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一、税收本质3

1．税收概念3

第一篇 基础理论3

第一章　税收概述3

5．税收的规范性5

4．税收的无偿性5

2．税收形式特征5

3．税收的强制性5

10．中义税基6

9．广义税基6

6．税收本质特征6

7．税收要素6

8．税基6

14．累进税率7

13．税率形式7

11．狭义税基7

12．税率7

18．累进税率和累退税率8

17．税率分析方法8

15．比例税率8

16．定额税率8

22．自然人纳税人9

21．纳税人9

19．边际税率和平均税率9

20．名义税率和实际税率9

2．税收的财政收入职能10

1．税收职能概念10

23．法人纳税人10

二、税收职能10

4．税收收入规模的决定因素11

3．税收收入特点11

5．税收的足额稳定12

7．税收的资源配置职能13

6．税收的适度合理13

8．税收的收入分配职能14

9．税收的宏观调控职能16

2．税收效率原则18

1．税收原则概念18

三、税收原则18

5．税收受益原则19

4．税收竞争原则19

3．税收公平原则19

7．反映个人纳税能力的主要指标20

6．税收能力原则20

10．税收和成本推动的通货膨胀22

9．税收和需求拉动的通货膨胀22

8．税收稳定原则22

13．税收政策抉择23

12．税收自动稳定机制23

11．税收稳定机制23

14．税收政策的时滞24

3．国民生产总值税负率25

2．宏观税收负担25

第二章　税收负担25

一、税收负担衡量25

1．税收负担概念25

9．个人所得税税负率26

8．企业综合税负率26

4．国内生产总值税负率26

5．国民收入税负率26

6．微观税收负担26

7．企业所得税税负率26

10．影响税负的因素27

3．中等税负型29

2．重税负型29

二、税收负担选择29

1．税收负担类型29

5．税收负担政策30

4．低税负型30

6．税负政策选择31

4．税负后转或逆转32

3．税负前转或顺转32

三、税负转嫁和归宿32

1．税负转嫁和归宿32

2．税负转嫁的概念32

8．税负经济归宿33

7．税负法定归宿33

5．税负资本化33

6．税负归宿的概念33

11．税负转嫁和定价方式34

10．税负转嫁和税种形式34

9．税负转嫁的主要因素34

13．税负转嫁和征税范围35

12．税负转嫁和供求弹性35

14．税负转嫁和反应期限36

2．流转税、所得税、财产税、资源税和行为税37

1．直接税和间接税37

第三章　税制结构37

一、税收分类37

8．对人税和对物税38

7．比例税、累进税和定额税38

3．中央税、地方税、中央和地方共享税38

4．实物税和货币税38

5．经常税和临时税38

6．从价税和从量税38

4．以流转税为主体的税制结构模式39

3．税制结构模式类型39

二、税制结构39

1．税制结构概念39

2．税制结构模式39

6．流转税和所得税双主体的税制结构模式40

5．以所得税为主体的税制结构模式40

7．影响税制结构的因素41

8．税制结构模式的选择43

11．辅助税制的设计44

10．税种合理配置44

9．主体税选择44

2．流转税的特点45

1．流转税45

三、税收体系45

4．所得税的特点46

3．所得税46

5．财产税47

8．资源税的特点48

7．资源税48

6．财产税的特点48

10．行为税的特点49

9．行为税49

1．税法概念51

一、税法概述51

第四章　税法理论51

5．税收合作信赖主义52

4．税收公平主义52

2．税法的立法原则52

3．税收法律主义52

10．新法优于旧法原则53

9．法律不溯及既往原则53

6．实质课税原则53

7．税法的适用原则53

8．法律优位原则53

14．宪法54

13．税法的渊源54

11．特别法优于普通法原则54

12．实体从旧、程序从新原则54

19．税法的适用范围55

18．国际条约和国际惯例55

15．税收法律55

16．税收法规55

17．税收规章55

22．税法对人的效力56

21．税法的时间效力56

20．税法的空间效力56

23．税法的解释57

5．委托代征权58

4．估税权58

二、税法的基本内容58

1．税务机关的职权58

2．征税权58

3．税法解释权58

11．行政裁量权59

10．行政处罚权59

6．税收保全权59

7．强制执行权59

8．税收检查权59

9．税款追征权59

14．税收确定程序60

13．税收执法程序60

12．税务机关的义务60

22．委托代征61

21．代收代缴61

15．税款的征收方式61

16．查账征收61

17．查定征收61

18．查验征收61

19．定期定额征收61

20．代扣代缴61

25．税收检查程序62

24．征税决定的送达62

23．纳税期限62

27．纳税担保63

26．税收执法保障63

28．税收保全64

30．强制执行65

29．税收保全的一般程序65

31．强制执行的程序66

32．税务行政与司法协助67

5．税收违法68

4．税收刑事法律责任68

三、税收法律责任68

1．税收法律责任概念68

2．税收法律责任的形式68

3．税收行政法律责任68

7．税收法律制裁69

6．税收犯罪69

8．对于纳税主体的法律制裁70

9．对于征税主体的法律制裁73

3．增值税的类型77

2．增值额的概念77

第二篇 现行税制77

第一章　增值税77

一、增值税概述77

1．增值税的概念77

7．增值税的特点78

6．消费型增值税78

4．生产型增值税78

5．收入型增值税78

8．增值税的作用79

4．增值税一般纳税人的认定标准80

3．增值税一般纳税人80

二、增值税的基本内容80

1．增值税纳税义务人80

2．增值税扣缴义务人80

6．增值税小规模纳税人81

5．增值税一般纳税人的资格审批与管理81

9．增值税起征点的幅度规定82

8．增值税小规模纳税人的征收管理82

7．增值税小规模纳税人的认定标准82

12．增值税征税范围的特殊规定83

11．增值税征税范围的一般规定83

10．增值税的征税范围83

15．增值税的低税率92

14．增值税的基本税率92

13．增值税税率92

17．小规模纳税人适用的增值税征收率95

16．增值税的零税率95

1．增值税销售额96

三、增值税应纳税额的计算96

18．增值税税率的特殊规定96

3．纳税人销货退回销项税额的计算99

2．增值税销项税额99

6．增值税进项税额100

5．销售应税劳务应纳增值税的计算100

4．纳税人发生价格折让销项税额的计算100

7．一般纳税人应纳税额的计算公式107

8．小规模纳税人应纳税额的计算110

9．若干特定货物销售时应纳税额的计算111

2．增值税的纳税地点112

1．增值税纳税义务发生时间112

四、增值税的征收及发票管理112

5．增值税专用发票的使用范围113

4．增值税专用发票的领用人范围113

3．增值税的纳税期限113

6．增值税专用发票的使用方法114

7．使用电子计算机开具专用发票方法116

8．为小规模纳税人代开专用发票有关事项117

2．消费税的类别120

1．消费税的概念120

第二章　消费税120

一、消费税概述120

4．消费税与增值税的联系121

3．消费税的特点121

6．消费税的作用122

5．消费税的立法原则122

1．消费税的纳税义务人123

二、消费税的基本内容123

2．消费税的征税范围124

3．消费税征税范围的具体解释125

4．消费税税目、税率133

2．实行从价定率征收办法应税消费品的计税依据135

1．消费税应纳税额计算公式135

三、消费税应纳税额的计算135

3．以同类产品销售价格或组成计税价格为计税依据的规定137

4．以应税消费品的溢余价格为计税依据的规定140

5．卷烟消费税计税办法144

6．酒类产品消费税计税办法145

2．消费税的纳税期限146

1．消费税的纳税地点146

四、消费税的征收管理146

3．消费税的纳税环节及纳税义务发生时间147

2．营业税的建立与发展148

1．营业税的概念148

第三章　营业税148

一、营业税概述148

1．营业税的纳税人149

二、营业税的基本内容149

3．营业税的作用与特点149

2．营业税纳税人的特殊规定150

3．营业税的扣缴义务人151

5．应税劳务及具体征税范围154

4．营业税的征收范围154

6．无形资产及具体征税范围164

7．不动产及具体征税范围165

8．混合销售166

1．营业税计税依据相关规定170

三、营业税的计税依据170

9．营业税税率170

2．交通运输业的营业额范围171

3．建筑业的营业额范围174

4．邮电通信业的营业额范围177

5．金融业的营业额范围179

7．文化体育业的营业额范围180

6．保险业的营业额范围180

8．娱乐业的营业额范围181

9．服务业的营业额范围182

10．转让无形资产的营业额范围185

11．金融业应税营业额的确定187

12．销售不动产的营业额范围188

14．其他计税依据192

13．兼有不同税目应税行为的适用税率问题192

15．营业税的起征点194

2．营业税的纳税地点195

1．营业税纳税义务发生时间195

四、营业税的征收管理195

3．营业税的纳税期限196

2．关税的发展阶段197

1．关税的概念197

第四章　关税197

一、关税概述197

4．关税的特点198

3．制定关税税则依据的原则198

5．关税的作用199

10．反补贴关税200

9．反倾销关税200

6．保护关税和财政关税200

7．进口关税、出口关税和过境关税200

8．差别关税200

12．优惠关税201

11．报复关税201

2．关税的纳税人202

1．关税的征税对象202

二、关税的基本内容202

4．进口货物的税率203

3．海关进出口税则203

8．关税的法定减免204

7．关税的减免税类型204

5．出口货物的税率204

6．应税个人自用物品的税率204

9．关税的特定减免205

2．进口货物的完税价格206

1．关税的完税价格206

10．关税的临时减免206

11．西部大开发税收优惠206

三、关税的完税价格与计算206

5．应税个人自用物品的完税价格207

4．出口货物的完税价格207

3．特殊进口货物的完税价格207

1．关税的纳税期限208

四、关税的征收管理208

6．关税税额的计算208

3．关税的退补209

2．关税的缴纳方式209

2．企业所得税的改革210

1．企业所得税的概念210

第五章　企业所得税210

一、企业所得税概述210

4．统一后的企业所得税的特点211

3．企业所得税自身的特点211

1．企业所得税的纳税人212

二、企业所得税的基本内容212

2．企业所得税纳税人的特殊规定213

6．企业所得税特定税率216

5．企业所得税优惠税率216

3．企业所得税的征税对象216

4．企业所得税法定税率216

3．计算收入总额的收入内容217

2．收入总额的概念217

三、企业所得税应纳税所得额217

1．应纳税所得额计算公式217

5．计算应纳税所得额的具体调整项目及具体扣除项目218

4．准予扣除项目金额218

6．纳税人与其关联企业之间业务往来应纳税所得额专门规定225

8．纳税人在一个纳税年度的中间开业，企业所得税计算中应注意的问题226

7．计算应纳税所得额不允许扣除项目226

10．联营企业征税问题227

9．纳税人破产清算227

11．企业对外投资分回的股息、红利收入的补税问题228

13．关于企业资产评估增值和清产核资有关所得税处理问题229

12．纳税人来源于中国境外所得准予抵免税额的计算229

14．企业合并、兼并的税务处理230

16．股权重组的税务处理232

15．企业分立的税务处理232

17．资产转让、受让的税务处理233

18．企业合并业务的所得税处理234

19．企业分立业务的所得税处理235

20．企业股权投资所得的所得税处理236

23．企业整体资产置换的所得税处理237

22．企业整体资产转让的所得税处理237

21．企业以部分非货币性资产投资的所得税处理237

24．关于债转股企业所得税有关问题238

5．纳税人不能提取折旧的固定资产239

4．纳税人应当计提折旧的固定资产239

四、资产的税务处理239

1．资产的概念239

2．资产税务处理的目的239

3．固定资产的概念239

7．固定资产折旧方法240

6．固定资产的计价原则240

8．固定资产折旧年限241

12．其他资产的税务处理242

11．递延资产的税务处理242

9．无形资产的概念242

10．无形资产应当按照取得时的实际成本计价242

2．企业所得税的纳税地点243

1．企业所得税的纳税期限243

五、企业所得税的征收管理243

4．汇总合并缴纳企业所得税的管理245

3．与企业所得税有关的其他征收管理规定245

6．关于银行保险企业成员企业的确认问题247

5．暂不实行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”征收管理办法的行业和企业247

1．外商投资企业和外国企业所得税的建立与发展248

一、外商投资企业和外国企业所得税概述248

第六章　外商投资企业和外国企业所得税248

2．新涉外所得税法的特点249

2．外商投资企业和外国企业所得税的征税范围250

1．外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人250

二、外商投资企业和外国企业所得税的基本内容250

3．外商投资企业和外国企业所得税的税率251

2．收入实现的确定方法252

1．关于纳税年度的规定252

三、外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算252

3．制造业应纳税所得额的计算公式254

7．成本、费用和损失列支的限定255

6．亏损弥补的规定255

4．商业应纳税所得额的计算公式255

5．服务业应纳税所得额的计算公式255

8．税法中关于工资福利费支出的列支限定262

9．境外所得已纳税款的扣除263

1．固定资产的认定标准266

四、资产的税务处理与税务调整266

10．季度预缴税额的计算方法266

11．年度汇算清缴税额的计算方法266

3．固定资产折旧规定267

2．固定资产的计价267

4．固定资产的其他税务事项的规定269

5．无形资产的税务处理270

6．开办费的税务处理271

8．股份制试点企业资产重估变值的税务处理272

7．存货的税务处理272

11．关联企业业务往来价格、费用的调整273

10．关联企业的认定273

9．关联企业业务往来的计价原则273

12．关联企业业务往来有关价格、费用的举证274

13．关联企业间业务往来的税务调整275

3．季度及年度申报276

2．预提税应注意的几种特殊情况276

五、外商投资企业和外国企业所得税的征收管理276

1．预提税的课税对象276

7．汇总、合并申报纳税277

6．合并、分立、终止汇算清缴277

4．清算期申报277

5．分支机构报表277

8．缴纳期限278

2．个人所得税的沿革279

1．个人所得税的概念279

第七章　个人所得税279

一、个人所得税概述279

3．现行个人所得税的特点281

3．非居民纳税义务人282

2．居民纳税义务人282

二、个人所得税的基本内容282

1．个人所得税的纳税义务人282

4．个人所得税的征税范围283

5．个人所得税的税率285

6．个人所得税的计税依据286

1．应纳税所得额的规定287

三、个人所得税的计算287

3．工资、薪金所得应纳税额的计算288

2．纳税所得来源的确定288

6．劳务报酬所得应纳税额的计算289

5．对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算289

4．个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算289

10．财产租赁所得应纳税额的计算290

9．利息、股息、红利所得应纳税额的计算290

7．稿酬所得应纳税额的计算290

8．特许权使用费所得应纳税额的计算290

15．应纳税额计算中的其他问题291

14．境外已纳税款的扣除291

11．财产转让所得应纳税额的计算291

12．偶然所得应纳税额的计算291

13．其他所得应纳税额的计算291

2．代扣代缴292

1．个人所得税税款的缴纳方式292

四、个人所得税的征收管理292

6．自行申报纳税的申报地点293

5．自行申报的纳税期限293

3．自行申报纳税293

4．自行申报的纳税义务人293

2．开征资源税的意义295

1．资源税的概念295

第八章　资源税类295

一、资源税295

3．资源税的特点296

6．资源税的征税范围297

5．资源税的扣缴义务人297

4．资源税的纳税人297

7．资源税的计税依据299

9．资源税应纳税额的计算300

8．资源税的单位税额300

14．资源税征收机关301

13．资源税纳税地点301

10．资源税纳税义务发生时间301

11．资源税的纳税期限301

12．资源税报缴税款期限301

2．开征土地增值税的目的302

1．土地增值税的概念302

二、土地增值税302

4．土地增值税的征税范围303

3．土地增值税的纳税人303

5．土地增值税的计税依据305

6．土地增值税的税率309

7．土地增值税应纳税额的计算310

1．城镇土地使用税的概念312

三、城镇土地使用税312

8．土地增值税的纳税申报312

9．土地增值税的纳税地点312

4．城镇土地使用税的征税范围313

3．城镇土地使用税的纳税人313

2．开征城镇土地使用税的意义313

6．城镇土地使用税的税率314

5．城镇土地使用税的计税依据314

9．城镇土地使用税的纳税地点和征收机构315

8．城镇土地使用税的纳税期限315

7．城镇土地使用税的应纳税额计算315

4．耕地占用税的征税范围316

3．耕地占用税的纳税人316

四、耕地占用税316

1．耕地占用税的概念316

2．耕地占用税的特点316

7．耕地占用税应纳税额的计算317

6．耕地占用税的税率317

5．耕地占用税的计税依据317

8．耕地占用税的征收管理318

2．房产税的发展319

1．房产税的概念319

第九章　财产税类319

一、房产税319

8．房产税的征税范围320

7．代管人、使用人320

3．房产税的纳税人320

4．产权所有人320

5．产权出典人320

6．承典人320

11．房产税应纳税额的计算方法321

10．房产税的税率321

9．房产税的计税依据321

1．契税的概念323

二、契税323

12．房产税的纳税期限323

13．房产税的纳税地点和征收机关323

3．契税的征税对象324

2．契税的纳税人324

5．契税的税率325

4．契税的计税依据325

7．契税的征收与缴纳326

6．契税应纳税额的计算326

1．城市维护建设税的概念327

一、城市维护建设税327

第十章　行为税类327

5．城市维护建设税的税率328

4．城市维护建设税的计税依据328

2．城市维护建设税的征税范围328

3．城市维护建设税的纳税人328

1．印花税的概念329

二、印花税329

6．城市维护建设税应纳税额的计算329

7．城市维护建设税的征收管理329

3．印花税的征税对象330

2．开征印花税的意义330

5．印花税税目税率的一般规定331

4．印花税的纳税人331

6．印花税税目税率的特殊规定332

8．印花税应纳税额的计算333

7．印花税的计税依据333

11．印花税税票的制售与税款的缴库334

10．贴花的时间和方法334

9．印花税的缴纳方法334

3．车船使用税的纳税人335

2．车船使用税的征税对象335

三、车船使用税335

1．车船使用税的概念335

5．车船使用税的税率336

4．车船使用税的计税依据336

6．车船使用税应纳税额的计算337

3．船舶吨税的纳税人338

2．船舶吨税的征税对象338

7．车船使用税税款的征收与缴纳338

四、船舶吨税338

1．船舶吨税的概念338

7．船舶吨的纳税期限339

6．船舶吨税的计算339

4．船舶吨税的计税依据339

5．船舶吨税的税率339

3．车辆购置税的纳税人340

2．车辆购置税的征税范围340

五、车辆购置税340

1．车辆购置税的概念340

6．车辆购置税的计算341

5．车辆购置税的税率341

4．车辆购置税的计税依据341

1．固定资产投资方向调节税的概念342

六、固定资产投资方向调节税342

7．车辆购置税的征收342

4．固定资产投资方向调节税的税率343

3．固定资产投资方向调节税的纳税人343

2．固定资产投资方向调节税的征税对象343

5．固定资产投资方向调节税的计税依据344

8．固定资产投资方向征收管理的具体办法和纳税程序345

7．固定资产投资方向税款缴纳方法345

6．固定资产投资方向调节税应纳税额的计算345

1．屠宰税的概念346

七、屠宰税346

6．屠宰税的计算征收347

5．屠宰税的计税依据347

2．屠宰税的征税范围347

3．屠宰税的纳税人347

4．屠宰税的税率347

4．筵席税的计税依据、税率和应纳税额的计算征收348

3．筵席税的纳税人348

八、筵席税348

1．筵席税的概念348

2．筵席税的征税范围348

3．税收立法机关353

2．税收立法管理353

第三篇　管理实务353

第一章　纳税管理353

一、税收管理概述353

1．税收管理的概念353

5．税法的实施355

4．税收立法程序355

7．行为主体的权利和义务356

6．税收征管法的遵守主体356

9．税收收入划分357

8．税收管理体制357

10．税收管理权限划分359

12．税收征管效率360

11．税收管理机构设置360

3．开业税务登记362

2．税务登记362

二、税务管理362

1．税收征管制度362

4．变更税务登记363

6．停业税务登记364

5．注销税务登记364

9．税务登记核查365

8．外出经营报验登记365

7．复业税务登记365

11．账簿、凭证366

10．账户管理366

13．发票管理367

12．账簿、凭证管理367

15．纳税申报370

14．税控管理370

4．代扣代缴、代收代缴征收372

3．查定征收372

三、税款征收372

1．税款征收的方式372

2．查账征收372

8．税款征收措施373

7．完税凭证373

5．定期定额征收373

6．邮寄申报纳税373

9．关联企业的认定和税款征收依据379

10．代理征收应注意的问题381

1．税务稽查的概念383

四、税务稽查383

2．税务稽查的职权384

3．税务稽查方式385

4．税务稽查方法387

6．税务稽查选案390

5．税务稽查程序390

7．税务稽查的实施392

8．税务稽查的审理393

9．税务稽查的执行394

10．税务稽查的结案与案卷管理395

1．税务代理的特征396

五、税务代理396

2．税务代理的原则397

3．税务代理的概念398

6．税务代理人的权利和义务399

5．税务代理的形式399

4．税务代理的业务范围399

8．税务代理的法律责任400

7．税务代理与税务管理的关系400

9．税务代理的基本程序401

2．税收违法行为处罚方式403

1．税务行政处罚的概念403

第二章　税务行政司法403

一、税务行政处罚403

3．违反税务管理基本规定行为的处罚404

4．违反发票管理法规的行政处罚405

5．偷税行政处罚407

9．其他违法行为的行政处罚408

8．抗税行政处罚408

6．欠税行政处罚408

7．骗税行政处罚408

10．税务人员渎职行为的行政处罚410

11．税务行政处罚程序411

2．税务行政复议的特点413

1．税务行政复议的概念413

二、税务行政复议413

3．税务行政复议的原则414

5．税务行政复议的受案范围415

4．税务行政复议的作用415

6．税务行政复议的管辖范围416

7．税务行政复议的管辖原则417

8．税务行政复议管辖的划分418

10．税务行政复议机关419

9．税务行政复议的移送管辖和指定管辖419

11．税务行政复议机构420

12．税务行政复议机构的职责421

15．税务行政复议申请人422

14．税务行政复议参加人422

13．税务行政复议机构的职权422

16．税务行政复议被申请人423

17．申请人在税务行政复议中的权利和义务424

18．被申请人在税务行政复议中的权利和义务425

22．税务行政复议受理426

21．税务行政复议申请426

19．税务行政复议的申请人、被申请人和复议机关在税务行政复议中的关系426

20．税务行政复议的基本程序426

24．税务行政复议决定427

23．税务行政复议审理427

3．税务行政诉讼的作用429

2．税务行政诉讼的特点429

三、税务行政诉讼429

1．税务行政诉讼的概念429

5．税务行政诉讼管辖430

4．税务行政诉讼的原则430

6．税务行政诉讼范围431

7．税务行政诉讼参加人432

8．税务行政诉讼中原告的权利433

9．税务行政诉讼中原告的义务434

11．税务行政诉讼的起诉和受理435

10．税务行政诉讼的基本程序435

12．税务行政诉讼的审理436

14．税务行政诉讼的上诉和二审阶段438

13．税务行政诉讼的判决438

15．税务行政诉讼的执行阶段440

16．税务行政诉讼中的费用问题443

17．税务代理人在行政诉讼中应注意的问题445

2．税务行政赔偿446

1．国家赔偿446

四、税务行政赔偿446

3．税务行政赔偿原则447

5．税务行政赔偿程序448

4．税务行政赔偿范围448

8．税务行政追偿制度449

7．税务行政赔偿诉讼程序449

6．税务行政赔偿非诉讼程序449

11．税务行政赔偿复议450

10．税务行政赔偿的计算450

9．税务行政赔偿方式450

12．税务行政赔偿诉讼451

1．纳税筹划的概念455

一、纳税筹划概述455

第四篇　纳税筹划455

第一章　纳税筹划基础455

2．纳税筹划的特点456

3．纳税筹划的起源和发展457

4．纳税筹划与偷税459

5．纳税筹划与避税460

6．纳税筹划与节税462

7．纳税筹划的意义463

8．对纳税筹划的认识464

9．纳税筹划人员应具备的专业知识468

10．纳税筹划的目标470

1．利用税收优惠政策进行税收筹划481

二、纳税筹划方法与手段481

2．利用税法空白进行筹划485

3．电子商务的税收筹划487

4．利用税收漏洞进行税收筹划496

5．临界点税收筹划法501

6．转让定价筹划法504

1．纳税人类别的纳税筹划509

一、增值税的纳税筹划509

第二章　分税种纳税筹划509

2．利用当期进项税额筹划512

3．合理筹划运费可以降低税负513

4．销售固定资产的纳税筹划515

5．利用折扣销售和折让筹划516

6．利用兼营行为筹划517

7．利用混合销售行为筹划518

8．增值税纳税期递延的筹划521

9．利用增值税的减免税优惠政策规定筹划522

10．利用“分设机构”进行筹划535

12．固定业户外设办事处的筹划537

11．特殊购进货物纳税筹划537

13．利用不同的退税方式筹划539

2．自设独立核算门市部销售的筹划542

1．利用计税依据进行纳税筹划542

二、消费税的纳税筹划542

3．利用纳税环节筹划543

5．利用包装物筹划544

4．组成成套消费品销售的纳税筹划544

7．利用委托加工筹划545

6．兼营不同税率消费品的纳税筹划545

9．连续生产应税消费品的筹划546

8．最高销售价格的筹划546

2．利用混合销售筹划547

1．利用兼营行为筹划547

三、营业税的纳税筹划547

3．以不动产投资的税收筹划548

4．通过合作建房进行筹划549

6．利用签订合同进行筹划550

5．通过营业额项目进行纳税筹划550

8．分包工程合同的筹划551

7．利用境外子公司进行筹划551

1．材料计价方法的筹划552

四、企业所得税的纳税筹划552

9．减免税政策的筹划552

2．固定资产折旧计算方法的筹划553

4．企业所得税的征收方式的筹划554

3．费用分摊方法的筹划554

5．企业所得税纳税申报过程中的筹划556

6．信托筹划557

7．租赁筹划558

8．减免税优惠政策的筹划559

1．选择适当的投资地区策略560

五、外商投资企业和外国企业所得税的纳税筹划560

2．无形资产投资方式选择策略561

3．股权转让的税收筹划562

4．外资企业利用“免二减三”的税收筹划564

5．重新设立新的企业的策略569

6．外资企业利用其他税收优惠的税收筹划570

7．外企扩大生产规模的纳税筹划575

9．外资企业生产经营的税收筹划578

8．非生产性外商投资企业的税收筹划578

1．兼有工资、薪金所得与劳务报酬所得两种收入时的纳税筹划581

六、个人所得税的纳税筹划581

2．涉及附加减除费用的筹划582

3．工资、薪金收入不均衡时的筹划583

4．通过福利手段减少名义工资的筹划584

5．筹资决策的纳税筹划586

6．生产经营形式的纳税筹划589

7．收入的纳税筹划592

8．费用成本的纳税筹划594

10．支付次数筹划法596

9．分项计算筹划法596

13．董事费的筹划597

12．个人举办培训班的筹划597

11．费用转移筹划法597

15．著作组筹划法598

14．系列丛书筹划法598

18．私款公存筹划法599

17．费用转移筹划法599

16．再版筹划法599

19．专项基金筹划法600

21．投资方式筹划法601

20．所得再投资筹划法601

23．所得分散筹划法602

22．利用政策筹划法602

24．身份认定筹划法603

25．人员流动筹划法604

26．人的非流动筹划法605

27．流动与非流动结合法606

28．避免双重征税筹划法607

1．利用折算比例筹划法609

七、资源税的纳税筹划609

3．准确核算筹划法610

2．利用伴生矿、伴采矿、伴选矿筹划法610

1．适当增值筹划法611

八、土地增值税的纳税筹划611

2．收入分散筹划法612

4．利息支出的筹划613

3．成本费用筹划法613

5．建房方式的筹划614

6．适当捐赠筹划法615

1．隐性赠予纳税筹划616

九、契税的纳税筹划616

2．购买住房的纳税筹划617

3．等价交换纳税筹划618

4．创造条件纳税筹划619

1．模糊金额筹划法621

十、印花税的纳税筹划621

3．减少参与人数筹划法622

2．减少金额筹划法622

5．借款方式筹划法623

4．分开核算筹划法623

6．最少转包筹划法624

7．保守金额筹划法625

2．停用及时上报筹划法626

1．购买时的筹划626

十一、车船使用税的纳税筹划626

4．挂靠筹划法627

3．清楚划分筹划法627

1．工业企业应纳税种629

一、工业企业的纳税筹划629

第三章　分行业纳税筹划629

2．工业企业消费税的筹划632

3．工业企业投资决策的纳税筹划640

4．工业企业其他生产经营活动的纳税筹划649

5．工业企业资产重组及内部经营机制的纳税筹划657

6．工业企业财务核算的纳税筹划668

7．工业企业利用科技优惠政策的纳税筹划683

8．工业企业出口方式的纳税筹划687

1．商品流通企业应纳税种692

二、商品流通企业的纳税筹划692

2．商品流通企业的纳税优惠696

3．商品流通企业组建和投资决策的纳税筹划697

4．商品流通企业进出口业务的纳税筹划701

5．商品流通企业生产经营的纳税筹划709

6．联合经营的税收策略716

7．租赁经营的税收筹划717

8．促销经营的纳税筹划721

9．商品流通企业财务核算的纳税筹划724

1．高新技术企业应纳税种729

三、高新技术企业的纳税筹划729

2．高新技术企业的税收优惠732

3．高新技术企业投资和筹资的纳税筹划736

4．高新技术企业财务核算的纳税筹划740

5．高新技术企业生产经营的纳税筹划741

6．高新技术企业利用税收优惠的筹划745

1．房地产企业应纳税种747

四、房地产开发企业的纳税筹划747

2．房地产企业生产经营的纳税筹划749

3．房地产企业财务核算的纳税筹划769

1．筹资方式的纳税筹划774

一、企业筹资的纳税筹划774

第四章　企业生产过程的纳税筹划774

2．融资方式的纳税筹划775

3．债务筹资与租赁筹资的筹划776

4．租赁方式的筹划779

5．筹资利息的筹划781

6．本息偿还的筹划782

1．企业投资的筹划783

二、企业投资的纳税筹划783

2．投资决策的纳税筹划784

3．投资结构的纳税筹划786

4．股票投资的纳税筹划787

5．企业投资纳税筹划的注意问题789

1．企业采购规模与结构的筹划791

三、企业采购过程的纳税筹划791

2．企业进货渠道的筹划792

3．企业进货时间的筹划793

5．企业购货合同的筹划794

4．企业结算方式的筹划794

1．企业组建形式的纳税筹划795

四、企业生产经营过程的纳税筹划795

2．注册地点的选择798

3．投资行业的税收筹划800

1．销售结算的纳税筹划802

五、企业销售过程的纳税筹划802

2．定价策略的筹划804

3．销售方式的纳税筹划807

4．兼营与混合销售行为的纳税筹划810

5．经营管理方针的纳税筹划813

1．企业分立时的纳税筹划814

六、企业产权重组的纳税筹划814

2．企业合并时的税收筹划818

1．国际双重征税822

一、国际纳税筹划概述822

第五章　跨国企业的纳税筹划822

2．国际税收协定824

3．国际避税地827

5．跨国公司纳税筹划的特征828

4．跨国公司纳税筹划的概念828

7．跨国公司纳税筹划产生的原因829

6．跨国公司纳税筹划的原则829

2．迁出高税国的筹划832

1．利用国际避税地纳税筹划832

二、跨国公司纳税筹划的主要方法832

3．虚假迁出的筹划833

4．设立常设机构的筹划835

5．建立公司的筹划836

7．国际避税地的选择839

6．资金和货物等的不转移筹划839

8．利用转让定价进行纳税筹划842

9．人员流动进行纳税筹划852

10．利用公司法人居所变动进行纳税筹划854

11．人的非流动进行纳税筹划855

12．避免成为常设机构进行纳税筹划856

13．收入成本转移节税法858

14．租赁节税法859

1．建立避税港税制问题860

三、国际反避税机制的探讨860

2．关于建立和完善转让定价纳税机制问题863

1．税收优惠政策的含义871

一、税收优惠政策871

第五篇　税收优惠871

第一章　概述871

2．税收优惠政策的内容872

3．税收优惠政策的分类874

4．税收优惠政策的目的876

1．企业税务会计的概念877

二、企业税务会计877

2．税务会计的特点878

4．税务会计的作用879

3．税务会计的职能879

6．税务会计的内容880

5．税务会计的任务880

8．税务会计的原则881

7．税务会计的目标881

9．企业税务会计与财务会计的异同883

1．财政部、国家税务总局《关于税务机关代开增值税专用发票的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知》（财税［2005］43号）885

一、最新税收优惠政策885

第二章　增值税优惠政策885

3．国家税务总局《关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》（国税发［2005］18号）886

2．财政部、海关总署、国家税务总局《关于救助打捞单位税收优惠政策的通知》（财税［2005］31号）886

5．财政部、国家税务总局《关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围有关问题的通知》（财税［2005］28号）887

4．财政部、国家税务总局《关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税［2005］25号）887

7．财政部、国家税务总局《关于继续对尿素产品实行增值税先征后返政策的通知》（财税［2005］9号）889

6．国家税务总局《关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函［2005］169号）889

11．财政部、国家税务总局《关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》（财税［2005］13号）890

10．国家税务总局《关于农民手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值税问题的批复》（国税函［2005］56号）890

8．国家税务总局《关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复》（国税函［2005］54号）890

9．国家税务总局《关于平板玻璃不得享受资源利用产品增值税优惠政策的批复》（国税函［2005］34号）890

12．财政部、国家税务总局《关于供热企业有关增值税问题的补充通知》（财税［2004］223号）891

14．财政部、国家税务总局《关于东北地区军品和高新技术产品生产企业实施扩大增值税抵扣范围有关问题的通知》（财税［2004］227号）892

13．财政部、国家税务总局《关于进一步落实东北地区扩大增值税抵扣范围政策的紧急通知》（财税［2004］226号）892

15．国家税务总局令第10号《电力产品增值税征收管理办法》已经2004年9月15日第4次局务会议审议通过，现予公布，自2005年2月1日起施行893

17．国家税务总局《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电［2004］62号）896

16．财政部、国家税务总局《关于提高部分信息技术（IT）产品出口退税率的通知》（财税［2004］200号）896

18．国家税务总局《关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函［2004］1197号）899

20．国家税务总局《关于都江堰拉法基水泥有限公司采购国产设备退税问题的批复》（国税函［2004］943号）900

19．国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发［2004］136号）900

21．国家税务总局《关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发［2004］88号）901

22．国家税务总局《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电［2004］37号）904

23．国家税务总局《关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知》（国税函［2004］827号）907

26．国家税务总局《关于中国再生资源开发公司废旧物资回收经营业务中有关税收问题的通知》（国税函［2004］736号）908

25．国家税务总局《关于严格执行税法规定不得实行边境贸易“双倍抵扣”政策的通知》（国税函［2004］830号）908

24．国家税务总局《关于芜湖出口加工区基建物资出口退税问题的批复》（国税函［2004］805号）908

27．国家税务总局《关于使用公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税函［2004］557号）909

1．税率优惠911

二、增值税税收优惠911

28．财政部、国家税务总局《关于停止焦炭和炼焦煤出口退税的紧急通知》（财税明电［2004］3号）911

2．税额扣除优惠912

4．免税优惠913

3．起征点优惠913

5．减税优惠914

6．先征后退优惠915

7．出口退（免）税规定916

1．增值税的避税思路920

三、运用税收优惠政策进行避税920

3．利用两种进项税额避税922

2．利用会计核算从进项税额考虑进行避税922

6．挂靠低档税率避税923

5．利用自主作价避税923

4．利用小规模纳税人避税923

7．利用下脚废料避税924

2．财政部、国家税务总局《关于债转股企业有关税收政策的通知》（财税［2005］29号）925

1．国家税务总局关于停止执行《金银首饰购货（加工）管理证明单》使用规定的批复（国税函［2005］193号）925

第三章　消费税优惠政策925

一、最新税收优惠政策925

3．财政部、国家税务总局《关于暂缓执行低污染排放小汽车减征消费税政策的通知》（财税［2004］142号）926

5．财政部、海关总署、国家税务总局关于印发《关于进口货物进口环节海关代征税税收政策问题的规定》的通知（财关税［2004］7号）927

4．国家税务总局《关于取消金银首饰消费税纳税人认定行政审批后有关问题的通知》（国税函［2004］826号）927

6．《关于调整进口卷烟消费税税率的通知》（财税［2004］22号）928

2．税额优惠929

1．税率优惠929

二、消费税税收优惠929

1．消费税的避税思路931

三、运用税收优惠政策进行避税931

4．利用价外收入避税932

3．利用分期付款方式避税932

2．利用托收承付方式避税932

7．利用“物物交换”避税933

6．利用包装物避税933

5．利用“膨胀术”避税933

11．利用税率差异避税934

10．利用残次品避税934

8．利用“对外捐赠”避税934

9．利用对外投资避税934

13．利用委托加工避税935

12．利用自制品避税935

1．财政部、国家税务总局《关于加强下岗失业人员再就业有关营业税优惠政策管理的通知》（财税［2004］228号）936

一、最新税收优惠政策936

第四章　营业税优惠政策936

4．国家税务总局《关于我国与斯里兰卡互免国际航空运输收入间接税换函生效执行的通知》（国税发［2005］38号）937

3．财政部、国家税务总局《关于中国证券登记结算公司有关营业税政策的通知》（财税［2004］204号）937

2．财政部、国家税务总局《关于资本市场有关营业税政策的通知》（财税［2004］203号）937

6．国家税务总局《关于客运飞机腹舱联运收入营业税问题的通知》（国税函［2005］202号）938

5．国家税务总局《关于澳门企业在内地经营运输业务营业税问题的批复》（国税函［2005］219号）938

10．财政部、国家税务总局《关于财税［2003］16号文件执行时间有关问题的通知》（财税［2004］206号）939

9．财政部、国家税务总局《关于保险公司开办一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的通知》（财税［2005］37号）（财税［2005］21号）939

7．财政部、国家税务总局《关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复》（财税［2005］39号）939

8．国家税务总局、国家外汇管理局《关于境内机构及个人对外支付技术转让费不再提交营业税税务凭证的通知》（国税发［2005］28号）939

12．国家税务总局《关于下岗失业人员从事个体经营有关税收政策问题的通知》（国税发［2004］93号）940

11．财政部、国家税务总局《关于推广税控收款机有关税收政策的通知》（财税［2004］167号）940

14．国家税务总局《关于取消“单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知》（国税函［2004］825号）941

13．国家税务总局《关于取消“货运业自开票纳税人和代开票纳税人营业税减免认定”后有关税收管理问题的通知》（国税函［2004］824号）941

15．财政部、国家税务总局《关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知》（财税［2004］93号）942

3．税项扣除优惠944

2．起征点优惠944

16．国家税务总局《关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知》（国税发［2004］69号）944

二、营业税税收优惠944

1．税率优惠944

4．减、免、退税的优惠947

1．营业税的避税思路948

三、运用税收优惠政策进行避税948

6．营业税避税的特别技巧949

5．选择次优税负点避税949

2．选择低税负点避税949

3．选择零税负点避税949

4．选择递延纳税的避税949

1．财政部、国家税务总局《关于税务机关代开增值税专用发票的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知》（财税［2005］43号）951

一、最新税收优惠政策951

第五章　关税优惠政策951

3．国家税务总局《关于生产企业对外修理修配业务有关退（免）税问题的批复》（国税函［2005］256号）952

2．财政部、国家税务总局《关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税［2005］25号）952

5．财政部、海关总署、国家税务总局《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知》（财税［2005］1号）953

4．国家税务总局《关于经保税区出口货物申报出口退（免）税有关问题的批复》（国税函［2005］255号）953

6．财政部、海关总署、国家税务总局《关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》（财税［2005］2号）954

9．国家税务总局《关于调整凭普通发票退税政策的通知》（国税函［2005］248号）956

8．财政部、国家税务总局《关于钢坯等钢铁初级产品停止执行出口退税的通知》（财税［2005］57号）956

7．财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于暂停尿素和磷酸氢二铵出口退税的补充通知》（财税［2005］51号）956

10．国家税务总局《关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发［2005］51号）957

11．国家税务总局《关于进一步加强出口货物退（免）税审核管理的通知》（国税函［2005］82号）962

12．财政部、国家税务总局《关于出口货物退（免）税若干具体问题的通知》（财税［2004］116号）963

13．国家税务总局《关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发［2004］64号）964

14．国家税务总局《关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知》（国税发［2004］113号）967

15．财政部、国家税务总局《关于生产企业出口不退税和调低退税率货物有关税收问题的通知》（财税［2004］52号）968

1．进口税收优惠969

二、关税税收优惠969

4．出口退税优惠970

3．出口减免税优惠970

2．出口税率优惠970

2．出口退税避税法972

1．运用优惠政策进行避税的基本原理972

三、运用税收优惠政策进行避税972

2．国家税务总局《关于企业虚报亏损适用税法问题的通知》（国税函［2005］190号）973

1．国家税务总局《关于中国建银投资有限责任公司纳税申报地点问题的通知》（国税发［2005］52号）973

第六章　企业所得税优惠政策973

一、最新税收优惠政策973

5．财政部、国家税务总局《关于东北老工业基地资产折旧与摊销政策执行口径的通知》（财税［2005］17号）974

4．财政部、国家税务总局《关于扶持薄膜晶体管显示器产业发展税收优惠政策的通知》（财税［2005］15号）974

3．国家税务总局《关于调整制药企业广告费税前扣除标准的通知》（国税发［2005］21号）974

6．国家税务总局《关于进一步加强总机构提取管理费税前扣除审批管理的通知》（国税函［2005］115号）975

7．国家税务总局《关于石油企业工资结余税前扣除问题的批复》（国税函［2005］105号）977

10．财政部、国家税务总局《关于向宋庆龄基金会等6家单位捐赠所得税政策问题的通知》（财税［2004］172号）978

9．国家税务总局《关于调整金融企业呆账损失税前扣除审批权限的通知》（国税发［2005］11号）978

8．国家税务总局《关于期货经纪公司缴纳企业所得税问题的通知》（国税函［2005］104号）978

12．财政部、国家税务总局、民政部《关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税的通知》（财税［2004］132号）979

11．财政部、国家税务总局《关于落实振兴东北老工业基地企业所得税优惠政策的通知》（财税［2004］153号）979

13．国家税务总局《关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发［2004］82号）980

16．国家税务总局《关于旅行社费用税前扣除问题的批复》（国税函［2004］329号）988

15．财政部、国家税务总局《关于企业再就业专项补贴收入征免企业所得税问题的通知》（财税［2004］139号）988

14．国家税务总局《关于已取消和下放的企业所得税审批事项衔接问题的通知》（国税函［2004］963号）988

18．国家税务总局《关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》（国税函［2004］390号）989

17．国务院国有资产监督管理委员会、国家税务总局《关于国资委监管企业实行工效挂钩办法工资税前扣除有关管理问题的通知》（国资发分配［2004］209号）989

1．税率优惠990

二、企业所得税税收优惠990

2．税项扣除优惠991

5．减免税优惠994

4．存货计价优惠994

3．加速折旧优惠994

8．税额扣除优惠998

7．税收饶让优惠998

6．盈亏互抵优惠998

3．利用不同的坏账转销方法避税999

2．选择不同现金折扣的方式避税999

三、运用税收优惠政策进行避税999

1．企业所得税的避税思路999

4．运用票据入账额的不同方法避税1000

5．运用短期投资的不同记账方法避税1001

6．运用存货盘存的不同方法避税1002

1．国家税务总局《关于印发〈关联企业间业务往来预约定价实施规则〉（试行）的通知》（国税发［2004］118号）1004

一、最新税收优惠政策1004

第七章　外商投资企业和外国企业所得税优惠政策1004

3．国家税务总局《关于从事出租车等客运业务的外商投资企业适用税收优惠政策问题的批复》（国税函［2004］945号）1012

2．国家税务总局《关于大东电报局环球市场有限公司向渣打银行深圳分行出租网络线路及设备有关税务处理问题的批复》（国税函［2004］1006号）1012

4．国家税务总局《关于中国境内企业与外国企业进行融资业务掉期交易扣缴所得税有关问题的通知》（国税函［2004］753号）1013

6．国家税务总局《关于对不核准投资总额的外商投资企业如何适用购买国产设备抵免企业所得税规定的批复》（国税函［2004］496号）1014

5．国家税务总局《关于外国企业代表机构有关税务处理问题的批复》（国税函［2004］568号）1014

8．国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业虚报亏损企业所得税处理问题的批复》（国税函［2004］296号）1015

7．海关总署、发展改革委、财政部、国土资源部、商务部、税务总局、工商总局、质检总局、外汇局《关于印发〈设立出口加工区的审批标准和程序〉的通知》（署加发［2004］102号）1015

10．国家税务总局《关于企业与其关联企业之间的业务往来相应调整问题的批复》（国税函［2003］1284号）1016

9．国家税务总局《关于外商投资企业从事电信业务所发生的坏账损失税务处理问题的通知》（国税函［2004］90号）1016

1．税项扣除优惠1017

二、外商投资企业和外国企业所得税税收优惠1017

11．财政部、国家税务总局《关于工商企业订阅党报党刊有关所得税税前扣除问题的通知》（财税［2003］224号）1017

2．加速折旧优惠1021

3．存货计价优惠1022

4．地区投资优惠1023

5．生产性外资企业税收优惠1027

6．基础设施建设优惠1028

7．服务业和金融业税收优惠1029

8．再投资退税优惠1029

9．高新技术企业税收优惠1030

10．出口企业税收优惠1032

11．股息、利息、租金税收优惠1032

12．地方所得税优惠1034

13．盈亏互抵税收优惠1034

14．税额扣除优惠1035

15．税收饶让优惠1035

三、运用税收优惠政策进行避税1036

1．利用跨国经营模式进行避税1036

2．采用不同的企业组织形式进行避税1036

4．利用汇率差避税1037

5．“两免三减半”优惠政策的避税筹划1037

3．利用国际税收协调进行避税1037

6．投资地域的避税筹划1038

7．先进技术企业、出口企业两种优惠政策的避税筹划1038

8．实物投资避税法1039

9．转让出资抽资金避税法1041

10．转让利润避税法1042

11．隐藏技术转让价款避税法1043

12．承包工程避税法1044

13．利用汇率变动差避税法1045

14．“三来一补”避税法1047

15．利用经营期限避税1049

16．汇出利润避税法1050

17．控股权避税法1051

1．财政部、国家税务总局《关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税［2005］45号）1052

一、最新税收优惠政策1052

2．国家税务总局《关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》（国税函［2005］130号）1052

第八章　个人所得税优惠政策1052

3．国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005］9号）1053

4．国家税务总局《关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知》（国税发［2004］97号）1054

5．国家税务总局《关于下岗失业人员从事个体经营有关税收政策问题的通知》（国税发［2004］93号）1055

6．国家税务总局《关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知》（国税发［2004］81号）1055

7．国家税务总局《关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》（国税发［2004］80号）1056

8．财政部、国家税务总局《关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税［2004］29号）1062

9．财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税［2004］11号）1063

10．财政部、国家税务总局《关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税［2004］30号）1063

11．国家税务总局《关于个人银行结算账户利息所得征收个人所得税问题的通知》（国税发［2004］6号）1064

12．国家税务总局《关于第二届“中华环境奖”获奖者的奖金收入免征个人所得税的通知》（国税函［2004］145号）1064

1．免征额优惠1065

2．税项扣除优惠1065

二、个人所得税税收优惠1065

3．税额扣除优惠1068

4．减免税优惠1068

三、运用税收优惠政策进行避税1070

1．个体工商户避税原理1070

2．居民个人避税原理1071

3．个人不同收入形式的避税原理1072

1．财政部、国家税务总局《