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引言1

一、研究的目的、理论意义及实践价值1

二、国内外研究现状3

三、研究方法7

四、研究创新8

第一章 特定目的信托概述9

第一节 特定目的信托的界定10

一、商事信托的产生10

二、商事信托的界定与种类11

三、特定目的信托的商事信托属性16

四、特定目的信托的内涵21

第二节 特定目的信托的法律主体地位23

一、美国特定目的信托的法律主体地位23

二、中国商事信托的法律主体地位26

三、特定目的信托法律主体地位与法律规制27

第三节 特定目的信托在证券化中的风险隔离功能33

一、特定目的信托的破产风险隔离功能35

二、特定目的信托的经营风险隔离功能41

三、特定目的信托的信用风险的隔离功能43

四、对特定目的信托风险隔离功能的分析45

本章小结53

第二章 特定目的信托设立的法律规制54

第一节 传统信托的设立规制54

一、信托的设立形式54

二、信托的设立条件57

三、信托的生效要件60

第二节 成文法商业信托设立的法律规制63

一、作为商业组织的成文法商业信托的发展63

二、普通法商业信托与成文法商业信托68

三、成文法商业信托的设立条件70

四、成文法商业信托的法律主体地位78

第三节 特定目的信托设立的法律规制80

一、特定目的信托的法律规制类型80

二、特定目的信托的设立条件81

三、研究特定目的信托设立的理论及实践意义86

本章小结88

第三章 特定目的信托证券发行的法律规制89

第一节 特定目的信托发行的证券90

一、证券的含义90

二、美国特定目的信托发行的证券种类92

三、我国特定目的信托发行的证券99

四、我国台湾地区特定目的信托发行的证券100

第二节 作为发行主体的特定目的信托101

一、美国发行证券的特定目的信托101

二、我国资产支持证券发行主体105

三、证券发行人法律责任106

第三节 特定目的信托证券发行监管制度108

一、美国特定目的信托证券发行的监管制度108

二、美国资产支持证券监管制度的缺陷112

三、金融危机后资产证券化发行制度监管改革116

四、我国的资产支持证券发行监管制度119

第四节 我国特定目的信托证券发行制度的完善121

一、我国特定目的信托证券发行中存在的问题122

二、我国资产支持证券发行法律制度的完善126

本章小结128

第四章 特定目的信托信息披露的法律规制130

第一节 信息披露概述130

一、信息披露的种类130

二、信息披露的理论基础131

三、资产证券化信息披露的法律监管框架134

第二节 美国AB条例规范下的信息披露制度138

一、证券化主体的信息披露138

二、证券化静态资产池信息披露142

三、资产池资产143

四、资产池资产重要债务人148

五、交易结构148

六、其他披露事项152

第三节 我国的特定目的信托信息披露制度152

一、信息披露的一般规定152

二、信息披露的主体153

三、资产支持证券与资产池的信息披露154

第四节 信息披露制度的理论反思157

一、美国信息披露制度的理论基础157

二、美国信息披露制度的不足158

三、我国特定目的信托信息披露制度的不足160

第五节 资产证券化信息披露制度改革164

一、资产证券化交易在危机前存在的问题164

二、危机前的资产支持证券信息披露监管法律制度改革165

三、危机后的资产支持证券信息披露监管法律制度改革166

四、我国信息披露监管法律制度改革170

本章小结171

第五章 特定目的信托税收法律规制172

第一节 证券化交易中的主要税收172

一、与发起人相关的税收172

二、与SPV相关的税收173

三、与投资者有关的税收175

第二节 美国联邦税收规制下的特定目的信托创新175

一、不动产抵押贷款投资管道（REMIC）176

二、金融资产证券化投资信托（FASIT）179

三、设立人信托182

四、影响特定目的信托税法待遇的两个因素189

五、美国税制与特定目的信托的创新192

第三节 我国特定目的信托的税收法律规制193

一、特定目的信托架构下的印花税政策193

二、特定目的信托架构下的营业税政策193

三、特定目的信托架构下的所得税政策194

第四节 就我国特定目的信托税制税收中性的评价195

一、税法视野中的信托195

二、税收中性原则下的特定目的信托税制196

本章小结200

第六章 我国特定目的信托法律规制的完善202

第一节 制度选择语境下的特定目的信托202

一、特定目的信托降低交易成本的优势202

二、特定目的信托保障破产隔离的功能203

三、特定目的信托是当时法律框架下的最佳选择203

第二节 当前我国特定目的信托法律规制存在的问题204

一、信托法制不完备引发的特定目的信托法律规制缺陷204

二、资产证券化过程中特定目的信托法律规制存在的缺陷213

第三节 特定目的信托法律规制的完善218

一、健全金融混业经营背景下的金融监管218

二、构建结构金融背景下的系统监管223

三、以特定目的信托作为法律主体的监管230

四、强化资产信用为中心的监管235

参考文献237

后记251