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1　绪论1

1.1　选题背景和现实意义1

1.2　非标准审计报告释义3

1.3　国内相关研究5

1.3.1　关于股权结构与财务报告舞弊、审计质量关系的研究5

1.3.2　关于董事会、经理层与财务报告舞弊、审计质量关系的研究7

1.3.3　关于监事会与财务报告舞弊、审计质量关系的研究11

1.3.4　有关其他因素与审计质量关系的研究12

1.4　国外相关研究16

1.4.1　关于股权结构与财务报告舞弊、审计质量关系的研究16

1.4.2　关于董事会、经理层与财务报告舞弊、审计质量关系的研究16

1.4.3　关于审计委员会与财务报告舞弊、审计质量关系的研究21

1.4.4　有关其他因素与审计质量关系的研究24

1.5　本书研究的主要内容28

2　非标准审计报告统计分析30

2.1　非标准审计报告统计30

2.2　基于非标准审计报告的上市公司违规32

行为统计分析32

2.2.1　出具非标准审计报告的具体原因统计32

2.2.2　出具非标准审计报告的具体原因归类分析61

2.3　依据非标准审计报告各违规行为的发生频率排序67

2.4　本章小结68

3　影响审计质量的股权结构因素实证分析70

3.1　假设70

3.1.1　股权性质与审计质量分析70

3.1.2　股权集中度与审计质量分析73

3.1.3　股权制衡与审计质量分析74

3.2　变量设计及数据来源75

3.2.1　样本考察变量设计及数据来源75

3.2.2　样本控制变量与数据来源78

3.3　模型设计80

3.4　变量的描述性分析及T检验83

3.4.1　股权性质与审计意见类型分析83

3.4.2　第一大股东绝对控股与审计意见类型分析85

3.4.3　国有第一大股东绝对控股与审计意见类型分析86

3.4.4　第一大股东实际持股比例与审计意见类型分析88

3.4.5　第二大股东和第一大股东的持股比值与审计意见类型分析91

3.4.6　其他四大股东持股之和与第一大股东的持股比值与审计意见类型分析94

3.5.1　模型一检验结果97

3.5　模型检验97

3.5.2　模型二检验结果100

3.5.3　模型三检验结果102

3.5.4　模型四检验结果104

3.5.5　模型五检验结果105

3.5.6　模型六检验结果107

3.5.7　模型七检验结果109

3.5.8　模型八检验结果111

3.5.9　模型九检验结果113

3.5.10　对模型考察变量检验结果的解释115

3.6　本章小结116

4.1.1　董事会规模与审计质量分析120

4　影响审计质量的董事会、经理层因素实证分析120

4.1　假设120

4.1.2　董事长总经理两职合一与审计质量分析121

4.1.3　董事会独立性与审计质量分析122

4.1.4　管理层持股与审计质量分析124

4.2　变量设计及数据来源125

4.2.1　样本考察变量设计及数据来源125

4.2.2　样本控制变量设计及数据来源127

4.3　模型设计129

4.4　变量的描述性分析及T检验131

4.4.1　董事长兼任总经理与审计意见类型分析131

4.4.2　董事会规模与审计意见类型分析133

4.4.3　董事会中持股人员规模与审计意见类型分析137

4.4.4　董事会中持股人员比例与审计意见类型分析140

4.4.5　总经理是否董事与审计意见类型分析143

4.4.6　经理层持股人员规模与审计意见类型分析145

4.4.7　经理层持股人员比例与审计意见类型分析147

4.4.8　独立董事比例与审计意见类型分析150

4.5　模型检验结果153

4.5.1　模型一检验结果153

4.5.2　模型二检验结果156

4.5.3　模型三检验结果158

4.5.4　模型四检验结果159

4.5.5　模型五检验结果162

4.5.6　模型六检验结果164

4.5.7　对模型考察变量检验结果的解释166

4.6　本章小结168

5　影响审计质量的监事会因素实证分析171

5.1　假设171

5.2　变量设计及数据来源173

5.2.1　样本考察变量设计及数据来源173

5.2.2　样本控制变量设计及数据来源174

5.3　模型设计176

5.4　变量描述性分析及T检验177

5.4.1　监事会规模与审计意见类型分析177

5.4.2　监事会持股人员数量与审计意见类型分析180

5.4.3　监事会中持股人员比例与审计意见类型分析183

5.5.1　模型一检验结果186

5.5　模型检验结果186

5.5.2　模型二检验结果189

5.5.3　对模型考察变量检验结果的解释191

5.6　本章小结192

6　结论与建议194

6.1　结论与展望194

6.2　相关政策与建议196

6.2.1　有关股权结构的建议196

6.2.2　有关董事会、经理层的建议199

6.2.3　有关监事会的建议202

6.2.4　有关提高会计师事务所独立性的建议203

6.2.5　有关加强监管机构监管力度的建议205

参考文献208