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第1章 为什么要学财务报表1

1.1 与财务报表面对面2

1.1.1 财务报表有什么2

1.1.2 财务报表哪里找2

1.1.3 财务报表的由来3

1.2 最重要的四大报表4

1.2.1 财务报表是财务报告的核心4

1.2.2 资产负债表4

1.2.3 利润表5

1.2.4 现金流量表5

1.2.5 所有者权益变动表5

1.3 如何掌握财务报表5

1.3.1 企业老板6

1.3.2 投资者6

1.3.3 上班族6

1.3.4 炒股人员7

1.3.5 国家财政部门7

1.4 怎么看财务报表8

1.4.1 怎么看财务报表8

1.4.2 财务报表的注意事项9

1.5 财务分析11

1.6 小结12

第2章 全面掌握资产负债表13

2.1 什么是资产负债表14

2.1.1 企业的资产在资产负债表中的哪儿14

2.1.2 企业的负债有多少18

2.1.3 企业老板有多少钱19

2.2 流动资产项目20

2.2.1 流动性最大的货币资金20

2.2.2 交易性金融资产23

2.2.3 应收票据23

2.2.4 应收股利和应收利息26

2.2.5 应收账款与预付账款26

2.2.6 企业存货有哪些28

2.3 资产负债表中的非流动资产项目30

2.3.1 长期股权投资30

2.3.2 固定资产原价31

2.3.3 固定资产折旧和减值准备32

2.3.4 固定资产净值33

2.3.5 固定资产清理33

2.3.6 无形资产34

2.3.7 长期待摊费用35

2.4 流动负债项目36

2.4.1 短期借款36

2.4.2 交易性金融负债37

2.4.3 应付票据37

2.4.4 应付账款和预收账款38

2.4.5 应付职工薪酬39

2.4.6 应交税费40

2.4.7 应付利息和应付股利43

2.4.8 其他应付款44

2.4.9 流动负债合计44

2.5 非流动负债项目45

2.5.1 长期借款45

2.5.2 应付债券46

2.5.3 长期应付款46

2.6 所有者权益项目47

2.6.1 实收资本47

2.6.2 资本公积48

2.6.3 盈余公积48

2.6.4 未分配利润49

2.6.5 所有者权益合计50

2.7 合并资产负债表50

2.8 小结51

第3章 全面掌握利润表53

3.1 什么是利润表54

3.1.1 利润表概述54

3.1.2 利润表在企业中的意义56

3.1.3 利润表的结构56

3.2 利润表中的主营业务利润56

3.2.1 主营业务收入57

3.2.2 主营业务成本58

3.2.3 营业税金及附加59

3.3 营业利润61

3.3.1 主营业务利润和其他业务利润62

3.3.2 期间费用62

3.4 利润总额64

3.4.1 营业利润64

3.4.2 投资收益64

3.4.3 补贴收入65

3.4.4 营业外收入66

3.4.5 营业外支出67

3.4.6 以前年度损益调整68

3.5 净利润68

3.5.1 利润总额68

3.5.2 所得税68

3.6 可供分配的利润69

3.6.1 净利润69

3.6.2 年初未分配利润69

3.6.3 其他转入70

3.7 可供投资者分配的利润70

3.7.1 可供分配的利润70

3.7.2 提取法定盈余公积71

3.7.3 提取职工奖励及福利基金71

3.7.4 提取储备基金71

3.7.5 提取企业发展基金72

3.7.6 利润归还投资72

3.7.7 小结72

3.8 未分配利润73

3.8.1 可供投资者分配的利润73

3.8.2 应付优先股股利73

3.8.3 提取任意盈余公积74

3.8.4 应付普通股股利74

3.8.5 转作资本（或股本）的普通股股利75

3.9 小结75

第4章 全面掌握现金流量表77

4.1 什么是现金流量表78

4.1.1 现金流量表的概念78

4.1.2 现金流量表的结构80

4.1.3 现金流量表的意义82

4.2 经营活动中产生的现金流量83

4.2.1 经营活动中产生的现金流入83

4.2.2 经营活动中产生的现金流出86

4.3 投资活动中产生的现金流量90

4.3.1 投资活动中产生的现金流入91

4.3.2 投资活动中产生的现金流出94

4.4 筹资活动中产生的现金流量97

4.4.1 筹资活动中产生的现金流入98

4.4.2 筹资活动中产生的现金流出100

4.5 现金流量表的其他内容103

4.5.1 将净利润调节为经营活动现金流量103

4.5.2 不涉及现金收支的投资和筹资活动105

4.5.3 现金及现金等价物净增加情况106

4.6 现金的利用情况如何分析106

4.7 小结109

第5章 全面掌握所有者权益变动表111

5.1 什么是所有者权益变动表112

5.1.1 所有者权益变动表的概念112

5.1.2 所有者权益变动表的结构114

5.2 小结120

第6章 财务报表附注121

6.1 什么是附注122

6.2 附注的内容122

6.3 名词解释127

6.3.1 会计政策、会计估计变更及差错更正说明127

6.3.2 或有事项说明132

6.3.3 资产负债表日后事项135

6.4 附表的种类142

6.4.1 对外的会计报表附表143

6.4.2 对内的会计报表附表146

6.5 小结158

第7章 企业风险和收益评估159

7.1 企业如何避免风险160

7.1.1 企业风险有哪些160

7.1.2 风险的衡量163

7.1.3 控制风险的方法166

7.2 了解企业资产的收益167

7.3 风险分类168

7.4 小结169

第8章 财务分析指标171

8.1 什么是财务分析指标172

8.2 如何了解企业的目前偿还能力172

8.2.1 偿还能力概述173

8.2.2 短期偿还能力173

8.2.3 长期偿还能力177

8.3 如何了解企业的运营能力181

8.3.1 运营能力概述181

8.3.2 人力资源运营能力指标劳动效率181

8.3.3 流动资产周转情况182

8.3.4 固定资产周转情况185

8.3.5 总资产周转情况186

8.4 如何了解企业的获利能力情况187

8.4.1 企业获利能力概述187

8.4.2 营业利润率187

8.4.3 成本费用利用率188

8.4.4 总资产报酬率189

8.4.5 净资产收益率190

8.5 如何了解企业的发展能力191

8.5.1 企业发展能力指标概述191

8.5.2 营业收入增长率191

8.5.3 资本保值增值率192

8.5.4 资本积累率193

8.5.5 总资产增长率193

8.5.6 营业利润增长率194

8.5.7 技术投入比率195

8.5.8 营业收入三年平均增长率195

8.6 存货结构分析196

8.6.1 存货管理196

8.6.2 存货入库管理情况196

8.6.3 存货出库管理情况197

8.6.4 存货时效性管理情况198

8.6.5 存货性质管理情况199

8.6.6 存货跌价管理情况200

8.7 企业财务报表分析的方式200

8.7.1 比重分析法200

8.7.2 相关比率分析法201

8.7.3 因素替代分析法202

8.7.4 单一分析法202

8.7.5 比较分析法203

8.7.6 假设分析法203

8.7.7 趋势分析法204

8.7.8 水平分析法206

8.7.9 垂直分析法206

8.8 小结208

第9章 业务往来企业的财务报告209

9.1 业务往来企业财务报告和自己企业的关系210

9.1.1 存在买卖往来的企业关系210

9.1.2 子公司和企业的关系210

9.1.3 分公司和企业的关系210

9.1.4 合作共赢关系的企业211

9.2 有业务往来企业的资信管理211

9.2.1 资信的概念211

9.2.2 资信管理的重要性212

9.2.3 资信额度和哪些会计科目有关212

9.3 资信评估的计算方法213

9.3.1 资信系数测算，客户资信等级评估213

9.4 资信管理217

9.4.1 资信额度管理218

9.4.2 资信期限管理219

9.4.3 资信意外的处理220

第10章 财务报表的漏洞225

10.1 财务报表的局限性226

10.1.1 人为因素对财务报表的影响226

10.1.2 客观因素对财务报表的影响228

10.2 从财务报表来看企业的漏洞229

10.2.1 从利润表中看问题230

10.2.2 从坏账准备中看问题230

10.2.3 从长期投资中看问题230

10.2.4 从其他应收款中看问题231

10.2.5 从关联企业中看问题231

10.2.6 从现金流量表中看问题232

10.3 如何弥补财务报表的漏洞232

10.3.1 改进人为因素对财务报表的影响233

10.3.2 客观因素对财务报表影响的对策234

10.3.3 财务报表对企业漏洞的对策235

第11章 合并各种报表237

11.1 什么是合并财务报表238

11.1.1 概述合并财务报表238

11.1.2 什么企业属于合并财务报表的范围238

11.1.3 合并财务报表的要求239

11.1.4 合并财务报表的步骤240

11.2 合并资产负债表249

11.3 合并利润表253

11.4 合并财务报表附注268

11.5 合并财务现金流量表270

11.6 合并所有者权益变动表285

11.7 小结290

第12章 全面掌握财务报告291

12.1 财务报告和报表的区别292

12.2 财务报告的组成292

12.3 财务报表在财务报告中的地位295

12.4 爱心软件培训学校财务报告实例295

第13章 爱心软件培训学校财务报告297

目录298

一、学校简介299

二、财务报告分析300

（一）资产负债表分析300

（二）利润表分析307

（三）各项重要数据明细分析316

三、财务效率分析317

（一）偿债能力分析317

（二）运营能力分析319

（三）企业获利能力分析321

（四）发展能力分析323

四、财务报告综合分析325