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第一章 增值税基本原理、制度与立法比较研究1

一、增值税基本原理1

二、增值税的类型8

三、国际上增值税开征的基本情况9

四、增值税在几个典型国家开征及改革的情况15

五、增值税在我国的开征及改革进程28

六、国际上增值税立法的基本情况35

七、我国增值税立法模式的选择42

第二章 增值税课税对象和征收范围比较研究45

一、增值税课税对象和征收范围概述45

二、有关国家（地区）增值税课税对象的基本情况48

三、我国增值税征收范围和课税对象的基本情况和立法建议57

第三章 增值税纳税人制度比较研究69

一、国际上纳税人制度的比较69

二、增值税纳税人制度的国际经验总结76

三、我国增值税纳税人制度的基本情况和存在的问题81

四、我国增值税纳税人制度改革与立法的建议85

第四章 增值税税率比较研究93

一、增值税税率概述93

二、国际上增值税税率的基本情况93

三、我国增值税税率基本情况和存在的问题99

四、我国增值税税率制度改革的建议100

第五章 增值税应纳税额和抵扣制度比较研究102

一、增值税应纳税额的比较102

二、增值税销项税额的比较研究104

三、增值税进项税额及抵扣制度的比较108

第六章 增值税优惠政策比较研究120

一、增值税优惠政策整体比较120

二、国际上增值税优惠政策比较研究124

三、我国增值税税收优惠政策128

四、关于完善我国增值税优惠政策的建议136

第七章 增值税出口退税制度比较研究139

一、出口退税制度探源139

二、出口退税国际比较141

三、我国出口退税制度143

四、完善出口退税的立法建议148

第八章 特定行业征收增值税比较研究150

第一部分　金融服务的增值税处理比较研究150

一、对金融服务征收增值税的特有问题150

二、国际上对于金融服务的增值税处理模式152

三、我国对金融服务业征收营业税的现状158

四、对我国金融服务业征收增值税的立法建议162

第二部分　对公共机构的增值税处理比较研究163

一、公共机构征收增值税的核心问题163

二、政府支持项目、非营利组织的增值税处理165

三、国际上对公共机构征税的基本模式166

四、我国对公共机构征收增值税、营业税的现状及改革建议172

第三部分　对房地产行业增值税处理的比较研究174

一、房地产行业的理想增值税处理方式174

二、实践中对理想增值税处理方式的变通176

三、国际上对房地产行业的增值税处理模式177

四、我国对房地产行业征收交易环节税的现状181

五、对我国房地产业征收增值税的立法建议182

第九章 增值税征管制度比较研究185

一、纳税义务发生时间比较研究185

二、纳税期限比较研究191

三、增值税发票管理比较研究195

四、纳税申报204

五、超额增值税抵扣的返还206

第十章 增值税法的反避税规则比较研究210

一、增值税避税的理论分析210

二、国际增值税反避税立法比较研究212

三、我国增值税反避税规定的现状和立法建议216

附录一 我国增值税改革与立法2008年国际研讨会情况报告220

一、增值税改革的方向和路径221

二、纳税人的确定222

三、税率的确定224

四、增值税抵扣范围的界定225

五、税收优惠政策的设计226

六、税收征管227

七、完善增值税制度的主要任务及工作思路229

附录二 中国增值税改革与立法2009年国际研讨会简报230

一、草案专家稿初稿的起草指导思想、主要特点和主要内容231

二、对草案专家稿初稿的主要意见和建议232

三、主要立法建议240

附录三 俄罗斯、印度增值税改革与立法考察报告247

一、俄罗斯增值税改革与立法情况247

二、印度增值税改革与立法情况253

三、几点启示和建议261

附录四 希腊、捷克增值税改革与立法考察报告266

一、欧盟增值税制的演进及主要内容266

二、希腊增值税改革与立法情况269

三、捷克增值税改革与立法情况275

四、几点启示和建议279

附录五 中华人民共和国增值税暂行条例284

附录六 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则290

附录七 中华人民共和国营业税暂行条例297

附录八 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则301

后记307