制145

4.1概说147

4.1.1近年来税制之改变及走向147

4.1.2租税结构152

4.2公司税154

4.2.1营所税154

4.2.2反避税条款解析168

4.3个人税172

4.3.1个人所得税172

4.3.2遗产及赠与税179

4.4消费税180

4.4.1营业税180

4.4.2其他消费税184

第五章 日本税制189

5.1概说191

5.1.1近年来税制之改变及走向191

5.1.2租税结构198

5.2企业所得税199

5.2.1企业所得税200

5.2.2反避税条款212

5.3个人税218

5.3.1个人所得税218

5.4遗产及赠与税227

5.5消费税231

5.6印花税234

第六章 韩国税制237

6.1概说239

6.1.1近年来税制之改变及走向239

6.1.2租税结构241

6.2公司税244

6.2.1公司所得税244

6.2.2反避税条款解析266

6.3个人税270

6.3.1个人所得税270

6.3.2继承及赠与税279

6.4消费税282

6.4.1加值税282

6.4.2个人消费税286

第七章 美国税制289

7.1概说291

7.1.1近年来税制之改变及走向291

7.1.2租税结构294

7.2公司税296

7.2.1联邦公司所得税296

7.2.2反避税条款解析299

7.3个人税309

7.3.1个人所得税309

7.3.2联邦社会安全捐319

7.3.3遗产及赠与税320

7.4消费税324

7.4.1一般销售税及使用税324

7.4.2其他消费税327

第八章 英国税制333

8.1概说335

8.1.1近年来税制之改变及走向335

8.1.2租税结构337

8.2公司税339

8.2.1营所税339

8.2.2反避税条款解析345

8.3个人税355

8.3.1个人所得税355

8.3.2遗赠税362

8.3.3国民保险费364

8.4消费税365

8.4.1加值税365

8.4.2其他消费税-特种销售税368

第九章 欧洲联盟（E U）税制371

9.1概说373

9.1.1近年来税制之改变及走向374

9.2公司税389

9.2.1营利事业所得税389

9.2.2国际方面396

9.2.3反避税规定396

9.3个人税399

9.3.1薪资税399

9.3.2社会安全提拨金399

9.4消费税--加值税400

第十章 各国税制比较407

第二篇 租税天堂415

第十一章 从登记实务面看租税天堂415

11.1常用租税天堂国家比较417

11.1.1主要境外公司设立与特色417

11.1.2主要境外公司比较427

11.2从登记实务看租税天堂之运用428

11.2.1海外上市428

11.2.2回台上市429

11.2.3赴大陆投资429

11.2.4三角贸易432

11.2.5授权/租赁公司433

11.2.6个人及家族资产管理433

11.2.7 BVI股权信托计画434

11.2.8私募基金主体436

第十二章 租税天堂之运用省思-国际反租税天堂运动与法制之发展趋势437

12.1租税天堂之介绍439

12.1.1租税天堂之定义439

12.1.2租税天堂法制特性439

12.1.3租税天堂地区及国家例示440

12.1.4美国境内租税天堂地区441

12.1.5欧洲租税天堂地区442

12.1.6我国租税天堂运用现况443

12.2境外公司运用实务444

12.2.1境外公司运用实务444

12.2.2运用境外公司可能衍生之弊端445

12.3国际反租税天堂地区运动之兴起与法制之发展趋势447

12.3.1国际组织为反制租税天堂地区境外工具所采行之措施447

12.3.2国际反制租税天堂之成效452

12.4国际反租税天堂税制453

12.4.1受控外国公司法制453

12.4.2反稀释自有资本法制454

12.4.3移转订价法制454

12.5结论454

12.5.1我国反租税天堂法制之可能发展方向454

12.5.2移转订价法制实施对跨国营运架构之影响455

12.5.3移转订价法制实施後跨国租税规划建议456

参考文献457