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第一章 财政与财政学的产生与发展2

第一节 财政的起源与发展3

一、财政的起源3

二、财政的发展4

三、财政的性质与特征4

四、财政的概念5

第二节 财政学说的形成与发展6

一、中国古代的财政思想6

二、当代西方的财政学说8

三、当代中国的财政学说10

第三节 财政学研究的内容、视角与方法13

一、财政学研究的内容13

二、财政学研究的视角14

三、财政学研究的方法15

第二章 市场、政府与财政职能20

第一节 市场失灵20

一、完全竞争市场与帕累托效率21

二、市场失灵及表现22

第二节 政府干预28

一、三元经济系统29

二、政府及其经济职能29

三、政府失灵31

第三节 财政的职能33

一、资源配置职能33

二、收入分配职能33

三、经济稳定与发展职能35

四、财政职能的相互冲突与协调35

第三章 公共产品供给与公共抉择理论40

第一节 公共产品供给理论41

一、公共产品的数学定义41

二、公共产品供给的均衡分析41

三、公共产品市场供给的困难44

第二节 公共抉择理论46

一、政治市场与经济市场46

二、公共抉择的制度基础47

三、公共抉择的方式47

四、公共抉择的规则48

五、公共抉择的结果49

六、公共抉择面临的问题51

第四章 财政支出规模及效益评价56

第一节 财政支出的意义及分类57

一、财政支出的意义57

二、财政支出的分类57

第二节 财政支出规模61

一、财政支出规模的含义61

二、衡量财政支出规模的指标体系61

三、财政支出增长的理论解释65

四、影响财政支出增长的因素68

第三节 财政支出效益评价70

一、财政支出效益的含义70

二、财政支出效益的评价方法70

第五章 财政支出结构80

第一节 财政支出结构概述81

一、财政支出结构的含义81

二、影响财政支出结构的因素81

三、我国财政支出结构的演变82

四、我国目前的财政支出结构83

第二节 财政支出结构的国际比较85

一、经济建设支出85

二、国防支出87

三、教育支出88

四、卫生支出90

五、行政管理支出91

六、社会保障支出93

第三节 财政支出结构的优化95

一、公共财政支出结构优化的内涵95

二、公共财政支出结构优化的原则96

三、公共财政支出结构的演进规律98

四、财政支出结构优化的实证研究99

第六章 财政收入总论104

第一节 财政收入的分类105

一、财政收入的意义105

二、财政收入的分类105

第二节 财政收入规模110

一、评价财政收入规模的指标110

二、影响财政收入规模的因素111

三、最优财政收入规模的确定113

四、财政收入规模的国际比较115

第三节 财政收入原则117

一、发展经济、广开财源的原则117

二、合理确定财政收入数量界限的原则118

三、兼顾国家、集体和个人三者利益的原则118

四、区别对待、合理负担的原则118

第七章 税收基本原理122

第一节 税收的含义及性质123

一、税收的概念123

二、税收的性质124

第二节 税制要素与税收分类125

一、税制要素125

二、税收的分类131

第三节 税收负担及其转嫁与归宿132

一、税收负担132

二、税负的转嫁与归宿134

第四节 税收效应与税收原则138

一、税收效应138

二、税收的原则142

第五节 最优税制理论147

一、最优商品课税147

二、最优所得课税149

三、最优税制结构150

第八章 商品税154

第一节 商品税概述155

一、商品税的特点155

二、商品税的分类156

第二节 增值税157

一、增值税的含义及特点157

二、增值税的类型159

三、增值税的基本构成要素161

第三节 消费税162

一、消费税的含义及特点163

二、消费税的基本构成要素163

第四节 营业税165

一、营业税概念及特点166

二、营业税的基本构成要素166

第五节 关税167

一、关税的含义及分类168

二、关税的作用169

三、关税的基本构成要素169

第九章 所得税176

第一节 所得税概述177

一、所得税的概念及特点177

二、企业所得税的类型178

三、个人所得税的类型179

第二节 企业所得税180

一、企业所得税的含义180

二、企业所得税的特点181

三、企业所得税的基本构成要素181

第三节 个人所得税183

一、个人所得税的含义183

二、个人所得税的特点183

三、个人所得税的基本构成要素184

第十章 财产税及其他各税190

第一节 财产税190

一、财产税的含义及分类191

二、财产税的特点191

三、我国现行的财产税192

第二节 其他税收202

一、资源税202

二、城市维护建设税204

三、车辆购置税204

四、耕地占用税205

第十一章 国际税收简述209

第一节 国际税收的产生与发展209

一、国际税收的概念210

二、国际税收关系的产生和发展210

第二节 税收管辖权的分类211

一、税收管辖权的概念及原则211

二、税收管辖权的类型212

第三节 国际重复征税的产生和消除214

一、国际重复征税的产生214

二、消除国际重复征税的方法214

第四节 国际避税与反避税216

一、国际避税的含义217

二、国际避税的主要方式217

三、国际反避税的措施220

第五节 国际税收协定221

一、国际税收协定的概念221

二、国际税收协定范本222

三、国际税收协定的适用范围223

第十二章 税收筹划与税收征管228

第一节 税收筹划概述229

一、税收筹划的含义229

二、税收筹划的特征229

三、税收筹划的客观要求230

第二节 税收筹划的原理与方法231

一、税收筹划的原理232

二、税收筹划的方法232

第三节 税收的征管236

一、税收征管的基本内涵236

二、税收征管的意义237

三、税收征管的基本内容237

四、税收征管模式238

五、税收征管效率240

第十三章 政府收费收入247

第一节 政府收费依据及原则248

一、政府收费的含义248

二、政府收费的依据248

三、政府收费的原则249

第二节 政府收费收入的内容251

一、行政性收费收入251

二、事业性收费收入252

第三节 政府收费的效应及制度变革253

一、政府收费的效应分析253

二、政府收费制度的变革254

第十四章 国有资产收入与经营管理260

第一节 国有资产的含义与分类261

一、国有资产的含义261

二、国有资产的分类261

第二节 国有资产收入及分配263

一、国有资产收入的内涵263

二、国有资产收入的形式264

三、国有资产收人的分配265

四、国有资本经营预算268

第三节 国有资产的经营与管理269

一、国有资产的经营269

二、国有资产的管理272

第十五章 政府公债278

第一节 公债的含义及分类279

一、公债的含义279

二、公债的分类279

第二节 公债的运行与管理282

一、公债的发行282

二、公债的交易285

三、公债的偿还与兑取287

四、公债的管理289

第三节 公债的经济效应与政策效应294

一、公债的经济效应294

二、公债的政策效应295

第十六章 政府预算与预算管理体制299

第一节 政府预算概论300

一、政府预算的含义300

二、政府预算的原则300

三、政府预算的分类302

第二节 政府预算程序308

一、预算的编制308

二、预算的批准309

三、预算的执行309

四、决算310

第三节 预算外资金311

一、预算外资金的概念及特点311

二、预算外资金的来源及作用312

三、预算外资金管理313

第四节 政府预算管理体制314

一、分税制315

二、分税制的意义及存在的问题317

三、分税制的进一步改革318

第十七章 财政平衡与财政政策322

第一节 财政平衡与财政赤字323

一、财政平衡概述323

二、财政赤字325

第二节 财政政策330

一、财政政策的类型330

二、财政政策的目标333

三、财政政策的工具336

四、财政政策的传导机制337

第三节 财政政策与货币政策的配合339

一、货币政策概述339

二、财政政策与货币政策相互配合的必要性341

三、财政政策与货币政策的配合模式341

参考文献344