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第1章 会计与税法差异概述1

1.1 企业会计准则体系与税收法律制度体系1

1.2 会计与税法差异对企业的影响3

1.3 企业会计准则与税法基本假设的差异10

1.4 会计信息质量要求与税前扣除原则的差异14

1.5 会计要素财税定义的差异17

1.6 会计计量、计税基础的差异23

1.7 会计与税法差异的协调处理27

第2章 收入财税处理差异及调整32

2.1 会计与企业所得税法对收入含义界定的差异32

2.2 一般商品销售收入的财税处理差异及调整35

2.3 特殊情形下商品销售收入的财税处理差异及调整40

2.4 提供劳务收入的财税处理差异及调整48

2.5 让渡资产使用收入的财税处理差异52

2.6 政府补助的财税处理差异及调整53

2.7 建造合同的财税处理差异及调整60

第3章 存货财税处理差异及调整71

3.1 存货初始计量的财税处理差异及调整71

3.2 存货转移的财税处理差异及调整74

3.3 存货跌价准备的财税处理差异及调整77

3.4 存货损失的财税处理差异及调整80

第4章 固定资产财税处理差异及调整86

4.1 固定资产初始计量的财税处理差异及调整86

4.2 固定资产后续计量的财税处理差异及调整94

第5章 无形资产财税处理差异及调整106

5.1 无形资产界定与确认的财税差异106

5.2 无形资产初始计量的财税处理差异及调整109

5.3 无形资产摊销的财税处理差异及调整110

5.4 无形资产减值准备的财税处理差异及调整113

5.5 无形资产处置及报废的财税处理差异及调整116

第6章 长期股权投资财税处理差异及调整121

6.1 长期股权投资初始计量的财税处理差异及调整121

6.2 长期股权投资后续计量的财税处理差异123

6.3 长期股权投资减值准备的财税处理差异及调整128

第7章 投资性房地产财税处理差异及调整133

7.1 投资性房地产初始计量的差异133

7.2 投资性房地产后续计量的财税处理差异及调整137

7.3 投资性房地产转换的财税处理差异及调整141

第8章 非货币性资产交换财税处理差异及调整147

8.1 非货币性资产交换财税处理的总体差异147

8.2 非货币性资产交换财税处理的具体差异150

第9章 债务重组业务财税处理差异及调整159

9.1 以现金清偿债务的财税处理差异及调整159

9.2 以非现金资产清偿债务的财税处理差异及调整160

9.3 以债务转为资本的财税处理差异及调整163

9.4 以修改其他债务条件清偿债务的财税处理差异及调整165

9.5 以组合方式清偿债务的财税处理差异及调整168

第10章 成本费用财税处理差异及调整174

10.1 关于成本费用基本概念的差异174

10.2 借款费用的财税处理差异及调整181

10.3 公益性捐赠支出的财税处理差异及调整186

10.4 坏账准备的财税差异及所得税处理188

10.5 业务招待费的财税处理差异及调整192

10.6 广告费和业务宣传费的财税处理差异及调整194

第11章 职工薪酬财税处理差异及调整200

11.1 职工薪酬的会计处理200

11.2 职工福利费的财税处理差异及调整210

11.3 五险一金的财税处理差异及调整219

11.4 工会经费的财税处理差异及调整221

11.5 职工教育经费的财税处理差异及调整222

附录227

附录A 企业会计准则——基本准则227

附录B 中华人民共和国企业所得税法232

附录C 中华人民共和国企业所得税法实施条例240

附录D 中华人民共和国营业税暂行条例261

附录E 中华人民共和国增值税暂行条例264

附录F 中华人民共和国消费税暂行条例269

参考文献273