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前言1

第一章 积极探索金融经济时代的课税理论与税制设计1

第一节 世界已经迎来了全球金融经济时代1

一、本书的写作背景2

第二节 经济金融化程度的不断提高对传统的税收制度提出了挑战6

二、本书写作的意义11

第三节 金融全球化的飞速发展对传统的国家课税主权提出了挑战11

三、本书的主要内容和结构12

第四节 金融电子化的日新月异对现有的课税手段提出了挑战15

第五节 金融自由化速度的加快对维护金融稳定的税制设计提出了呼唤21

第二章 金融课税的基本理论分析29

第一节 金融税制设计的两个基本理论依据29

第二节 金融税制功能的重新定位35

第三节 金融课税制度的内涵与外延45

第四节 金融课税制度的特殊内容50

第三章 金融课税的经济效应60

第一节 金融课税的经济效应60

第二节 税收对金融风险的影响80

第四章 我国金融税制的历史沿革92

第一节 1949～1978年的我国金融税制93

第二节 1978～1994年的我国金融税制95

第三节 1994年后的我国金融税制99

第五章 金融机构课税研究116

第一节 金融业总体税负水平及其调整117

第二节 内外资金融机构的税制差异及改革131

第三节 金融业务差异性对税收制度的挑战134

第六章 金融资产课税研究140

第一节 银行贷款损失减税制度研究141

第二节 以物抵债资产税收研究152

第三节 债券课税研究155

第四节 基金课税研究162

第一节 货币市场课税研究182

第七章 金融市场课税研究182

第二节 资本市场课税研究186

第三节 外汇市场课税研究196

第四节 黄金市场课税研究207

第八章 金融课税的特殊问题研究222

第一节 我国信托税制体系建设构想223

第二节 资产证券化税收问题分析238

第三节 衍生性金融工具课税研究249

第四节 保险公司课税问题研究275

参考文献294