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总论：新会计准则下的税务问题1

第1章 企业会计准则变化亮点分析1.1 基本会计准则的重大变化3

1.2 存货成本计价可选方法减少7

1.3 长期股权投资核算引进新概念9

1.4 固定资产减值准备不再转回11

1.5 无形资产不再包括商誉13

1.6 收入应采用公允价值计量15

1.7 可资本化的利息计入合同成本18

1.8 债务重组方式发生变化20

1.9 用公允价值计量换入资产价值23

1.10 扩大了可予资本化的借款范围28

1.11 按资产负债表观调整利润总额29

1.12 融资租赁引入公允价值概念32

1.13 关联方的界定更加明确34

1.14 预计负债须在期末调整36

1.15 增加了现金流量表的附注披露内容38

1.16 现金股利须在报表附注中披露39

1.17 会计政策变更采用追溯重述法43

1.18 部分新增准则的特点与分析46

第2章 税收法律制度的调整与应用46

2.1 增值税转型试点继续扩大65

2.2 消费税税目税率有调整69

2.3 房产交易营业税政策有变化73

2.4 内外资企业所得税合并在即76

2.5 房地产企业全面清算土地增值税80

2.6 逐步加强个人所得税的征管84

2.7 烟叶税代替烟叶特产税88

2.8 车船税代替车船使用税91

2.9 提高了城镇土地使用税税额93

2.10 资源税税额标准有变化95

2.11 全面取消农业税、牧业税99

2.12 进出口关税税则调整巨大101

2.13 出口退税率变化影响企业出口105

第3章 会计与税法的差异及协调105

3.1 会计与税法差异的成因113

3.2 会计与税法差异对企业的影响114

3.3 新会计准则与税法的差异124

3.4 会计与税法差异的协调128

第4章 收入的确认与计量差异128

4.1 收入的确认与计量135

4.2 销售商品收入的确认与计量137

4.3 销售折扣与折让的处理140

4.4 代销业务收入的确认141

4.5 视同销售业务收入的确认142

4.6 劳务交易收入的确认143

4.7 建造合同收入的确认145

4.8 售后回购与售后租回148

4.9 销售退回业务的处理149

4.10 政府补助的处理150

4.11 税法与会计的差异及调整152

第5章 应收款项的核算差异169

5.1 应收款项的核算要点169

5.2 坏账准备的计提标准173

5.3 坏账的确认条件及处理174

5.4 余额百分比法的应用178

5.5 账龄分析法的应用179

5.6 销货百分比法的应用181

5.7 个别认定法183

5.8 预付账款的核算要点183

5.9 其他应收款的核算要点185

5.10 税法与会计的差异及调整187

第6章 存货的确认与计量差异187

6.1 存货的确认与计量195

6.2 存货的核算要点197

6.3 盘亏和毁损的处理要点202

6.4 存货跌价准备的计提要点205

6.5 存货的计价方法207

6.6 税法与会计的差异及调整208

第7章 固定资产的核算差异221

7.1 固定资产的核算要点221

7.2 固定资产的折旧226

7.3 固定资产的折旧方法228

7.4 固定资产减值准备的计提232

7.5 固定资产改良支出的处置234

7.6 固定资产的报废及清理235

7.7 税法与会计的差异及调整237

第8章 无形资产及其他资产的核算差异237

8.1 无形资产价值的确定249

8.2 无形资产减值准备的计提254

8.3 无形资产累计摊销的规定256

8.4 无形资产的处理和报废258

8.5 其他资产的核算要点260

8.6 税法与会计的差异及调整262

第9章 成本、费用的核算差异262

9.1 销售费用的核算要点273

9.2 管理费用的核算要点274

9.3 财务费用的核算要点277

9.4 主营业务成本的核算要点280

9.5 营业外支出的核算要点282

9.6 借款费用的核算要点285

9.7 资产减值损失的核算要点291

9.8 营业税金及附加的核算要点298

9.9 职工薪酬的核算要点301

9.10 税法与会计的差异及调整305

第10章 租赁业务的核算差异305

10.1 融资租赁与经营租赁317

10.2 融资租赁中承租人的核算要点319

10.3 融资租赁中出租人的核算要点321

10.4 经营租赁中承租人的核算要点323

10.5 经营租赁中出租人的核算要点323

10.6 售后租回交易的核算要点324

10.7 涉及相关会计科目的核算325

10.8 税法与会计的差异及调整329

第11章 非货币性资产交换的差异329

11.1 换入资产成本的确定337

11.2 具有商业实质的判断339

11.3 发生补价的核算要点340

11.4 同时换入多项资产的核算要点344

11.5 税法与会计的差异及调整345

第12章 债务重组的核算差异345

12.1 债务重组的特征及方式351

12.2 用现金清偿债务的核算要点352

12.3 以非现金资产清偿债务的核算要点354

12.4 债务转资本的核算要点358

12.5 修改其他债务条件的核算要点360

12.6 采用组合方式的核算要点363

12.7 税法与会计的差异及调整364

第13章 对外投资业务的核算差异364

13.1 持有至到期投资的核算要点375

13.2 持有至到期投资减值的处理380

13.3 长期股权投资的核算要点381

13.4 长期股权投资的会计处理387

13.5 长期股权投资减值的处理395

13.6 长期股权投资的处置395

13.7 税法与会计的差异及调整396

附录：《企业会计准则——基本准则》411

《中华人民共和国企业所得税法》418

参考书目428