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上篇　财政法3

第一章　财政原理3

第二章　财政法总论24

第三章　预算法律制度56

第四章　国债法律制度95

第五章　政府采购法律制度116

第六章　转移支付法律制度129

下篇　税法143

第七章　税收原理143

第八章　税法总论166

第九章　税权理论与体制190

第十章　征纳权义的理论208

第十一章　商品税法律制度221

第十二章　所得税法律制度278

第十三章　财产税法律制度326

第十四章　税务管理制度356

第十五章　税款征收制度377

第十六章　违反相关制度的法律责任411

第十七章　税收复议理论与制度425

第十八章　税收诉讼理论与制度446

参考书目462

索引464

上篇　财政法3

第一章　财政原理3

第一节　财政的概念与特征3

一、财政的概念3

二、财政的特征4

第二节　财政的体系与职能6

一、财政的体系6

二、财政的职能8

第三节　财政存在的必要性10

一、公共欲望10

二、公共物品11

三、财政存在的必要性14

第四节　财政思想与财政原则14

一、财政思想及其发展14

二、财政原则及其发展17

第五节　财政政策与财政立法18

一、财政政策18

二、财政立法22

第二章　财政法总论24

第一节　财政法的概念和职能24

一、财政法的概念24

二、财政法的职能26

第二节　财政法的地位与体系28

一、财政法的地位28

二、财政法的体系32

第三节　财政法的宗旨和原则36

一、财政法的宗旨36

二、财政法的原则38

第四节　财政主体与财政行为41

一、财政主体的界定42

二、财政主体的分类42

三、财政主体的能力43

四、财政行为的界定与分类44

五、财政行为的有效条件45

六、财政行为的目的及结果评价46

第五节　财政权义与财政责任47

一、财政权义的界定47

二、国家的财政权48

三、财政权法定原则的体现49

四、财政主体的职责49

五、财政责任50

第六节　财政法的历史与现状52

一、财政法的历史发展52

二、财政法的现状54

第三章　预算法律制度56

第一节　预算法概述56

一、预算法的概念56

二、预算法的地位57

三、预算体系的组成及预算体系与预算法的关系58

第二节　预算权的分配60

一、各级权力机关的预算权60

二、各级政府机关的预算权61

三、各级财政部门的预算权62

第三节　预算收支范围63

一、预算收入63

二、预算支出69

第四节　预算编审制度71

一、预算的编制72

二、预算的审批与备案75

第五节　预算执行制度77

一、预算收支的组织执行77

二、国库制度78

三、各类预算主体在预算执行方面的义务80

四、预算的调整80

第六节　决算法律制度82

一、决算草案的编制82

二、决算草案的审查和批准83

第七节　预算监督制度85

一、预算监督的概念85

二、我国《预算法》规定的预算监督制度86

三、我国《审计法》规定的审计监督87

四、《联合国反腐败公约》有关预算监督的规定88

五、对预算监督制度的进一步认识89

第八节　预算法律责任90

一、预算法律责任概述90

二、《预算法》对法律责任的规定91

三、《审计法》对法律责任的相关规定92

四、违反预算外资金管理规定的法律责任93

第四章　国债法律制度95

第一节　国债法概述95

一、国债的概念95

二、国债法的概念96

三、国债法的调整对象97

四、国债法律关系98

五、国债法律制度的历史发展99

六、国债法律制度的主要内容100

第二节　国债职能的法律化101

一、国债的职能101

二、国债法的职能104

第三节　国债的分类与结构105

一、国债的分类105

二、国债的结构108

第四节　国债的发还与管理109

一、国债的发行109

二、国债的偿还111

三、国债的管理113

第五章　政府采购法律制度116

第一节　政府采购法律制度概述116

一、政府采购的概念及制度价值116

二、政府采购法的概念117

三、政府采购法在国际层面的发展118

四、政府采购法的基本内容119

第二节　我国的政府采购制度120

一、政府采购法的立法宗旨120

二、政府采购的法律定义121

三、政府采购法的基本原则121

四、政府采购法的主体125

五、政府采购的方式、程序与合同126

六、政府采购制度中的财政法规范128

第六章　转移支付法律制度129

第一节　转移支付法概述129

一、转移支付的概念129

二、转移支付法的概念130

三、转移支付法产生的经济基础131

四、转移支付法的作用132

第二节　转移支付法的基本内容133

一、转移支付法的主体134

二、转移支付的形式135

三、转移支付数额的确定136

四、转移支付的方式和条件138

五、转移支付的监督管理139

下篇　税法143

第七章　税收原理143

第一节　税收的概念和特征143

一、关于税收的多种定义143

二、税收的特征144

三、本书对税收概念的认识146

第二节　税收的依据和职能146

一、税收的依据146

二、税收存在的必要性148

三、税收的职能149

第三节　税收的分类和结构151

一、税种的分类151

二、税制的结构154

第四节　税收的原则和政策157

一、历代学者所概括的税收原则157

二、当代税收的基本原则160

三、税收政策的概念与分类162

四、税收政策与其他政策的协调163

五、税收政策与税法的关系164

第八章　税法总论166

第一节　税法的概念和特征166

一、税法的概念166

二、税法的特征168

第二节　税法的地位和体系169

一、税法的地位169

二、税法的外部关系169

三、税法的体系171

第三节　税法的宗旨和原则172

一、税法的宗旨172

二、税法的原则173

第四节　税法的渊源和效力176

一、税法的渊源176

二、税法的效力177

第五节　税法上的课税要素179

一、课税要素的概念和价值179

二、课税要素与权利保护180

三、课税要素的分类181

四、税收实体法要素182

五、税收程序法的构成要素185

第六节　税法的历史和现状186

一、税法历史沿革的一般情况186

二、我国税法的历史沿革187

三、我国税法的现状188

四、我国内地现行税法与香港、澳门特别行政区税法的关系188

第九章　税权理论与体制190

第一节　税权的多维解析190

一、国际法上的税权191

二、国内法上的税权192

第二节　税权的分配模式194

一、税权分配的模式194

二、我国税权分配模式存在的问题195

第三节　税权分配的原则198

一、税权的分配原则概述198

二、确定税权分配原则的经济理论基础200

三、税权存续和分配的重要法律前提202

第四节　我国的税收体制203

一、税收体制的含义203

二、税收体制与分税制204

三、我国的税收立法体制204

四、我国的税收征管体制205

五、对税务机关征管职能的划分206

第十章　征纳权义的理论208

第一节　征税主体的权义208

一、征税主体的权利208

二、征税主体的义务209

第二节　纳税主体的权利和义务210

一、纳税主体的权利210

二、纳税主体的义务211

第三节　纳税义务的要旨211

一、纳税义务的地位211

二、纳税义务的性质212

三、纳税义务的成立213

四、纳税义务的分类214

五、纳税义务的继承与消灭217

第四节　法律责任的定处218

一、责任主体218

二、违法行为219

三、处罚形式220

第十一章　商品税法律制度221

第一节　商品税制度概述221

一、商品税的概念和特征221

二、商品税的类型222

三、商品税制度的历史沿革223

四、商品税各税种之间的联系224

五、商品税的附加税225

第二节　增值税法律制度226

一、增值税概述226

二、我国增值税制度的主要内容228

第三节　消费税法律制度242

一、消费税概述242

二、我国消费税制度的主要内容243

第四节　营业税法律制度253

一、营业税概述253

二、营业税的历史沿革253

三、营业税制度的主要内容254

第五节　关税法律制度263

一、关税与关税制度概述263

二、我国关税制度的主要内容267

第十二章　所得税法律制度278

第一节　所得税法律制度概述278

一、所得税的概念278

二、所得税的特点279

三、所得税制度的基本模式279

四、所得税制度的确立及发展规律281

五、我国所得税制度的历史沿革282

第二节　企业所得税制度通例283

一、征税范围与税收管辖权283

二、企业所得税的税率284

第三节　我国企业所得税制度288

一、纳税主体288

二、征税范围与税率291

三、应税所得额的确定293

四、应纳税额的计算300

五、税收优惠制度302

六、源泉扣缴制度307

七、特别纳税调整制度308

八、征收管理313

第四节　个人所得税法律制度316

一、个人所得税制度概述316

二、我国个人所得税制度的主要内容318

第十三章　财产税法律制度326

第一节　财产税制度概述326

一、财产税的概念326

二、财产税的分类327

三、财产税制度的历史沿革328

第二节　资源税法律制度329

一、资源税制度概述329

二、我国的资源税制度330

第三节　房产税法律制度332

一、房产税制度概述332

二、我国房产税制度的主要内容333

第四节　土地税法律制度334

一、土地税法律制度概述334

二、土地使用税制度335

三、耕地占用税制度337

四、土地增值税制度341

第五节　契税法律制度344

一、契税法律制度概述344

二、我国契税制度的主要内容344

第六节　车船税法律制度347

一、车辆购置税制度概述347

二、我国车辆购置税制度的主要内容347

三、车船税制度概述350

四、我国车船税制度的主要内容350

第七节　印花税法律制度352

一、印花税制度概述352

二、我国印花税制度的主要内容353

第十四章　税务管理制度356

第一节　税收征管制度概述356

一、税收征管法的概念和适用范围356

二、税收征管法的主要内容357

三、税务管理制度的地位358

第二节　税务登记管理制度358

一、登记主体与登记管理体制359

二、设立登记359

三、变更登记361

四、注销登记362

五、停业、复业登记363

六、外出经营报验登记363

七、登记协助制度364

第三节　账簿凭证管理制度364

一、账簿设置管理364

二、账簿、凭证的使用和保管365

三、税务会计的决定权365

第四节　纳税申报管理制度366

一、纳税申报的主体366

二、纳税申报的主要内容366

三、纳税申报的延期367

四、纳税申报的方式367

第五节　涉税发票管理制度368

一、发票的印制与领购制度368

二、发票的开具与保管制度371

三、发票的检查制度372

第六节　海关监督管理制度373

一、报关纳税的主体制度374

二、进出境货物的申报监管制度374

三、进出境物品的申报监管制度375

第十五章　税款征收制度377

第一节　税款征收基本制度377

一、征纳主体制度377

二、税务管辖制度378

三、税款征收方式379

四、税额确定制度379

五、征纳期限制度383

六、文书送达制度385

第二节　税款征收特别制度386

一、税收减免制度概述386

二、税收减免的具体规定387

三、退税制度389

第三节　税款征收保障制度391

一、纳税担保制度391

二、税收保全制度与强制执行制度395

三、欠税回收保障制度398

四、税务检查法律制度399

五、海关稽查制度404

第四节　税款征收辅助制度406

一、税务代理的概念406

二、注册税务师的定位及管理体制407

三、注册税务师的权利和义务408

四、注册税务师的业务范围及执业规则408

五、税务师事务所与注册税务师协会409

第十六章　违反相关制度的法律责任411

第一节　违反税收征管制度的法律责任411

一、纳税人的法律责任412

二、扣缴义务人的法律责任414

三、税务人员的法律责任415

四、其他主体的法律责任416

第二节　违反发票管理制度的法律责任417

一、一般发票违法行为及其处罚417

二、增值税专用发票犯罪及其处罚418

三、其他发票犯罪及其处罚419

第三节　违反税务代理制度的法律责任419

一、违反税务代理制度的法律责任概述419

二、《暂行办法》对有关责任形式的规定420

第四节　违反海关税收制度的法律责任421

一、走私行为的法律责任421

二、其他违法行为应承担的法律责任422

三、海关违反相关规定的法律责任423

四、我国刑法的有关规定423

第十七章　税收复议理论与制度425

第一节　税收复议理论425

一、税收争议与税收复议425

二、设立税收复议制度的宗旨和意义426

三、税收复议制度的沿革426

第二节　税务复议制度427

一、税务复议机关的职责427

二、税务复议的范围428

三、税务复议管辖429

四、税务复议的申请430

五、税务复议的受理431

六、复议期间的执行停止、复议中止与终止432

七、复议证据制度433

八、具体行为的审查与复议决定的作出、履行433

九、法律责任435

第三节　海关复议制度435

一、海关复议机构的职责435

二、海关复议范围436

三、海关复议的申请437

四、海关复议的受理439

五、海关复议审理与决定440

第十八章　税收诉讼理论与制度446

第一节　税收诉讼理论446

一、税收诉讼的概念446

二、税收诉讼与税收复议的关系447

三、税收诉讼的分类447

四、法院在税收诉讼方面的受案范围448

五、税收诉讼的原则449

六、法院在税收诉讼中的审查范围449

第二节　税收诉讼制度450

一、税收诉讼参加人及其权利、义务450

二、税收诉讼的管辖451

三、被告的确定452

四、证据的取得与认定452

五、税收诉讼案件的受理453

六、税收诉讼案件的审理455

七、税收诉讼案件的判决457

八、税收案件的上诉459

九、涉税案件的再审459

十、判决和裁定的执行460

参考书目462

索引464