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第一章 内部控制理论概述2

第一节 内部控制概述2

一、内部控制定义2

二、内部控制目标3

三、内部控制原则5

四、内部控制的要素6

第二节 内部环境7

一、治理结构7

二、机构设置及权责分配7

三、内部审计8

四、企业文化8

五、人力资源政策9

第三节 风险评估9

一、目标设定9

二、风险识别10

三、风险分析10

四、风险应对11

第四节 控制活动11

一、不相容职务分离控制11

二、授权审批控制12

三、会计系统控制12

四、财产保护控制13

五、预算控制13

六、运营分析控制13

七、绩效考评控制14

八、重大风险预警机制与突发事件应急处理机制14

第五节 信息与沟通14

一、信息与沟通制度14

二、信息系统15

三、反舞弊机制15

四、举报投诉制度16

第六节 内部监督16

一、内部监督制度16

二、内部控制缺陷17

三、内部控制自我评价17

四、资料保存17

第二章 资金内部控制20

第一节 资金内部控制概述20

一、资金的含义20

二、资金管理风险20

三、资金内部控制的内容21

第二节 职责分工与授权批准21

一、职责分工21

二、授权批准22

第三节 现金与银行存款的内部控制23

一、现金的内部控制23

二、银行存款的内部控制25

第四节 票据与有关印章的管理28

一、票据管理28

二、有关印章的管理31

第三章 采购控制34

第一节 采购控制概述34

一、采购的含义34

二、采购管理风险34

三、采购控制内容34

第二节 职责分工与授权批准35

一、职责分工35

二、授权批准制度36

第三节 请购与审批控制36

一、采购申请制度36

二、采购预算管理37

三、请购审批制度39

第四节 采购与验收控制39

一、采购管理控制39

二、货物验收制度42

第五节 付款控制44

一、采购付款控制主要内容44

二、付款控制中单据审核45

三、建立退货管理制度46

四、应付账款、应付票据和预付账款的控制47

第四章 存货控制50

第一节 存货控制概述50

一、存货的含义50

二、存货管理的风险50

三、存货控制的内容50

第二节 岗位分工及授权批准51

一、职责分工51

二、授权批准51

第三节 请购与采购控制52

一、存货的申请控制52

二、存货采购的预算管理52

三、存货采购成本的核算53

第四节 验收与保管控制55

一、存货的验收与入库控制55

二、存货保管控制57

第五节 领用与发出控制58

一、生产领用的控制58

二、销售发出的控制59

第六节 盘点与处置控制60

一、存货的盘点控制60

二、存货处置控制62

第五章 销售控制66

第一节 销售控制概述66

一、销售的含义66

二、销售业务的风险66

三、销售控制的内容66

第二节 职责分工与授权批准67

一、职责分工67

二、授权批准68

第三节 销售和发货控制69

一、销售预算管理制度69

二、销售定价控制制度71

三、客户信用分析及赊销业务管理72

四、销售和发货76

五、销售退回管理制度77

六、销售记录78

第四节 收款控制78

一、现销的内部控制78

二、应收账款的内部控制79

三、坏账损失的控制80

四、应收票据的内部控制81

五、应收款项的函证81

第六章 工程项目控制84

第一节 工程项目控制概述84

一、工程项目含义84

二、工程项目的管理风险84

三、工程项目控制内容85

第二节 职责分工与授权批准85

一、职责分工85

二、授权批准86

第三节 项目决策控制和概预算控制86

一、项目决策控制86

二、概预算控制89

第四节 价款支付与工程实施控制93

一、价款支付控制93

二、工程实施控制94

第五节 竣工决算控制95

一、竣工清理制度95

二、竣工决算96

三、决算审计97

四、竣工验收98

五、工程项目后评价100

第七章 固定资产控制102

第一节 固定资产控制概述102

一、固定资产定义102

二、固定资产管理风险103

三、固定资产控制内容103

第二节 职责分工与授权批准104

一、职责分工104

二、授权批准105

第三节 取得与验收控制106

一、固定资产取得控制106

二、验收控制107

第四节 固定资产使用与维护控制108

一、固定资产的日常管理108

二、固定资产内部转移109

三、固定资产折旧110

四、固定资产投保111

五、固定资产修理与维护112

六、固定资产盘点114

七、固定资产减值114

第五节 固定资产处置与转移控制115

一、固定资产处置控制115

二、固定资产转移控制116

第八章 无形资产控制120

第一节 无形资产控制概述120

一、无形资产的含义120

二、无形资产管理风险121

三、无形资产控制内容121

第二节 职责分工与授权批准122

一、职责分工122

二、授权批准123

第三节 取得与验收控制124

一、取得控制124

二、验收控制124

第四节 使用与保全控制125

一、使用控制125

二、无形资产摊销127

三、无形资产保全127

四、无形资产减值127

第五节 处置与转移控制128

一、无形资产处置控制128

二、无形资产转移控制129

第九章 长期股权投资132

第一节 长期股权投资概述132

一、长期股权投资含义132

二、长期股权投资管理风险132

三、长期股权投资控制内容133

第二节 职责分工与授权批准133

一、职责分工133

二、授权批准134

第三节 投资可行性研究、评估与决策控制135

一、投资建议书制度136

二、投资的可行性研究和报告评估制度136

三、投资决策控制137

第四节 投资执行和处置控制138

一、投资执行控制138

二、投资处置控制140

第十章 筹资控制144

第一节 筹资控制概述144

一、筹资的含义144

二、筹资活动风险144

三、筹资内部控制的内容145

第二节 岗位分工与授权批准145

一、岗位分工145

二、授权批准控制146

第三节 筹资业务控制146

一、筹资决策控制146

二、筹资执行控制150

三、筹资偿付控制151

第十一章 预算控制156

第一节 预算控制概述156

一、预算概述156

二、预算管理风险156

三、预算控制内容156

第二节 岗位设立与授权批准157

一、岗位分工157

二、授权批准控制158

第三节 预算活动控制159

一、预算编制控制159

二、预算执行控制163

三、预算调整控制165

第四节 预算分析与考核控制167

一、预算分析控制167

二、预算考核控制171

第十二章 成本费用控制174

第一节 成本费用控制概述174

一、成本费用含义174

二、成本费用管理的风险174

三、成本费用控制内容174

第二节 岗位分工及授权批准175

一、岗位分工175

二、授权批准175

第三节 成本费用控制176

一、成本费用控制流程176

二、成本费用预测、决策与预算控制177

三、成本费用执行控制179

四、成本费用核算控制180

五、成本费用分析与考核184

第十三章 担保控制186

第一节 担保控制概述186

一、担保概述186

二、担保风险187

三、担保控制内容189

第二节 职责分工与授权批准189

一、职责分工189

二、授权批准190

第三节 担保业务控制190

一、担保业务流程190

二、担保评估控制191

三、担保审批控制192

四、担保执行控制193

第十四章 合同协议控制198

第一节 合同协议控制概述198

一、合同协议管理的风险198

二、合同协议控制内容198

第二节 职责分工与授权批准199

一、职责分工199

二、授权批准199

第三节 合同协议业务控制200

一、合同协议编制与审核控制200

二、合同协议订立控制202

三、合同协议履行控制203

第十五章 业务外包控制206

第一节 业务外包控制概述206

一、业务外包管理的风险206

二、业务外包控制内容206

第二节 职责分工与授权批准207

一、职责分工207

二、授权批准207

第三节 外包策略及承包方选择208

一、制定业务外包策略208

二、建立承包方资质审核和遴选制度209

三、建立规范的外包合同协议管理制度210

第四节 外包业务流程控制210

一、归口管理制度210

二、固定资产管理制度211

三、流动资产管理制度211

四、存货管理制度212

五、产品验收制度212

六、数据管理213

七、索赔管理213

八、业务流程中断管理213

第十六章 对子公司控制216

第一节 对子公司控制概述216

一、子公司管理风险216

二、对子公司控制的内容216

第二节 对子公司的组织及人员控制217

一、对子公司的人员控制217

二、对子公司的组织控制218

第三节 对子公司业务层面的控制219

一、对重大投资项目管理控制制度219

二、子公司重大事项报告及对外披露制度220

第四节 母子公司合并财务报表及其控制222

一、明确合并财务报表的范围222

二、统一母子公司的会计政策和会计期间223

三、制定会计核算方法223

四、合并财务报表的编制224

第十七章 财务报告编制与披露控制226

第一节 财务报告编制与披露控制概述226

一、财务报告含义226

二、财务报告编制与披露的风险226

三、财务报告编制与披露控制内容227

第二节 岗位分工与职责安排227

一、岗位分工227

二、职责安排227

三、建立投诉举报制度228

第三节 财务报告编制与披露控制228

一、财务报告的编制准备及其控制228

二、财务报告编制及其控制230

三、财务报告的报送与披露及其控制231

第十八章 人力资源政策控制234

第一节 人力资源政策控制概述234

一、人力资源政策管理风险234

二、人力资源政策控制内容234

第二节 岗位职责与人力资源需求计划235

一、岗位分工及职责235

二、人力资源需求计划235

第三节 招聘、培训与离职控制236

一、招聘控制236

二、培训控制237

三、离职控制239

第四节 人力资源考核、薪酬与激励政策控制239

一、人力资源考核政策控制239

二、人力资源薪酬与激励政策控制240

第十九章 信息系统的一般控制244

第一节 信息系统控制概述244

一、信息系统的管理风险244

二、信息系统的控制内容244

第二节 岗位分工与授权审批245

一、岗位分工245

二、授权批准246

第三节 信息系统控制内容246

一、信息系统开发与变更控制246

二、信息系统变更控制247

三、信息系统维护控制248

四、信息系统访问安全控制248

五、硬件管理250

六、会计信息化及其控制251

第二十章 衍生工具控制254

第一节 衍生工具控制概述254

一、衍生工具含义254

二、衍生工具管理风险254

三、衍生工具控制内容255

第二节 岗位分工及授权审批255

一、岗位分工255

二、授权审批256

三、衍生工具的业务报告制度256

第三节 衍生工具交易控制256

一、风险评估因素256

二、风险评估内容257

三、风险监控257

第四节 监督与检查258

第二十一章 企业并购260

第一节 企业并购概述260

一、并购交易的风险260

二、并购交易控制内容260

第二节 职责分工与授权批准261

一、职责分工261

二、授权审批261

第三节 并购交易活动控制262

一、并购交易前期准备及其控制262

二、审慎性调查及其控制263

三、并购交易财务控制264

第二十二章 关联交易控制268

第一节 关联交易控制概述268

一、关联交易含义268

二、关联交易风险269

三、关联交易控制内容270

第二节 关联交易活动控制270

一、关联方界定及其控制270

二、关联交易及其控制271

三、关联交易的报告与披露及其控制273

第二十三章 内部审计控制279

第一节 内部审计控制概述278

一、内部审计风险278

二、内部审计控制内容278

第二节 审计机构和人员控制279

一、内部审计机构控制279

二、审计人员280

第三节 内部审计的内容与程序控制281

一、内部审计内容控制281

二、内部审计程序控制281

第四节 舞弊的预防、检查与汇报282

一、舞弊的预防283

二、舞弊的检查283

三、舞弊的汇报284

第五节 内部审计质量控制284

一、内部审计督导284

二、内部自我质量控制285

三、内部审计外部评价286

第二十四章 内部控制评价288

第一节 内部控制评价概述288

一、内部控制评价含义288

二、内部控制评价原则288

三、内部控制评价主体289

第二节 内部控制评价的内容和标准289

一、内部控制评价内容289

二、内部控制评价标准290

第三节 内部控制评价的程序和方法291

一、内部控制评价的程序291

二、内部控制评价的方法291

第四节 内部控制缺陷认定和评价报告293

一、内部控制缺陷认定293

二、内部控制评价报告294