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项目一 纳税申报实务认知1

任务一 税收的认知2

一、税收的含义与特征2

二、税收的分类3

三、税收与税法的关系4

四、税法的构成要素4

五、税务机构的设置8

六、税收征收管理范围的划分8

七、中央政府与地方政府税收收入的划分9

任务二 税务登记10

一、税务登记的认知10

二、设立登记11

三、变更登记15

四、停业复业登记17

五、注销登记18

六、外出经营报验登记20

七、税务登记验证、换证23

八、税务登记相关法律责任25

任务三 增值税一般纳税人资格认定26

一、超过小规模纳税人标准的增值税一般纳税人的认定26

二、未超过小规模纳税人标准的增值税一般纳税人的认定28

三、不办理一般纳税人资格认定的情况28

四、增值税一般纳税人认定的其他规定30

任务四 发票管理30

一、发票的领购30

二、发票的开具34

三、发票和账证的保管36

任务五 纳税申报37

一、纳税申报的认知37

二、纳税申报方式37

三、纳税申报的具体要求38

任务六 税款的征收与缴纳39

一、税款征收的认知40

二、税款征收方式40

三、税款缴纳程序40

四、税款的减免程序42

五、税款的退还和追征制度42

六、税收保全措施和强制执行措施44

七、税务检查45

项目二 增值税纳税申报实务48

任务一 增值税的认知49

一、增值税纳税人的确定49

二、增值税征税范围的确定51

三、增值税税率和征收率的判定53

四、增值税优惠政策的运用55

五、增值税专用发票的使用和管理57

任务二 增值税税款的计算64

一、增值税一般纳税人应纳税额的计算64

二、增值税小规模纳税人应纳税额的计算79

三、进口货物应纳税额的计算80

任务三 增值税出口退（免）税的计算82

一、出口货物退（免）税政策的认知82

二、出口货物增值税退税额的计算83

任务四 增值税的纳税申报86

一、增值税的征收管理87

二、增值税的纳税申报实战88

项目三 营业税纳税申报实务99

任务一 营业税的认知99

一、营业税纳税人的确定100

二、营业税征税范围的确定100

三、营业税税率的判定102

四、营业税优惠政策的运用103

任务二 营业税税款的计算104

一、营业税计税依据的确定104

二、营业税应纳税额的计算109

任务三 营业税的纳税申报111

一、营业税的征收管理111

二、营业税的纳税申报实战113

项目四 营业税改征增值税纳税申报实务118

任务一 营业税改征增值税的认知119

一、营业税改征增值税纳税人的确定119

二、营业税改征增值税征税范围的确定121

三、两类特殊企业的营业税改征增值税试点有关事项的规定124

四、营业税改征增值税税率和征收率的判定124

五、营业税改征增值税优惠政策的运用126

六、营业税改征增值税专用发票的使用和管理130

任务二 营业税改征增值税税款的计算132

一、营业税改征增值税一般计税方法下应纳税额的计算132

二、营业税改征增值税简易计税方法下应纳税额的计算143

任务三 营业税改征增值税出口退（免）税的计算146

一、出口服务退（免）税政策的认知147

二、零税率应税服务增值税免抵退税的计算148

三、外贸企业兼营的零税率应税服务增值税免退税的计算151

任务四 营业税改征增值税的纳税申报152

一、营业税改征增值税的征收管理152

二、营业税改征增值税的纳税申报实战153

项目五 消费税纳税申报实务162

任务一 消费税的认知162

一、消费税纳税人的确定163

二、消费税征税范围的确定163

三、消费税税率的判定165

四、消费税纳税义务环节的归类167

任务二 消费税税款的计算168

一、直接对外销售应税消费品应纳税额的计算168

二、自产自用应税消费品的计算174

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算176

四、进口应税消费品应纳税额的计算181

任务三 消费税出口退（免）税的计算183

一、出口应税消费品的免税184

二、出口应税消费品的退税184

三、消费税出口退（免）税的其他有关规定185

任务四 消费税的纳税申报185

一、消费税的征收管理185

二、消费税的纳税申报实战187

项目六 关税纳税申报实务190

任务一 关税的认知190

一、关税征税对象和纳税人的确定190

二、关税的税则、税目的划分191

三、关税税率的判定192

四、关税优惠政策的运用194

任务二 关税税款的计算196

一、关税完税价格的确定196

二、关税应纳税额的计算199

任务三 关税的征收管理200

一、进出口货物的报关200

二、关税的申报与缴纳202

三、关税的强制执行204

四、关税的退还204

五、关税的补征和追征204

项目七 企业所得税纳税申报实务206

任务一 企业所得税的认知207

一、企业所得税纳税人的确定207

二、企业所得税征税对象的确定209

三、企业所得税税率的判定209

四、企业所得税优惠政策的运用210

任务二 企业所得税应纳税所得额的计算219

一、企业所得税计税依据确定的基本方法219

二、收入总额的确定220

三、不征税收入和免税收入的确定226

四、准予扣除的项目的确定227

五、不得扣除的项目的确定235

六、亏损弥补237

任务三 资产的税务处理238

一、固定资产的税务处理238

二、生物资产的税务处理240

三、无形资产的税务处理241

四、长期待摊费用的税务处理242

五、存货的税务处理243

六、投资资产的税务处理243

任务四 企业重组的所得税处理244

一、企业重组的认知244

二、企业重组的一般性税务处理245

三、企业重组的特殊性税务处理247

任务五 企业所得税税款的计算250

一、居民企业及在中国境内设立机构、场所的，且取得所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业应纳税额的计算250

二、境外所得抵扣税额的计算252

三、居民企业核定征收应纳税额的计算253

四、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业应纳税额的计算254

五、非居民企业核定征收应纳税额的计算255

任务六 特别纳税调整256

一、调整范围256

二、调整方法258

三、核定征收259

四、加收利息和追溯时限259

任务七 企业所得税的纳税申报262

一、企业所得税的征收管理262

二、企业所得税的纳税申报实战263

项目八 个人所得税纳税申报实务278

任务一 个人所得税的认知279

一、个人所得税纳税人的确定279

二、个人所得税征税对象的确定280

三、个人所得税税率的判定285

四、个人所得税优惠政策的运用287

任务二 个人所得税税款的计算289

一、工资薪金所得应纳税额的计算289

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算292

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算295

四、劳务报酬所得应纳税额的计算296

五、稿酬所得应纳税额的计算298

六、特许权使用费所得应纳税额的计算299

七、财产租赁所得应纳税额的计算299

八、财产转让所得应纳税额的计算301

九、利息、股息、红利、偶然所得和其他所得应纳税额的计算302

十、个人所得税几种特殊情况应纳税额的计算302

任务三 个人所得税的纳税申报及扣缴305

一、个人所得税的代扣代缴305

二、个人所得税的自行申报310

项目九 其他税种纳税申报实务（上）315

任务一 城市维护建设税纳税申报实务316

一、城市维护建设税的认知316

二、城市维护建设税的计算317

三、城市维护建设税的纳税申报318

任务二 教育费附加和地方教育附加申报实务320

一、教育费附加和地方教育附加的认知320

二、教育费附加和地方教育附加的计算320

三、教育费附加和地方教育附加的申报321

任务三 土地增值税纳税申报实务323

一、土地增值税的认知323

二、土地增值税的计算325

三、土地增值税的纳税申报329

任务四 房产税纳税申报实务333

一、房产税的认知333

二、房产税的计算335

三、房产税的纳税申报336

任务五 资源税纳税申报实务339

一、资源税的认知339

二、资源税的计算340

三、资源税的纳税申报342

任务六 城镇土地使用税纳税申报实务344

一、城镇土地使用税的认知344

二、城镇土地使用税的计算345

三、城镇土地使用税的纳税申报348

项目十 其他税种纳税申报实务（下）352

任务一 耕地占用税纳税申报实务352

一、耕地占用税的认知353

二、耕地占用税的计算354

三、耕地占用税的纳税申报355

任务二 印花税纳税申报实务356

一、印花税的认知356

二、印花税的计算358

三、印花税的纳税申报361

任务三 契税纳税申报实务363

一、契税的认知363

二、契税的计算364

三、契税的纳税申报368

任务四 车船税纳税申报实务369

一、车船税的认知369

二、车船税的计算370

三、车船税的纳税申报373

任务五 车辆购置税纳税申报实务375

一、车辆购置税的认知376

二、车辆购置税的计算376

三、车辆购置税的纳税申报379

任务六 烟叶税纳税申报实务382

一、烟叶税的认知382

二、烟叶税的计算382

三、烟叶税的纳税申报383

参考文献386