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情况一 财务会计基本认知1

工作过程1 财务会计基本认知1

学习任务1.1 财务会计概述2

一、会计的定义、产生和发展2

二、财务会计的作用3

三、企业会计准则概述3

四、财务会计的目标4

学习任务1.2 会计信息质量要求4

一、可靠性4

二、相关性4

三、可理解性4

四、可比性4

五、实质重于形式5

六、重要性5

七、谨慎性5

八、及时性5

学习任务1.3 会计要素、会计等式和会计计量6

一、会计要素6

二、会计等式10

三、会计要素的计量属性10

学习任务1.4 会计核算内容和会计核算方法11

一、会计核算内容11

二、会计核算方法12

思考与练习17

情境二 出纳业务的核算20

工作过程2 出纳业务的核算20

学习任务2.1 库存现金21

一、现金管理规定21

二、库存现金的核算22

三、库存现金清查的核算23

学习任务2.2 银行存款25

一、银行存款概述25

二、银行存款的核算32

三、银行存款清查的核算33

学习任务2.3 其他货币资金34

一、其他货币资金概述34

二、其他货币资金的核算35

思考与练习41

情境三 资产业务的核算45

工作过程3 往来业务的核算45

学习任务3.1 往来业务概述45

一、往来业务的含义45

二、往来账项及其内容46

学习任务3.2 应收账款的核算46

一、应收账款的确认46

二、应收账款的计价46

三、日常业务的核算48

四、坏账损失的核算49

五、应收账款及坏账准备的信息披露52

学习任务3.3 应收票据的核算52

一、应收票据概述52

二、应收票据的到期价值与计价53

三、应收票据的取得和到期业务的核算53

四、应收票据贴现的核算55

五、应收票据转让的核算57

学习任务3.4 其他应收款的核算57

一、其他应收款的内容58

二、其他应收款项的账务处理58

学习任务3.5 预付账款的核算60

一、预付账款的内容60

二、预付账款的主要账务处理60

思考与练习65

工作过程4 材料业务的核算69

学习任务4.1 材料概述69

一、材料的概念69

二、材料的确认69

三、材料业务的核算内容与方法70

学习任务4.2 材料的计价70

一、材料的初始计价71

二、材料发出的计价71

三、材料的期末计价75

学习任务4.3 原材料按实际成本计价的核算75

一、主要核算内容与账户设置75

二、原材料收入的总分类核算76

三、原材料发出的总分类核算81

四、原材料收发的明细分类核算82

学习任务4.4 原材料按计划成本计价的核算82

一、主要账户设置83

二、原材料收入的总分类核算83

三、原材料发出的总分类核算84

四、原材料收发的明细分类核算85

学习任务4.5 周转材料的核算86

一、低值易耗品的核算86

二、包装物的核算87

学习任务4.6 材料清查的核算90

一、材料清查核算的科目设置90

二、材料清查结果的处理90

学习任务4.7 材料期末计价的核算92

一、成本与可变现净值孰低法的含义92

二、成本与可变现净值孰低法的运用92

三、成本与市价孰低法的账务处理93

思考与练习98

工作过程5 投资业务的核算104

学习任务5.1 投资概述104

一、投资的概念104

二、投资的目的104

三、投资的特点105

四、投资的分类105

学习任务5.2 交易性金融资产106

一、交易性金融资产概述106

二、交易性金融资产的核算106

学习任务5.3 持有至到期投资108

一、持有至到期投资的界定及特征108

二、持有至到期投资的核算109

学习任务5.4 可供出售金融资产111

一、可供出售金融资产的概念111

二、可供出售金融资产的核算111

学习任务5.5 长期股权投资115

一、长期股权投资概述115

二、长期股权投资成本法核算117

三、长期股权投资权益法核算120

四、长期股权投资核算方法的转换123

学习任务5.6 长期股权投资减值123

一、长期股权投资减值概述123

二、长期股权投资减值的账务处理123

思考与练习128

工作过程6 固定资产业务的核算136

学习任务6.1 固定资产的确认136

一、固定资产的概念136

二、固定资产的确认条件137

三、固定资产的分类137

学习任务6.2 固定资产取得的核算138

一、固定资产的初始计量138

二、主要账户的设置138

三、取得固定资产的总分类核算139

四、取得固定资产的明细分类核算145

学习任务6.3 固定资产折旧的核算147

一、固定资产折旧概述147

二、固定资产的折旧方法148

三、固定资产折旧的账务处理150

学习任务6.4 固定资产的后续支出151

一、固定资产后续支出的含义151

二、固定资产后续支出的处理原则151

三、固定资产后续支出的核算151

学习任务6.5 固定资产期末计量的核算153

一、固定资产期末计量的内容153

二、固定资产清查的核算153

三、固定资产减值的核算154

学习任务6.6 固定资产处置的核算156

一、固定资产处置的含义156

二、固定资产处置的账务处理156

思考与练习162

工作过程7 其他资产业务的核算167

学习任务7.1 无形资产业务的核算167

一、无形资产概述167

二、无形资产的核算171

学习任务7.2 长期待摊费用和其他非流动资产的核算174

一、长期待摊费用的核算174

二、其他非流动资产的核算176

思考与练习180

情境四 负债业务的核算185

工作过程8 流动负债业务的核算185

学习任务8.1 流动负债概述186

一、流动负债的概念186

二、流动负债的特点186

三、流动负债的分类186

四、流动负债的计价187

学习任务8.2 短期借款187

一、短期借款概述187

二、短期借款的核算187

三、短期借款的会计处理实例188

学习任务8.3 应付及预收账款189

一、应付账款概述189

二、应付账款的核算189

三、应付账款的会计处理实例190

四、预收账款概述190

五、预收账款的核算190

六、预收账款的会计处理实例191

学习任务8.4 应付职工薪酬192

一、应付职工薪酬概述192

二、应付职工薪酬的核算192

三、职工薪酬的会计处理实例193

学习任务8.5 应交税费196

一、应交税费概述196

二、应交税费的核算196

思考与练习214

工作过程9 非流动负债业务的核算218

学习任务9.1 非流动负债概述219

一、非流动负债的概念及特点219

二、非流动负债的分类219

三、利息计算方法219

学习任务9.2 长期借款220

一、长期借款概述220

二、长期借款的核算220

学习任务9.3 应付债券221

一、债券发行概述221

二、应付债券的核算222

学习任务9.4 长期和专项应付款225

一、长期应付款225

二、专项应付款228

思考与练习233

情境五 损益业务的核算236

工作过程10 损益业务的核算236

学习任务10.1 收入的核算237

一、收入概述237

二、商品销售收入的确认与核算239

三、提供劳务收入的确认与核算250

四、让渡资产使用权收入的核算252

学习任务10.2 费用的核算253

一、费用概述253

二、主营业务成本的确认与核算254

三、营业税金及附加的确认与核算255

四、期间费用的确认与核算256

五、营业外收支的核算258

六、所得税费用的核算259

学习任务10.3 利润的核算264

一、利润概述264

二、利润形成的账务处理265

三、利润分配的核算267

思考与练习271

情境六 所有者权益业务的核算277

工作过程11 所有者权益业务的核算277

学习任务11.1 所有者权益概述277

一、所有者权益的概念277

二、所有者权益的性质278

三、所有者权益的分类278

学习任务11.2 实收资本的核算279

一、实收资本概述279

二、一般企业实收资本的核算279

三、股份有限责任公司股本的核算281

学习任务11.3 资本公积282

一、资本公积概述282

二、资本公积的核算282

学习任务11.4 留存收益的核算285

一、留存收益概述285

二、盈余公积的核算286

三、未分配利润的核算287

思考与练习292

情境七 主要报表的编制298

工作过程12 主要报表的编制298

学习任务12.1 财务报表概述299

一、财务报表的概念与意义299

二、财务报表体系的基本内容299

三、财务报表的分类300

四、编制财务报表的基本要求301

学习任务12.2 资产负债表的编制302

一、资产负债表的定义和作用302

二、资产负债表列报的总体要求303

三、资产负债表的结构与格式303

四、资产负债表的列报方法304

五、资产负债表各项目期末余额的编制说明309

学习任务12.3 利润表的编制312

一、利润表的概念及作用312

二、利润表的基本内容与格式312

三、利润表的编制方法313

学习任务12.4 现金流量表的编制314

一、现金流量表的概念及作用314

二、现金流量表的编制基础315

三、现金流量表的内容及结构316

四、现金流量表的编制方法317

学习任务12.5 所有者权益变动表324

一、所有者权益变动表的概念及作用324

二、所有者权益变动表的内容和结构324

三、所有者权益变动表的编制325

学习任务12.6 会计报表附注326

一、会计报表附注的概念及作用326

二、会计报表附注的内容327

学习任务12.7 会计报表编制综合举例328

一、资料328

二、根据资料2编制会计分录331

三、编制资产负债表335

四、编制年度利润表336

五、编制年度现金流量表337

六、编制所有者权益变动表346

思考与练习350

参考文献357