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第1章 资金内部控制实施细则1

1.1 资金管理目标3

1.1.1 资金业务目标3

1.1.2 资金财务目标3

1.2 资金业务风险4

1.2.1 资金运营风险4

1.2.2 资金财务风险4

1.3 资金管理业务流程5

1.3.1 现金管理业务流程5

1.3.2 银行存款管理业务流程6

1.4 资金管理业务相关办法、规范、制度7

1.4.1 现金管理办法7

1.4.2 银行存款制度12

1.4.3 票据管理规范15

1.4.4 印章管理制度18

第2章 采购内部控制实施细则21

2.1 采购管理目标23

2.1.1 采购业务目标23

2.1.2 采购财务目标23

2.2 采购业务风险24

2.2.1 采购经营风险24

2.2.2 采购财务风险24

2.3 采购管理业务流程25

2.3.1 请购与审批控制流程25

2.3.2 采购与验收控制流程26

2.3.3 采购付款控制流程27

2.3.4 进口业务控制流程28

2.4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度29

2.4.1 采购授权与审批制度29

2.4.2 采购与验收控制细则33

2.4.3 供应商评价管理办法38

2.4.4 采购付款控制细则43

2.4.5 进口业务管理规定44

2.4.6 采购预付款与定金制度47

第3章 存货内部控制实施细则49

3.1 存货管理目标51

3.1.1 存货业务目标51

3.1.2 存货财务目标51

3.2 存货业务风险52

3.2.1 存货管控风险52

3.2.2 存货财务风险52

3.3 存货管理业务流程53

3.3.1 请购与采购控制流程53

3.3.2 验收与保管控制流程54

3.3.3 领用与发放控制流程55

3.3.4 盘点与处置控制流程56

3.4 存货业务流程相关细则、办法、制度57

3.4.1 验收与保管制度57

3.4.2 领用与发放办法59

3.4.3 盘点与处置细则61

3.4.4 存货采购申请制度64

第4章 销售内部控制实施细则67

4.1 销售管理目标69

4.1.1 销售业务目标69

4.1.2 销售财务目标60

4.2 销售业务风险70

4.2.1 销售经营风险70

4.2.2 销售财务风险70

4.3 销售管理业务流程71

4.3.1 销售业务流程71

4.3.2 发货业务流程72

4.3.3 收款业务流程73

4.3.4 出口业务流程74

4.3.5 退换货业务流程75

4.4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度76

4.4.1 客户管理细则76

4.4.2 发货管理制度79

4.4.3 退、换货管理办法81

4.4.4 应收票据管理制度83

4.4.5 应收账款管理制度86

4.4.6 出口业务控制制度88

4.4.7 销售合同管理办法91

第5章 工程项目内部控制实施细则93

5.1 工程项目管理目标95

5.1.1 工程项目业务目标95

5.1.2 工程项目财务目标95

5.2 工程项目业务风险96

5.2.1 工程项目经营风险96

5.2.2 工程项目财务风险96

5.3 工程项目业务流程97

5.3.1 项目决策控制流程97

5.3.2 工程概预算控制流程98

5.3.3 工程进度款支付流程99

5.3.4 竣工决算控制流程100

5.4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度101

5.4.1 工程项目授权审批制度101

5.4.2 工程项目决策实施办法102

5.4.3 工程项目概预算编制细则103

5.4.4 价款与工程实施管理规范110

5.4.5 工程项目竣工清理控制制度113

5.4.6 工程项目竣工决算控制制度115

5.4.7 工程项目完工后评估实施细则118

第6章 固定资产内部控制实施细则123

6.1 固定资产管理目标125

6.1.1 固定资产业务目标125

6.1.2 固定资产财务目标125

6.2 固定资产业务风险126

6.2.1 固定资产经营风险126

6.2.2 固定资产财务风险126

6.3 固定资产业务流程127

6.3.1 取得与验收控制流程127

6.3.2 使用与维护控制流程128

6.3.3 处置与转移控制流程129

6.4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度130

6.4.1 固定资产预算细则130

6.4.2 固定资产请购办法131

6.4.3 固定资产验收规范133

6.4.4 固定资产维修保养制度137

6.4.5 固定资产处置转移制度139

第7章 无形资产内部控制实施细则147

7.1 无形资产管理目标149

7.1.1 无形资产业务目标149

7.1.2 无形资产财务目标149

7.2 无形资产业务风险150

7.2.1 无形资产经营风险150

7.2.2 无形资产财务风险150

7.3 无形资产管理业务流程151

7.3.1 无形资产取得与验收控制流程151

7.3.2 无形资产使用控制流程152

7.3.3 无形资产保全控制流程153

7.3.4 无形资产处置与转移控制流程154

7.4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度155

7.4.1 无形资产预算管理细则155

7.4.2 无形资产请购审批制度156

7.4.3 无形资产交付验收细则158

7.4.4 无形资产使用管理办法161

7.4.5 无形资产处置与转移制度163

7.4.6 无形资产重大处置集体合议审批办法165

第8章 长期股权投资内部控制实施细则167

8.1 长期股权投资管理目标169

8.1.1 长期股权投资业务目标169

8.1.2 长期股权投资财务目标169

8.2 长期股权投资业务风险170

8.2.1 长期股权投资运营风险170

8.2.2 长期股权投资财务风险170

8.3 长期股权投资业务流程171

8.3.1 长期股权投资决策流程171

8.3.2 长期股权投资执行流程172

8.3.3 长期股权投资处置流程173

8.4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度174

8.4.1 投资执行管理细则174

8.4.2 投资处置管理规范175

8.4.3 投资项目跟踪评价制度177

第9章 筹资内部控制实施细则179

9.1 筹资管理目标181

9.1.1 筹资业务目标181

9.1.2 筹资财务目标181

9.2 筹资业务风险182

9.2.1 筹资运营风险182

9.2.2 筹资财务风险182

9.3 筹资业务流程183

9.3.1 筹资决策控制流程183

9.3.2 筹资执行控制流程184

9.3.3 筹资偿付控制流程185

9.4 筹资业务流程相关办法、规定、制度187

9.4.1 筹资决策控制制度187

9.4.2 筹资风险评估规定189

9.4.3 筹资责任追究办法191

9.4.4 筹资执行管理制度193

9.4.5 筹资偿付管理制度194

第10章 预算内部控制实施细则197

10.1 预算管理目标199

10.1.1 预算业务目标199

10.1.2 预算合规目标199

10.2 预算业务风险200

10.2.1 预算经营风险200

10.2.2 预算合规风险200

10.3 预算业务流程201

10.3.1 预算编制控制流程201

10.3.2 预算执行控制流程202

10.3.3 预算调整控制流程203

10.3.4 预算考核控制流程204

10.4 预算业务流程相关细则、制度205

10.4.1 预算编制管理细则205

10.4.2 预算执行责任制度207

1O.4.3 预算调整管理制度209

10.4.4 预算执行考核制度210

第11章 成本费用内部控制实施细则213

11.1 成本费用管理目标215

11.1.1 成本费用业务目标215

11.1.2 成本费用财务目标215

11.2 成本费用业务风险216

11.2.1 成本费用经营风险216

11.2.2 成本费用财务风险216

11.3 成本费用业务流程217

11.3.1 成本费用预算流程217

11.3.2 成本费用执行流程218

11.3.3 成本费用核算流程219

11.3.4 成本费用分析考核流程220

11.4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度221

11.4.1 成本费用预算制度221

11.4.2 成本费用执行规范222

11.4.3 成本费用核算制度224

11.4.4 成本费用支出审核办法229

11.4.5 成本费用分析与考核管理制度230

第12章 担保内部控制实施细则235

12.1 担保管理目标237

12.1.1 担保业务目标237

12.1.2 担保财务目标237

12.2 担保业务风险238

12.2.1 担保经营风险238

12.2.2 担保财务风险238

12.3 担保业务流程239

12.3.1 担保评估审批流程239

12.3.2 担保执行控制流程240

12.4 担保业务流程相关办法、制度241

12.4.1 担保授权审核管理办法241

12.4.2 担保评估审批管理制度243

第13章 合同协议内部控制实施细则247

13.1 合同协议管理目标249

13.1.1 合同协议业务目标249

13.1.2 合同协议合规目标249

13.2 合同协议业务风险250

13.2.1 合同协议经营风险250

13.2.2 合同协议合规风险250

13.3 合同协议业务流程251

13.3.1 合同协议编制审核流程251

13.3.2 合同协议订立控制流程252

13.3.3 合同协议履行控制流程253

13.4 合同协议业务流程相关办法、制度254

13.4.1 合同协议订立审批制度254

13.4.2 合同协议编制会审制度255

13.4.3 合同协议归口管理制度258

13.4.4 合同协议履行结果验收制度259

13.4.5 合同协议违约与纠纷处理办法259

第14章 业务外包内部控制实施细则261

14.1 业务外包管理目标263

14.1.1 业务外包业务目标263

14.1.2 业务外包财务目标263

14.2 业务外包业务风险264

14.2.1 业务外包经营风险264

14.2.2 业务外包财务风险264

14.3 业务外包流程265

14.3.1 承包方选择流程265

14.3.2 外包协议管理流程266

14.3.3 外包固定资产管理流程267

14.3.4 外包产品验收管理流程268

14.4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度269

14.4.1 承包方资质审核遴选制度269

14.4.2 企业外包合同协议管理规定270

14.4.3 业务外包固定资产管理细则272

14.4.4 企业业务外包流程管理办法273

第15章 子公司管理内部控制实施细则277

15.1 子公司管理目标279

15.1.1 子公司管理业务目标279

15.1.2 子公司管理财务目标279

15.2 子公司管理业务风险280

15.2.1 子公司运营风险280

15.2.2 子公司财务风险280

15.3 子公司管理业务流程281

15.3.1 子公司业务管控流程281

15.3.2 子公司内部审计流程282

15.4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度283

15.4.1 委派董事管理办法283

15.4.2 子公司业务授权审批办法285

15.4.3 子公司信息披露管理细则287

15.4.4 子公司内部审计管理制度289

第16章 财务报告编制与披露内部控制实施细则293

16.1 财务报告编制与披露目标295

16.1.1 财务报告编制与披露业务目标295

16.1.2 财务报告编制与披露合规目标295

16.2 财务报告编制与披露风险296

16.2.1 财务报告编制与披露业务风险296

16.2.2 财务报告编制与披露财务风险296

16.3 财务报告编制与披露流程297

16.3.1 财务报告编制准备流程297

16.3.2 财务报告编制实施流程297

16.3.3 财务报告报送披露流程298

16.4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度299

16.4.1 财务报告编制准备规范299

16.4.2 财务报告报送披露办法302

16.4.3 财务报告编制管理制度303

第17章 人力资源管理内部控制实施细则307

17.1 人力资源管理目标309

17.1.1 人力资源业务目标309

17.1.2 人力资源财务目标309

17.2 人力资源业务风险309

17.2.1 人力资源运营风险309

17.2.2 人力资源财务风险310

17.3 人力资源业务流程311

17.3.1 招聘流程311

17.3.2 考核流程312

17.3.3 晋升流程313

17.3.4 离职流程314

17.4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度315

17.4.1 招聘制度315

17.4.2 考核细则317

17.4.3 薪酬制度320

17.4.4 离职办法322

第18章 信息系统内部控制实施细则327

18.1 信息系统管理目标329

18.1.1 信息系统业务目标329

18.1.2 信息系统合规目标329

18.2 信息系统业务风险330

18.2.1 信息系统经营风险330

18.2.2 信息系统合规风险330

18.3 信息系统业务流程331

18.3.1 信息系统开发维护流程331

18.3.2 系统访问安全管理流程332

18.3.3 系统硬件管理控制流程332

18.3.4 会计信息化操作控制流程333

18.4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度334

18.4.1 信息系统管理细则334

18.4.2 账号审批管理办法340

18.4.3 信息数据变更处理规范341

18.4.4 信息系统硬件管理制度342

18.4.5 会计信息化操作管理制度343

第19章 衍生工具内部控制实施细则345

19.1 衍生工具管理目标347

19.1.1 衍生工具业务目标347

19.1.2 衍生工具财务目标347

19.2 衍生工具业务风险348

19.2.1 衍生工具经营风险348

19.2.2 衍生工具财务风险348

19.3 衍生工具业务流程349

19.3.1 衍生工具交易流程349

19.3.2 衍生工具风险评估流程350

19.3.3 衍生工具监督检查流程351

19.4 衍生工具流程相关细则、办法、制度352

19.4.1 衍生工具风险控制制度352

19.4.2 衍生工具监督检查办法354

19.4.3 衍生工具交易管理细则354

第20章 并购内部控制实施细则357

20.1 并购管理目标359

20.1.1 并购业务目标359

20.1.2 并购财务目标359

20.2 并购业务风险359

20.2.1 并购经营风险359

20.2.2 并购财务风险360

20.3 并购业务流程361

20.3.1 并购交易授权审批流程361

20.3.2 审慎性调查控制流程362

20.3.3 并购交易财务控制流程363

20.4 并购交易业务流程相关制度365

20.4.1 并购交易授权与审批制度365

20.4.2 并购交易审慎性调查制度366

第21章 关联交易内部控制实施细则369

21.1 关联交易管理目标371

21.1.1 关联交易业务目标371

21.1.2 关联交易财务目标371

21.2 关联交易业务风险372

21.2.1 关联交易经营风险372

21.2.2 关联交易财务风险372

21.3 关联交易业务流程373

21.3.1 关联方界定流程373

21.3.2 关联交易询价流程374

21.3.3 关联交易报告与披露流程375

21.4 关联交易流程相关制度376

21.4.1 关联交易询价制度376

21.4.2 关联交易回避审议制度377

21.4.3 关联交易报告与披露管理制度378

第22章 内部审计内部控制实施细则381

22.1 内部审计管理目标383

22.1.1 内部审计业务目标383

22.1.2 内部审计合规目标383

22.2 内部审计业务风险384

22.2.1 内部审计经营风险384

22.2.2 内部审计合规风险384

22.3 内部审计业务流程385

22.3.1 内部审计控制流程385

22.3.2 舞弊预防检查汇报流程386

22.3.3 内部审计质量控制流程387

22.4 内部审计业务流程相关制度388

22.4.1 内部审计管理制度388

22.4.2 舞弊预防检查汇报制度393

22.4.3 内部审计质量控制制度395