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第1章 导论1

1.1 问题的提出1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 研究意义7

1.2 研究现状综述8

1.2.1 国际税收竞争理论8

1.2.2 国内区际税收竞争理论15

1.2.3 研究综述小结22

1.3 本书的基本思路与结构23

1.3.1 本书的基本思路23

1.3.2 本书的结构和主要内容23

1.4 本书的研究方法、创新与不足25

1.4.1 本书的研究方法25

1.4.2 研究的创新之处与不足26

第2章 区际税收竞争的理论分析28

2.1 区际税收竞争相关概念界定28

2.1.1 税收的含义28

2.1.2 区际税收竞争的含义29

2.1.3 税收竞争效应的含义30

2.2 区际税收竞争的实现方式34

2.2.1 税收优惠34

2.2.2 其他税费减免36

2.2.3 财政返还或补贴38

2.3 区际税收竞争的特点和机理41

2.3.1 区际税收竞争的特点41

2.3.2 区际税收竞争的机理44

第3章 我国区际税收竞争的发展历程48

3.1 区域税收优惠为主导的税收竞争48

3.1.1 促进东部率先发展的税收优惠48

3.1.2 促进中部崛起的税收优惠56

3.1.3 促进西部大开发的税收优惠58

3.1.4 振兴东北老工业基地的税收优惠65

3.1.5 新世纪国家区域发展战略布局下的税收优惠67

3.1.6 我国区域税收优惠的总体评价与发展趋势72

3.2 我国区际税收竞争的发展阶段75

3.2.1 局部税收竞争阶段76

3.2.2 全面的失度税收竞争阶段77

3.2.3 规范税收竞争和进行税收协调阶段78

第4章 区际税收竞争手段及其效应分析81

4.1 区际税收竞争手段及其效应81

4.1.1 税率变动及其效应81

4.1.2 税基变动及其效应89

4.1.3 投资税收抵免、出口退税及其效应91

4.2 变相区际税收竞争手段及其效应94

4.2.1 放松税收征管力度及其效应94

4.2.2 税收“先征后返”及其效应95

4.2.3 减免费用及其效应97

4.2.4 减免土地出让金及其效应97

第5章 影响区际税收竞争效应的相关因素100

5.1 地方财政实力与区际税收竞争100

5.1.1 地方财政实力101

5.1.2 地方财政实力分类113

5.1.3 地方财政实力对区际税收竞争的影响115

5.2 区位优势与区际税收竞争119

5.2.1 经济地理条件和区位优势119

5.2.2 区位租对区际税收竞争的影响120

5.3 产业集群与区际税收竞争121

5.3.1 产业集群、集聚经济与集聚租122

5.3.2 集聚租对区际税收竞争的影响124

5.4 公共产品提供与区际税收竞争126

5.4.1 公共产品提供126

5.4.2 公共产品提供对区际税收竞争的影响131

5.5 地方政府行政效率与区际税收竞争132

5.5.1 行政效率与软环境132

5.5.2 软环境对区际税收竞争的影响133

5.6 区域优势叠加与区际税收竞争效应136

5.6.1 优势叠加原理137

5.6.2 区域优势叠加机制138

5.6.3 借助区际税收竞争实现区域竞争优势140

第6章 区际税收竞争对资本形成及经济发展的影响144

6.1 资本对区域经济发展的重要性144

6.1.1 经济学家对经济发展中资本重要性的理解145

6.1.2 中国改革开放实践对经济发展中资本重要性的证明146

6.2 区际税收竞争与资本形成150

6.2.1 各省、市、区地方税负比较150

6.2.2 各省、市、区资本形成比较156

6.2.3 区际税收竞争与资本形成关系实证分析：以西部地区为例163

6.2.4 各区域实际使用外资比较170

6.3 区际税收竞争对地方经济发展的作用分析177

6.3.1 区际税收竞争对地方经济发展的促进效应178

6.3.2 区际税收竞争与区域经济发展实证分析180

6.3.3 区际税收竞争对地方财政收入的影响189

6.3.4 区际税收竞争对地方公共产品提供的影响190

6.3.5 区际税收竞争加剧了地方经济发展的差异193

6.4 区际税收竞争与社会总福利201

6.4.1 恶性区际税收竞争会造成社会总福利损失201

6.4.2 适度区际税收竞争能带来社会福利帕累托改进202

第7章 区际税收竞争的模式创新、制度完善和政策建议205

7.1 区际税收竞争模式创新的必要性205

7.1.1 统一税制背景下区际税收竞争的空间缩小205

7.1.2 现有区际税收竞争模式存在的问题206

7.2 区际税收竞争的模式创新和制度完善209

7.2.1 区际税收竞争的创新模式209

7.2.2 区际税收竞争创新模式的特征212

7.2.3 区际税收竞争模式的创新路径218

7.2.4 促进区际税收竞争模式创新的税收制度完善231

7.3 建立新的区际税收竞争模式的政策建议232

7.3.1 适当赋予地方一定的税收管理权233

7.3.2 在公共财政体制下完善我国地方税收体系235

7.3.3 建立规范的地方政府非税收入征收管理体系237

7.3.4 采取倾斜性区域税收优惠政策238

7.3.5 采取倾斜性产业税收优惠政策240

7.3.6 加大对欠发达地区财政转移支付力度240

第8章 结论242

附表243

参考文献250

后记264