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概论1

关于《中华人民共和国企业所得税法（草案）》的说明15

中华人民共和国企业所得税法27

第一篇 中华人民共和国企业所得税法释义38

第一章　总则38

第一节　企业所得税法纳税人的适用范围38

第二节　居民企业和非居民企业身份的认定43

第三节　居民企业与非居民企业的纳税对象49

第四节　企业所得税的税率52

第二章　应纳税所得额56

第一节　应纳税所得额的计算56

第二节　收入和收入总额59

第三节　不征税收入65

第四节　准予扣除的有关支出项目67

第五节　公益性捐赠支出的扣除72

第六节　不得扣除的支出73

第七节　准予扣除的固定资产折旧75

第八节　准予扣除的无形资产摊销费用79

第九节　准予扣除作为长期待摊费用的支出项目82

第十节　对外投资资产的税务处理84

第十一节　存货成本的税务处理85

第十二节　企业转让资产的税务处理87

第十三节　汇总计算缴纳企业所得税89

第十四节　企业亏损的弥补和结转91

第十五节　对非居民企业境内所得应纳税所得额的计算93

第十六节　应纳税所得额计算具体办法由国务院财税主管部门规定94

第十七节 按照税法高于财会制度原则计算应纳税所得额99

第三章　应纳税额102

第一节　企业应纳税额102

第二节　企业所得税税额的抵免105

第三节　投资所得应纳税额的计算112

第四章　税收优惠117

第一节 企业所得税优惠的原则方式对象和政策取向117

第二节　企业免税收入127

第三节　可以免征、减征企业所得税的所得项目129

第四节　小型微利企业和高新技术企业的所得税优惠133

第五节　民族自治地方企业所得税的减免权限135

第六节　可以加计扣除的企业支出137

第七节　创业投资企业的税收优惠139

第八节　鼓励企业技术进步的税收优惠141

第九节 鼓励企业综合利用资源的税收优惠145

第十节　鼓励企业环保、节能节水等的税收优惠147

第十一节　授权国务院制定税收优惠的具体办法150

第十二节 授权国务院制定企业所得税专项优惠政策152

第五章　源泉扣缴155

第一节　对非居民企业应纳的所得税实行源泉扣缴155

第二节 对非居民企业工程和劳务所得应缴纳所得税的扣缴义务人157

第三节　对未依法扣缴所得税的处理办法158

第四节　对扣缴义务人代扣税款的具体要求160

第六章　特别纳税调整161

第一节　反避税有关概念和措施161

第二节　预约定价安排165

第三节　对企业向税务机关报送关联业务往来资料的要求166

第四节　税务机关有权依法核定关联方交易企业的应纳税所得额167

第五节　对利用避税地避税的反避税措施168

第六节　对资本弱化方式避税的反避税措施170

第七节　一般反避税条款172

第八节　依法纳税调整需要补税的应加收利息173

第七章　征收管理174

第一节　企业所得税征收管理的主要法律依据174

第二节　居民企业的纳税地点176

第三节　非居民企业的纳税地点179

第四节　企业之间合并缴纳企业所得税的规定181

第五节　企业所得税按纳税年度计算183

第六节　企业所得税分期预缴和汇算清缴185

第七节　企业终止经营与清算时所得税的汇算清缴188

第八节　缴纳企业所得税的货币计算189

第八章 附则191

第一节　税收优惠的过渡措施191

第二节　税收协定与企业所得税法的适用范围194

第三节　国务院根据本法制定实施条例196

第四节　企业所得税法的时间效力197

第二篇　外国企业所得税法概述199

德国公司所得税法概述199

英国公司所得税法概述219

美国公司所得税法概述226

澳大利亚法人所得税税式支出242

澳大利亚所得税法反避税条款257

第三篇　有关法律法规精选266

中华人民共和国个人所得税法266

中华人民共和国个人所得税法实施条例271

中华人民共和国税收征收管理法281

中华人民共和国税收征收管理法实施细则301

税务代理业务规程（试行）324

税务行政复议规则（暂行）334