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第一章 总则1

第一节 银行业概述及特点1

一、我国的银行业体系1

二、银行业特点3

第二节 银行业的组织形式和组织结构4

一、商业银行组织模式4

二、农村信用社组织模式5

第三节 银行业业务范围和财务会计核算特点6

一、银行业业务范围6

二、银行业财务会计核算特点18

第二章 银行业应纳所得税额的确认和计算27

第一节 应纳税所得额的确认原则27

一、净所得课税原则27

二、税法优先原则27

三、权责发生制原则28

四、真实性原则29

五、实质重于形式原则29

六、收入实现原则29

第二节 银行业收入29

一、收入总额的确认原则29

二、银行业收入的内容30

三、收入的确认及税会差异37

第三节 银行业税前扣除规定和资产的税务处理45

一、税前扣除的原则45

二、税前扣除的范围47

三、税前扣除项目及税会差异47

四、资产的税务处理及税会差异77

第四节 银行特殊业务的税务处理97

一、外币业务97

二、离岸银行业务112

三、资产证券化业务118

四、金融衍生产品业务124

五、银行卡业务130

第五节 银行业税收优惠政策137

第六节 应纳税所得额的计算138

第七节 应纳所得税额的计算140

一、应纳税额的计算公式140

二、境外所得计征企业所得税的计算142

三、银行清算所得的计算157

第八节 源泉扣缴160

一、源泉扣缴所得税的基本规定160

二、银行涉及的常见源泉扣缴内容161

三、指定扣缴168

第三章 征收管理169

第一节 信息采集169

一、税务登记信息169

二、税收认定信息172

三、申报征收信息172

四、第三方涉税信息173

五、其他信息175

第二节 日常管理176

一、户籍管理176

二、账簿、凭证管理181

三、申报管理183

四、涉税事项管理184

五、台账管理201

六、税收分析214

第三节 预缴申报管理216

一、缴纳方法216

二、预缴期限217

三、预缴申报资料217

四、季度预缴纳税申报表的填列217

第四节 汇算清缴管理217

一、缴纳方法217

二、年度申报期限218

三、年度申报资料218

四、汇算清缴管理工作要求219

五、居民企业所得税年度纳税申报表的填列220

六、非居民企业所得税年度申报表（据实申报）的填列240

第五节 汇总缴纳企业所得税管理240

一、跨地区汇总纳税总分机构税务登记管理241

二、跨地区汇总纳税总分机构预缴申报241

三、跨地区汇总纳税分支机构分配表管理242

四、跨地区汇总纳税总分机构税前扣除管理244

五、跨地区汇总纳税企业汇算清缴管理245

第六节 清算期间的所得税管理245

一、银行清算期间的所得税管理范围245

二、银行清算所得税的申报资料246

三、银行清算所得税的申报期间246

四、银行清算所得税的管理职责246

第七节 与其他税种的统筹管理248

一、细化银行收入，加强营业税的源头管理248

二、细化银行费用，加强个人所得税申报所得额的监控249

三、关注银行房屋、土地等的增减信息，加强房产税等税种的申报249

第四章 纳税评估及预警分析250

第一节 纳税评估工作概要250

第二节 纳税评估模型251

第三节 纳税评估方法251

第四节 纳税评估业务流程253

一、确定对象254

二、审核分析254

三、约谈举证254

四、实地核查255

五、评估处理255

第五节 纳税评估的组织体系和机制261

一、纳税评估的组织体系261

二、纳税评估机制261

第六节 纳税评估指标体系263

一、通用分析单一指标设置263

二、通用分析复合指标设置270

三、各税种间综合分析指标272

四、银行业特定分析指标设置272

五、涉税不良记录评析指标设置274

第七节 评估底稿及指标运用274

一、纳税评估工作底稿274

二、纳税评估指标的运用287

第五章 日常核查289

第一节 收入的日常核查289

一、普通贷款利息收入289

二、金融机构往来收入290

三、票据贴现、押汇290

四、银团贷款291

五、手续费及佣金收入291

六、投资收益292

七、汇兑损益292

第二节 成本费用的核查293

一、工资薪金支出及职工福利费、工会经费、职工教育经费293

二、呆账准备金计提及呆账损失的核销294

三、除呆账损失以外的其他财产损失295

四、固定资产及折旧295

五、无形资产摊销296

六、房屋装修费297

七、对外捐赠297

八、罚款及滞纳金298

九、租赁费298

十、广告费和业务宣传费、业务招待费298

十一、物业费、水电费299

十二、住房补贴、住房公积金299

十三、弥补亏损299

十四、返还手续费299

十五、为职工支付的保险费300

十六、以前年度应计未计费用300

十七、关联企业往来300

十八、自然灾害或意外事故损失补偿301

十九、或有损失301

二十、管理费301

二十一、揽储性质的奖励支出302

第三节 其他方面的核查302

一、营业外收入302

二、代客理财业务收入303

三、抵债资产变现303

四、租金收入304

五、补贴收入304

六、接受捐赠304

七、境外所得305

附录306

一、核查实例306

二、纳税评估案例312

三、相关法律法规和政策规定354