2003注册会计师全国统考辅导用书 税法2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

2003注册会计师全国统考辅导用书 税法PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

读者寄语1

第一章税法概论1

一、内容概述及学习重点与难点1

（一）税法的概念1

（二）税法的地位及与其他法律的关系1

（三）我国税收的立法原则1

目 录1

（四）我国税法的制定与实施2

（五）我国现行税法体系2

（六）我国税收管理体制2

二、例题解析3

三、练习题及答案3

四、历年试题解析4

（一）征税范围及纳税义务人5

第二章增值税法5

一、内容概述及学习重点与难点5

（二）增值税税率6

（三）应纳税额的计算6

（四）几种经营行为的税务处理9

（五）出口货物退（免）税政策10

（六）进口货物征税13

（七）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点13

（八）增值税专用发票的使用和管理14

二、例题解析15

三、练习题及答案18

四、历年试题解析28

（三）应纳税额的计算35

（二）税目、税率35

一、内容概述及学习重点与难点35

第三章消费税法35

（一）纳税义务人35

（四）自产自用应税消费品36

（五）委托加工应税消费品应纳税额的计算37

（六）兼营不同税率应税消费品的税务处理37

（七）进口应税消费品应纳税额的计算38

（八）出口应税消费品退（免）税38

（九）纳税义务发生时间、纳税期限及地点39

（十）增值税与消费税的主要区别和联系40

二、例题解析40

三、练习题及答案42

四、历年试题解析46

（二）税目、税率49

（三）免税项目49

第四章营业税法49

（一）纳税义务人49

一、内容概述及学习重点与难点49

（四）应纳税额的计算50

（五）几种经营行为的税务处理51

（六）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点51

（七）扣缴义务人的确定52

（八）起征点的规定52

二、例题解析53

三、练习题及答案54

四、历年试题解析58

（四）教育费附加的征收规定61

（三）应纳税额的计算61

二、例题解析61

第五章城市维护建设税法61

（二）纳税环节、地点、纳税期限61

（一）纳税义务人、税率、计税依据61

一、内容概述及学习重点与难点61

三、练习题及答案62

四、历年试题解析63

第六章关税法65

一、内容概述及学习重点与难点65

（一）征税对象及纳税义务人65

（二）税率65

（三）完税价格65

（五）征收管理67

（四）应纳税额的计算67

二、例题解析68

三、练习题及答案69

四、历年试题解析72

第七章资源税法74

一、内容概述及学习重点与难点74

（一）纳税义务人74

（二）税目、税率74

（三）课税数量75

（四）应纳税额的计算75

（五）减税免税75

（六）纳税义务发生时间及纳税期限75

（八）资源税与增值税的关系76

二、例题解析76

（七）纳税地点76

三、练习题及答案77

四、历年试题解析80

第八章土地增值税法82

一、内容概述及学习重点与难点82

（一）征税范围82

（二）纳税义务人83

（三）转让房地产取得的收入83

（四）确定增值额的扣除项目83

（五）增值额及税率84

（六）应纳税额的计算84

二、例题解析85

（八）纳税申报及纳税地点85

（七）减免税优惠85

三、练习题及答案87

四、历年试题解析94

第九章城镇土地使用税法96

一、内容概述及学习重点与难点96

（一）纳税义务人、征收范围96

（二）税率、计税依据96

（三）应纳税额的计算及减免96

（四）纳税地点、纳税义务发生时间、纳税期限96

二、例题解析97

三、练习题及答案97

四、历年试题解析99

（三）减免规定、纳税义务发生时间、纳税期限100

（二）计税依据和应纳税额的计算100

二、例题解析100

第十章房产税法100

（一）纳税义务人、征收范围、税率100

一、内容概述及学习重点与难点100

三、练习题及答案101

四、历年试题解析102

第十一章车船使用税法103

一、内容概述及学习重点与难点103

（一）纳税义务人征收范围103

（二）计税依据、税率、应纳税额的计算103

（三）减免、纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点103

二、例题解析103

三、练习题及答案104

四、历年试题解析105

第十二章印花税法106

一、内容概述及学习重点与难点106

（一）纳税义务人106

（二）税目、税率106

（三）应纳税额计算的一般方法106

（四）特殊凭证应纳税额的计算107

（五）外商投资企业和外国企业印花税应纳税额的计算征收问题107

（六）纳税办法108

（七）免税项目108

（八）处罚规定108

二、例题解析108

三、练习题及答案109

四、历年试题解析112

一、内容概述及学习重点与难点114

（一）纳税义务人、税率、计税依据114

（二）税额计算、纳税办法114

（三）减税、免税114

第十三章契税法114

二、例题解析115

三、练习题及答案115

四、历年试题解析117

第十四章企业所得税法118

一、内容概述及学习重点与难点118

（一）纳税义务人和征税对象118

（二）应纳税所得额的计算118

（五）企业股权投资与合并122

分立的税务处理122

（三）税率122

（四）资产的税务处理122

（六）应纳税额的计算124

（七）税收优惠125

（八）税额扣除126

（九）纳税申报及缴纳126

二、例题解析127

三、练习题及答案130

四、历年试题解析138

（三）应纳税所得额的计算145

（一）纳税义务人和征税对象145

（二）税率145

业所得税法145

第十五章外商投资企业和外国企145

一、内容概述及学习重点与难点145

（四）资产的税务处理148

（五）税收优惠148

（六）境外所得已纳税款的扣除150

（七）关联企业业务往来150

（八）源泉扣缴151

（九）纳税申报及缴纳151

二、例题解析151

三、练习题及答案154

四、历年试题解析162

（一）纳税义务人168

（二）所得来源的确定168

一、内容概述及学习重点与难点168

第十六章个人所得税法168

（三）应税所得项目169

（四）税率169

（五）应纳税所得额的规定169

（六）应纳税额的计算171

（七）税收优惠174

（八）境外所得的税额扣除175

（九）纳税申报及缴纳176

二、例题解析177

三、练习题及答案178

四、历年试题解析186

（二）税务管理192

（一）《征管法》概述192

第十七章税收征收管理法192

一、内容概述及学习重点与难点192

（三）税款的征收194

（四）税务检查196

（五）法律责任196

二、例题解析197

三、练习题及答案198

四、历年试题解析201

第十八章税务行政法制203

一、内容概述及学习重点与难点203

（一）税务行政处罚203

（二）税务行政复议204

（四）税务行政赔偿205

（三）税务行政诉讼205

二、例题解析206

三、练习题及答案207

四、历年试题解析209

附录模拟试题211

试卷一211

试卷二218

试卷三225

试卷四232

试卷一答案239

试卷二答案243

试卷三答案247

试卷四答案251