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第一章 纳税人与纳税人权利体系1

第一节 税收法律关系1

一、法律关系与行政法律关系1

二、税收法律关系与税收征纳法律关系3

三、契约理念在税收法律关系中的引入5

第二节 纳税人法律地位7

一、个体纳税人7

二、群体纳税人8

第三节 纳税人权利体系9

一、征纳环节的个体纳税人权利10

二、监督环节的群体纳税人权利12

第二章 公法之债下的公权力与私权利14

第一节 公法之债14

一、公法之债概论14

二、公法契约15

三、公法之无因管理17

四、公法之不当得利20

五、税收债务23

第二节 公法之债视角下的公权力与私权利27

一、重申公法之债的视角27

二、法治目标下的公权力与私权利28

第三章 关于纳税人诉讼30

第一节 纳税人诉讼的定义30

一、国外定义30

二、国内定义31

三、税务行政诉讼与纳税人诉讼的区别33

第二节 纳税人诉讼的特征36

一、纳税人诉讼是纳税人对用税人（政府）的违法用税行为提起的诉讼36

二、纳税人诉讼是一定公共产品受益范围内的纳税人对提供该公共产品的用税人提起的诉讼37

三、纳税人诉讼是以司法权审查行政机关的财政资金使用权37

四、纳税人诉讼目的具有公益性38

五、主体资格的特殊且不确定38

第三节 纳税人诉讼的性质38

一、行政公益诉讼39

二、纳税人诉讼是典型且特殊的行政公益诉讼40

第四章 中国开放纳税人诉讼制度的必要性42

第一节 我国公共财政支出的现状需要建立有效的监督机制42

一、公共财政资金支出的主要问题43

二、财政支出领域的监督44

第二节 我国法治建设需要财政税收法治有所突破47

一、法治的内涵首先是约束公权力47

二、继续推进税收法定原则48

三、培养和构建纳税人权利意识49

四、关于流动人口城市居民权利的认定49

第三节 加速我国民主建设，反腐败、加强廉政建设的需要50

一、加速民主建设，培育民众自治50

二、加强廉政和反腐败建设的需要51

第四节 推动政府职能转变，完善问责机制53

一、纳税人诉讼有助于推动政府职能转变53

二、纳税人诉讼有助于推动完善问责机制54

第五章 中国开放纳税人诉讼制度的可行性57

第一节 纳税人诉讼的法律依据57

一、法治原则依据57

二、宪法依据58

三、法理依据60

第二节 分税制是实行纳税人诉讼的有利条件62

一、关于分税制62

二、分税制是实行纳税人诉讼的有利前提条件63

第三节 我国纳税人意识的启蒙与觉醒64

一、纳税人意识的启蒙65

二、纳税人意识的初步觉醒66

第六章 纳税人诉讼制度的域外考察、变迁及其启示72

第一节 美国纳税人诉讼制度73

一、美国纳税人诉讼制度的形成与发展历程73

二、美国纳税人诉讼制度的现状79

第二节 日本纳税人诉讼制度80

一、日本纳税人诉讼制度的起源与发展80

二、日本住民诉讼制度的现状82

第三节 欧洲部分国家的纳税人诉讼制度84

一、英国84

二、法国86

三、德国87

第四节 纳税人诉讼制度得以建立的社会背景88

一、纳税人诉讼制度形成的一般条件88

二、建立纳税人诉讼制度国家的特殊条件89

第七章 建立纳税人诉讼制度所涉及的基本原则和具体制度（一）91

第一节 我国纳税人诉讼的基本原则91

一、公共利益优先保护原则91

二、停止执行原则92

三、行政处理前置原则93

四、直接利害关系否定原则93

五、对胜诉原告奖励原则94

第二节 纳税人诉讼的受案范围94

一、关于受案范围的已有论述及其评价95

二、我国纳税人诉讼受案范围97

第三节 纳税人诉讼的前置程序100

一、前置程序的基本模式101

二、前置程序的作用102

三、前置程序的影响因素与必要性分析104

四、我国纳税人诉讼的前置程序107

第四节 纳税人诉讼的管辖111

一、关于纳税人诉讼法院管辖问题的现状与分析112

二、关于我国纳税人诉讼的管辖113

第八章 建立纳税人诉讼制度所涉及的基本原则和具体制度（二）116

第一节 纳税人诉讼的原告116

一、两种模式的衡量与辨析116

二、原告的外延范围119

三、原告的数量范围121

第二节 纳税人诉讼的被告122

一、域外借鉴123

二、被告的外延范围123

第三节 纳税人诉讼的举证责任130

一、关于举证责任的表述及其评价131

二、我国纳税人诉讼举证责任135

第四节 纳税人诉讼的诉讼费用与奖励制度138

一、诉讼费用138

二、律师费用140

三、奖励机制142

参考文献146