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第一章　概论1

第一节　审计概念1

一、审计源起1

二、审计概念要素4

三、审计关系与独立性5

四、审计种类9

第二节　审计目标13

一、审计目标的概念13

二、审计目标的演变13

三、财务报表审计的目的16

第三节　审计责任20

一、审计责任的一般理论20

二、审计责任依据与界定21

三、审计责任的分析23

习题与讨论题31

第二章　审计证据、审计工作底稿与审计报告32

第一节　审计证据32

一、审计证据的意义32

二、审计证据的种类33

三、审计证据的充分性和适当性35

四、审计证据的获取37

第二节　审计工作底稿39

一、审计工作底稿的意义39

二、审计工作底稿的格式、内容和范围40

三、审计工作底稿的归档43

第三节　审计报告45

一、审计报告的意义45

二、审计报告的种类45

三、审计报告的内容46

四、审计意见的形成48

五、审计报告的意见类型49

习题与讨论题59

第三章　审计制度63

第一节　审计组织制度64

一、国家审计组织管理模式64

二、注册会计师审计行业管理机制65

三、内部审计组织管理模式68

第二节　审计准则体系69

一、审计准则体系结构70

二、民间审计准则比较72

三、国家审计准则体系77

四、内部审计准则体系78

第三节　审计程序模式80

一、审计决策导向80

二、审计程序性质85

三、审计循环87

习题与讨论题90

第四章　审计重要性与审计风险91

第一节　审计重要性与审计风险91

一、审计重要性概念91

二、审计重要性水平的确定92

三、审计风险概念93

四、重要性与审计风险94

第二节　了解被审计单位及其环境与重大错报风险95

一、了解被审计单位及其环境95

二、评估重大错报风险104

第三节　针对评估的重大错报风险实施的程序106

一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施107

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序107

三、控制测试109

四、实质性程序112

五、针对特别风险的审计应对措施运用115

第四节　审计实例与工作记录116

一、被审计单位背景简介116

二、销售业务风险评估与进一步审计程序方案117

三、控制测试117

四、评价针对特别风险的控制118

五、实质性测试119

六、案例分析120

习题与讨论题121

第五章　审计方法123

第一节　审计基本方法123

一、检查法124

二、监盘法128

三、观察法130

四、询问与函证131

五、分析程序133

六、重新计算与重新执行135

第二节　审计抽样方法136

一、审计抽样的基本概念137

二、审计抽样的种类137

三、审计抽样的基本步骤139

第三节　审计抽样在控制测试中的运用144

一、基本概念144

二、属性抽样的具体方法145

第四节　审计抽样在细节测试中的运用149

一、单位平均估计抽样150

二、比率估计抽样和差额估计抽样152

三、概率比例规模抽样153

习题与讨论题157

第六章　销售与收款循环测试159

第一节　销售与收款循环的会计控制与重大错报风险159

一、销售与收款循环的业务流程159

二、销售与收款循环的会计控制162

三、销售与收款循环的重大错报风险163

第二节　主营业务收入的实质性测试165

一、主要会计信息与常见错弊165

二、实质性测试目的与程序166

第三节　应收账款和坏账准备的实质性测试170

一、主要会计信息与常见错弊170

二、应收账款实质性测试目的与程序171

三、坏账准备实质性测试目的与程序173

第四节　其他账项余额的细节测试175

一、主要会计信息与常见错弊175

二、细节测试目的与程序176

第五节　主要工作底稿与案例分析180

一、主要工作底稿180

二、案例分析182

习题与讨论题192

第七章　购货与付款循环测试194

第一节　会计控制与重大错报风险评估194

一、经济业务流程与会计凭证194

二、会计控制测试与重大错报风险评估195

第二节　应付账款的实质性测试199

一、主要会计信息与常见错弊199

二、细节测试目的与程序200

第三节　固定资产和累计折旧实质性测试203

一、主要会计信息与常见错弊203

二、固定资产循环的内部控制测试204

三、实质性测试目的与程序206

第四节　其他账户余额的实质性测试209

一、主要会计信息与常见错弊210

二、细节测试目的与程序212

第五节　主要工作底稿与案例分析215

一、主要工作底稿215

二、案例分析218

习题与讨论题221

第八章　生产循环测试224

第一节　会计控制与重大错报风险评估224

一、生产循环中的主要经济业务流程与会计控制224

二、会计控制与重大错报风险评估228

三、生产循环的控制测试230

第二节　生产循环的分析程序234

一、简单比较法234

二、比率分析法234

第三节　存货成本的实质性测试235

一、测试目标235

二、生产成本的实质性测试235

三、主营业务成本的测试236

第四节　存货审计的实质性测试237

一、存货监盘237

二、存货的截止测试243

三、存货的计价测试244

四、测试存货跌价准备245

五、检查存货在财务报表上的列报与披露246

第五节　职工薪酬的测试247

一、职工薪酬测试的目标247

二、职工薪酬的实质性测试程序248

第六节　其他相关账户的测试248

一、存货相关账户的实质性测试248

二、生产循环其他相关账户的实质性测试251

第七节　主要工作底稿与案例分析252

一、主要工作底稿252

二、案例分析261

习题与讨论题263

第九章　筹资与投资循环测试264

第一节　经济业务流程与会计控制265

一、经济业务流程265

二、内部会计控制266

三、控制测试268

第二节　企业借款的测试269

一、主要会计信息与常见错弊269

二、实质性测试目的与程序270

第三节　所有者权益筹资的测试274

一、主要会计信息与常见错弊274

二、实质性测试目的与程序274

第四节　企业投资的测试277

一、主要会计信息与常见错弊277

二、实质性测试的目的与程序277

第五节　其他账户的实质性测试程序279

一、财务费用的实质性测试279

二、应付股利的实质性测试280

三、长期应付款的实质性测试280

第六节　主要工作底稿与案例分析281

一、主要工作底稿281

二、案例分析285

习题与讨论题289

第十章　货币资金项目的测试291

第一节　会计控制与重大错报风险评估291

一、经济业务流程与会计控制291

二、会计控制测试与重大错报风险评估296

第二节　银行存款账户的实质性测试297

一、主要会计信息与常见错弊297

二、主要实质性测试目的与程序298

第三节　现金账户的实质性测试301

一、主要会计信息与常见错弊301

二、主要实质性测试目的与程序302

第四节　其他货币资金审计303

一、审计目标303

二、其他货币资金的内部控制与控制测试304

三、其他货币资金的实质性测试304

第五节　主要工作底稿与案例分析304

一、主要工作底稿304

二、案例分析309

习题与讨论题310

第十一章　重要特殊项目的测试312

第一节　期初余额的测试312

一、期初余额的概念与审计目标313

二、期初余额的测试程序314

三、期初余额对审计意见的影响317

第二节　关联方交易的测试317

一、关联方交易的识别318

二、关联方交易的测试要求319

三、审计结论和报告319

第三节　持续经营假设的评估320

一、计划审计工作与实施风险评估程序320

二、评价管理层对持续经营能力作出的评估321

三、超出管理层评估期间的事项或情况的考虑322

四、进一步测试程序322

五、审计结论与报告323

第四节　期后事项的测试324

一、期后事项的概念与类型324

二、期后事项的测试要求与处理325

第五节　会计估计的测试326

一、对会计估计的重大错报风险实施的测试程序327

二、评价测试程序的结果328

第六节　案例分析329

一、重大会计差错调整案例分析329

二、关联交易案例分析332

习题与讨论题334

第十二章　验资336

第一节　验资的概念336

一、验资的定义336

二、验资的种类337

第二节　验资的程序338

一、验资的范围338

二、验资计划338

三、审验程序与方法339

四、验资报告342

第三节　主要工作底稿与案例分析343

一、主要工作底稿343

二、案例分析347

习题与讨论题351

参考文献354