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第一章　农村合作金融机构内部审计质量控制政策1

第一节　基本规定1

第二节　一般原则1

第三节　审计机构质量控制2

第四节　审计人员质量控制3

第五节　审计计划质量控制4

第六节　审计项目质量控制5

第七节　审计质量责任控制9

第八节　审计质量责任计量10

第九节　审计整改质量控制13

第十节　审计质量外部评价14

第二章　农村合作金融机构内部审计质量控制制度保障16

第一节　资本管理16

第二节　资产质量管理17

第三节　内部控制管理20

第四节　盈利管理26

第五节　流动性管理27

第六节　其他管理28

第三章　农村合作金融机构现场审计流程质量控制31

第一节　审计准备阶段流程控制31

第二节　审计实施阶段流程控制35

第三节　审计报告阶段流程控制39

第四节　审计处理阶段流程控制43

第五节　审计档案整理移交阶段流程控制46

第四章　农村合作金融机构审计复核质量控制48

第一节　审计复核制度控制48

第二节　审计质量复核程序控制48

第三节　审计质量复核操作控制51

第四节　复核责任质量控制53

第五节　其他质量控制54

第五章　农村合作金融机构审计文本质量控制55

第一节　审计准备阶段文本质量控制55

第二节　审计实施阶段文本质量控制62

第三节　审计报告阶段文本质量控制70

第四节　审计处理阶段文本质量控制86

第六章　农村合作金融机构经济责任审计方案质量控制91

第一节　高级管理人员经济责任审计政策91

第二节　高级管理人员经济责任审计方案质量控制96

第三节　两级法人高级管理人员经济责任审计方案质量控制101

第四节　经营效益审计方案质量控制105

第七章　农村合作金融机构信贷业务审计方案质量控制108

第一节　新增法人贷款专项审计方案质量控制108

第二节　新增自然人贷款专项审计方案质量控制110

第三节　集团客户（关联企业）贷款审计方案质量控制114

第四节　信贷资产风险分类审计方案质量控制117

第五节　信贷员在（离）任审计方案质量控制120

第六节　不良贷款专项审计方案质量控制123

第七节　银行承兑贴现业务审计方案质量控制130

第八节　外汇业务审计方案质量控制138

第九节　信贷管理部门履职情况审计方案质量控制141

第十节　债券投资业务审计方案质量控制148

第八章　农村合作金融机构财务会计业务审计方案质量控制152

第一节　年度会计报表审计方案质量控制152

第二节　年度会计报表审计质量抽查方案质量控制161

第三节　会计主管人员在（离）任审计方案质量控制165

第四节　固定资产专项审计方案质量控制187

第五节　事后监督审计工作方案质量控制191

第六节　信息科技风险评价审计方案质量控制194

第七节　财务会计管理部门履职情况审计方案质量控制197

第八节　财务费用管理专项审计工作方案质量控制200

第九章　农村合作金融机构综合管理审计方案质量控制202

第一节　内部控制审计方案质量控制202

第二节　理（董）事会、监事会成员履职审计政策251

第三节　理（董）事履职审计方案质量控制254

第四节　人事管理部门履职情况审计方案质量控制256

第五节　非信贷资产审计方案质量控制258

第十章　农村合作金融机构后续审计方案质量控制263

第一节　后续审计方案质量控制政策263

第二节　最大10户法人贷款后续审计方案质量控制266

第三节　最大10户自然人贷款后续审计方案质量控制268

第四节　高级管理人员经济责任后续审计方案质量控制269

第五节 内部控制制度建设与执行情况后续审计方案质量控制272

第十一章　农村合作金融机构审计文档材料归档作业规程控制274

第一节　审计档案作业规程政策控制274

第二节　审计档案立卷材料质量控制274

第三节　审计档案立卷质量控制275

第四节　审计档案管理质量控制279

第十二章　农村合作金融机构审计成果应用质量控制280

第一节　审计成果应用政策280

第二节　审计成果应用的内容及范围280

第三节　审计成果应用的管理控制281