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第一章 企业的目标与财务的功能1

第一节 企业的目标与价值1

一、企业的目标1

二、企业的价值2

三、社会任务的承担2

第二节 企业财务的功能4

一、企业财务的功能4

二、企业财务管理的历史使命与任务5

第三节 企业的组织形式6

一、公司制企业6

二、非公司组织的企业8

三、企业组织形式的对比9

第四节 企业的理财环境12

一、租税政策12

二、经济周期（循环）13

三、经济增长14

四、通货膨胀14

五、证券价格和收益14

六、市场竞争和技术变革14

第五节 企业财务主管的职责15

第二章 财务报表与财务比率分析17

第一节 基本的财务报表17

一、资产负债表18

二、损益表20

三、财务状况变动表22

第二节 财务比率的基本类型27

一、财务比率的分类27

二、财务比率的分析方法34

第三节 杜邦的财务分析体系37

第四节 财务比率在信用分析评估中的应用39

一、对品格的分析40

二、对能力的分析40

三、对资金的分析41

四、信用分析标准41

第三章 利润分析42

第一节 盈亏两平分析42

一、盈亏两平点的测算42

二、营运杠杆率47

三、盈亏两平分析的运用48

第二节 预算损益表50

一、预计损益表50

二、预计损益表的编制50

第三节 编制利润计划的其它方法53

一、直接成本计算法53

二、环境分析法55

第四章 财务计划与预算控制56

第一节 财务预测的内容56

一、现金流量循环56

二、筹资结构60

第二节 财务预测的方法62

一、销售额比例62

二、散布图法（一元线性回归法）65

三、一元曲线回归法67

四、多元回归法67

五、财务预测方法的比较68

第三节 预算编制71

一、预算及其编制过程71

二、政策体系73

第四节 现金预算75

一、现金预算的基本内容75

二、预算编制设例75

第五节 预期财务报表与现金流转的控制79

一、预计资产负债表80

二、预计损益表81

三、预计财务状况变动表81

四、预计财务状况变动表的编制82

第五章 短期资金的筹集85

第一节 短期资金的作用85

一、流动资产的作用85

二、流动负债的作用86

第二节 商业信用87

一、信用条件88

二、商业信用融资决策89

三、商业信用的优点91

第三节 银行信用92

一、商业银行贷款的主要特征92

二、利率的计算方法93

第四节 商业票据96

一、商业票据的性质96

二、商业票据的利率97

三、商业票据的融资评价98

第五节 其他短期资金来源99

第六章 中期资金的筹集102

第一节 中期资金的特点102

第二节 中期资金需要量的确定因素102

第三节 中期借款的偿还104

第四节 中期借款的来源105

一、商业银行贷款106

二、人寿保险公司贷款110

三、政府信用机构贷款111

四、银行周转信贷112

五、设备抵押贷款112

第七章 长期证券市场115

第一节 证券市场一般115

一、证券市场的形式与发展115

二、证券市场的组织体制117

三、证券市场中证券发行与交易118

第二节 投资银行119

一、投资银行的主要功能119

二、投资银行在证券市场上的经营活动120

三、投资银行发行新证券的经营过程121

第三节 投资公司122

一、投资公司的类型与职能122

二、投资公司的证券投资业务123

第四节 证券交易所124

一、证券交易所的组织形式及机构124

二、证券交易所的参与者126

三、股票上市与交易过程128

四、股票价格与股票价格指数129

第五节 发展中的中国证券市场131

一、中国证券市场的形成131

二、中国证券市场的发展态势132

第六节 欧美和亚洲主要证券市场简介133

一、美国证券市场133

二、英国证券市场135

三、日本证券市场136

四、香港证券市场137

第八章 公司股本138

第一节 公司股票的性质和种类138

一、公司股票的性质138

二、公司股票的种类139

三、其他各种股票141

第二节 普通股融资142

一、普通股融资评价142

二、优先认股权及其在普通股融资中的应用143

第三节 优先股融资152

一、优先股融资评价152

二、优先股融资决策152

三、优先股与公司债的更新153

第九章 内部筹资与收益分配156

第一节 股息分配与再投资156

第二节 支付股息的限制因素159

一、对股息支付的约束159

二、投资机会160

三、资金的可获性和各种资金来源的成本160

四、股息政策对期望收益率的影响160

第三节 股息的类型161

一、现金股息161

二、股票股息162

三、股票分割164

四、特别股息165

第四节 股息政策166

一、每股股息（增长）稳定政策166

二、固定发放率政策167

三、较低的经常股息加上额外红利的政策167

四、股息再投资计划167

第十章 公司债169

第一节 公司债概述169

一、公司债的基本要素169

二、公司债的特征170

第二节 公司债的种类171

一、担保公司债171

二、无担保公司债172

三、收益债173

四、可调换公司债173

五、附权公司债174

第三节 公司债的评级174

一、债券的评级标准174

二、公司债的定级175

第四节 使用长期负债的决策176

一、筹资方式与资本结构176

二、筹资决策与现金流量的分析177

三、筹资与收益能力的分析177

第五节 债券的偿还与调换180

一、公司债的偿还180

二、公司债的调换181

第十一章 证券调换与认股权证183

第一节 可换公司债183

一、可换公司债的特点184

二、可换公司债价格的计算与分析185

第二节 认股权证191

一、认股权证价格的计算与分析191

二、认股权证的特点194

第三节 使用可换公司债和认股权证的决策195

第十二章 租赁融资199

第一节 租赁融资概述199

一、租赁融资概念199

二、租赁业的发展200

三、租赁的组织形式201

第二节 租赁的特点202

第三节 租赁的形式204

一、售后租回租赁204

二、野营性租赁205

三、融资性租赁206

第四节 租赁对税收的影响208

第五节 租赁对资产负债的影响209

第六节 租赁融资的财务决策211

第十三章 财务结构与杠杆理论的应用217

第一节 财务结构的意义217

第二节 财务杠杆理论225

一、财务杠杆理论的特点225

二、财务杠杆与企业风险收益的关系226

第三节 财务杠杆与资金成本231

一、财务杠杆对股东权益的影响231

二、财务杠杆对负债成本的影响233

三、财务杠杆对资金总成本的影响234

第四节 财务杠杆与经营杠杆的关系236

一、经营杠杆使用程度对企业收益的影响237

二、财务杠杆使用程度对企业收益的影响238

三、经营杠杆和财务杠杆同时使用对企业收益的影响239

第五节 影响财务结构的因素241

一、销售增长率因素241

二、销售量变化因素242

三、产业结构因素242

四、资产结构因素243

五、风险因素243

产、信用因素243

第十四章 现金、短期有价证券和应收帐款的管理245

第一节 现金管理245

一、企业持有现金的动机245

二、现金循环与现金周转率246

三、最低现金余额的确定248

第二节 短期有价证券的管理256

一、企业持有有价证券的动机256

二、短期有价证券的特征257

三、适度的有价证券比例258

四、主要的有价证券258

第三节 应收帐款的管理与信用政策262

一、信用政策262

二、信用条件268

第四节 收帐政策272

第十五章 存货的投资与管理275

第一节 存货的性质与分类275

一、存货的性质与分类275

二、企业保有存货的好处及其代价276

三、存货水平的决定因素276

第二节 存货投资量的决定与存货成本277

一、存货投资量的决定277

二、存货成本278

三、最佳存货投资量的决定279

第三节 存货控制的决策模式280

第四节 不确定情况下的EOQ模式283

一、数量折扣对EOQ模式的影响284

二、考虑安全存量的EOQ模式284

三、通货膨胀对EOQ的影响288

第五节 存货管理与财务管理的关系288

第十六章 投资决策与资本预算290

第一节 货币时间价值的基本理论290

第二节 货币时间价值量的确定292

一、单利292

二、复利终值292

三、复利现值293

四、年金终值295

五、年金现值296

六、实例297

七、变额年金298

第三节 资本预算的财务决策300

一、资本预算的要求300

二、财务决策的经济方法300

第四节 资本预算管理306

一、资本预算的重要性306

二、资本预算管理306

第十七章 资本的成本309

第一节 资本成本的意义和作用309

一、资本成本的意义309

二、资本成本的作用310

第二节 加权平均的资本成本311

一、债务成本312

二、权益资本成本316

三、保留权益数成本318

四、加权平均资本成本320

第三节 最优资本结构322

第十八章 公司兼并和控股公司326

第一节 兼并的原因和类型327

一、兼并的原因327

二、兼并的类型328

三、协议兼并与股权收购329

第二节 兼并的影响、条件及其因素332

一、兼并对股票价格和收益的影响332

二、兼并的条件333

三、影响兼并价格的数量因素337

四、影响兼并价格的质量因素：协作效应340

第三节 兼并的会计处理341

第四节 控股公司342

一、控股公司的优点343

二、控股公司的缺点344

三、控股公司的杠杆作用345

第十九章 公司改组与清算350

第一节 公司的生命周期350

第二节 公司的失败351

一、公司失败的原因352

二、公司失败的记录353

第三节 债务的展期与和解354

一、债务展期与和解的程序355

二、债务展期与和解的必要条件355

三、债务展期与和解的综合运用356

第四节 公司的重整与财务决策357

一、公司重整357

二、公司重整的财务决策358

三、可行性标准363

四、可行性标准的应用364

第五节 清算的程序365

一、英美法转让365

二、法定转让366

三、转让加清算366

第六节 破产367

一、破产的先决条件367

二、破产法368

三、宣判与仲裁人369

四、破产收入分配的先后顺序370

附表374

复利终值与现值、年金终值与现值计算表374