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第一篇 非居民企业在中国境内设立机构、场所的案例3

承包工程作业和提供劳务案例3

案例一：派遣人员从事咨询和设计服务3

案例二：根据不同性质劳务适用不同核定利润率5

案例三：对拆分劳务合同项目认定构成机构、场所8

案例四：安装调试进口设备劳务构成机构、场所11

案例五：咨询劳务与管理服务界定13

案例六：区分咨询服务与管理服务确定利润率16

案例七：外国船级社在华劳务构成机构、场所18

案例八：承包工程作业21

营业代理人案例24

案例一：营业代理人构成机构、场所24

案例二：经贸公司作为营业代理人构成机构、场所27

中外合作办学案例29

案例一：转让资料使用权按特许权使用费征税29

案例二：中外合作办学按劳务所得征税31

案例三：中外合作办学按劳务所得和特许权使用费分别征税33

境外团体在华演艺活动案例36

案例：指定扣缴境外演出团体企业所得税36

第二篇 非居民企业未在中国境内设立机构、场所的案例41

股息案例41

案例一：上市公司派发股息征收企业所得税41

案例二：非居民企业取得股息转增投资征税43

案例三：境内上市公司向QFII支付股息代扣代缴企业所得税44

案例四：境内企业以现金支付股息扣缴非居民企业所得税47

案例五：追缴上市公司向境外股东分配B股股息企业所得税49

案例六：境外股东将未分配利润转增资本51

利息案例53

案例一：境内银行支付海外代付利息扣缴企业所得税53

案例二：大额罚息定性为利息55

案例三：对远期信用证付款方式下包含的利息征税56

租金案例60

案例：航空公司境外租赁飞机60

特许权使用费案例64

案例一：提供专有技术附带技术服务按特许权使用费征税64

案例二：营销性无形资产使用权和劳务的界定66

案例三：引进影视播映权相关宣传费的判定68

案例四：依据合同实质判定特许权使用费征税70

案例五：以技术服务费名义支付特许权使用费72

案例六：区分技术劳务与转让专有技术使用权75

案例七：跨国公司支付境外远程服务费的实质78

案例八：区分劳务所得与特许权使用费征税81

案例九：区分技术服务与专有技术使用权转让82

案例十：经纪公司明星广告代言费判定为特许权使用费85

案例十一：劳务费与特许权使用费判定的案例88

案例十二：设备购进合同中的设计费和技术服务费税务处理90

案例十三：化整为零的佣金92

案例十四：电信增值服务的性质判定94

股权转让案例96

案例一：通过新加坡空壳企业间接转让境内企业股权96

案例二：评估调整股权转让价格98

案例三：转让境内企业部分股权征税101

案例四：多部门配合拓展非居民税源104

案例五：多次股权转让分别计算收益征收企业所得税106

案例六：扣缴义务人未依法扣缴承担法律责任109

案例七：对清算资产增值征收企业所得税111

案例八：风险投资企业间接转让股权113

案例九：外方转让中外合作企业股权征收企业所得税116

案例十：通过境外多层空壳企业间接转让股权119

案例十一：跟踪管理股权转让税源123

案例十二：股权转让款分期支付征税127

案例十三：股权置换交易130

案例十四：平价转让调增价格133

案例十五：境外股东通过公开市场减持股份135

案例十六：跨境股权转让交易申请特殊性税务处理136

案例十七：评估确定股权转让收益142

案例十八：调整低价转让股权征税145

案例十九：原始股股权转让征税147

案例二十：股权转让准确适用税收法规150

案例二十一：企业重组中股权转让所得征税153

案例二十二：香港企业以置换方式转让股权156

案例二十三：通过BVI公司间接转让境内企业股权征税160

案例二十四：跨境重组享受特殊性税务处理的判定164

案例二十五：中外合作企业外方先行收回投资征税167

案例二十六：间接转让电力企业股权征税169

不动产转让案例172

案例：间接转让境内不动产征税172