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第一章 国际工程税务管理概述1

第一节 国际税收的基本概念1

一、国际税收的主体和客体2

二、国际税收的内容3

三、国际税收惯例7

第二节 支持跨国业务的国际税收政策9

一、搭建税收服务体系10

二、建立税收协调模式13

三、加强反避税管理制度15

四、制定税收激励措施26

五、发达国家鼓励对外投资的税收政策示例31

第三节 中国国际工程发展现状35

一、中国国际工程发展的主要特点35

二、中国国际工程发展趋势40

第四节 国际工程税务管理的必要性42

一、税务管理可防范税务风险43

二、税务管理可增强企业竞争力43

第二章 国际工程涉及的主要税种45

第一节 企业所得税46

一、纳税义务人46

二、应税所得范围48

三、费用的确认48

四、所得税征管制度49

五、国际避免重复征税的制度51

六、税收饶让63

七、预提所得税65

八、马来西亚企业所得税简介67

第二节 个人所得税75

一、纳税义务人75

二、征税项目76

三、征税方法76

四、税率设计77

五、主要国家个人所得税简介78

第三节 增值税88

一、增值税类型89

二、征税范围90

三、税率92

四、抵扣方法93

五、出口退税制度93

第四节 关税95

一、关税税基95

二、关税税率96

三、征收方法97

四、关税减免政策97

五、关税保函的运用98

第三章 国际税收协定99

第一节 国际税收协定概述100

一、国际税收协定的产生100

二、国际税收协定的作用101

三、国际税收协定的法律地位102

四、国际税收协定的分类104

第二节 国际税收协定范本106

一、国际税收协定范本的发展106

二、国际税收协定范本的作用108

第三节 国际税收协定的内容108

一、协定的基本用语109

二、协定的适用范围109

三、常设机构的界定113

四、对所得征税的协调规范117

五、避免双重征税的方法122

六、税收无差别待遇123

七、避免国际偷税、逃税125

八、相互协商程序127

第四节 中国税收协定现状130

一、中国税收协定的原则135

二、中国税收协定存在的问题136

第五节 完善中国税收协定制度的建议141

一、坚持所得来源国与居住国共享征税权的原则签订税收协定141

二、加快税收协定的谈签和修订速度142

三、调整税收协定内容，以实现税收协定的多重目标143

四、促进税收协定和国内法的协调144

五、建立规范的相互税收协商程序并加强执行力度144

六、加大缔约各国境外国际税收协定的执行力度145

第四章 国际工程税务风险及其防范146

第一节 税务环境引发的税务风险146

一、所在国税务环境分析147

二、我国税务环境分析153

第二节 生产经营引发的税务风险161

一、思想意识风险161

二、政策把握风险162

三、税务筹划风险165

四、税务遵从风险173

五、涉税业务会计核算风险174

第三节 国际工程税务风险防范176

一、高度重视税务风险，建立税务风险管理体系176

二、搭建信息共享平台，实现境外税收法规资源共享177

三、深入研究税收法规，充分合理利用优惠政策178

四、不断增强法律意识，合法申报、依法纳税179

五、科学进行税务筹划，合理降低企业税负180

六、完善税务管理体系，建立全过程税务管理机制180

七、建立税务评价体系，定期评估税务风险185

八、持续争取政策支持，为行业发展赢得政策空间185

九、加快国际化人才培养，推进企业属地化管理186

第四节 国际经营集团税务风险管理策略187

一、构建集团化税务管理体系，提升境外税务管理效益188

二、建立健全境外税务管理办法，提供制度层面的保障188

三、深入研究所在国财税政策，打造税务资源共享平台189

四、打造税务管理企业文化，推进国际业务合法经营190

五、加强与高端中介机构的合作，共谋高效税务管理190

六、建立全过程税务管理机制，把控各阶段税务风险191

七、寻求科学的税务筹划方案，合理合法降低企业税负192

八、建立境外税务风险评估体系，识别和防范税务风险194

九、加强国际税务管理人才培养，打造集团专业化团队195

第五章 国际工程税务筹划196

第一节 税务筹划的基本理论196

一、税务筹划的发展196

二、国际税务筹划的目的197

三、国际税务筹划的原则198

第二节 国际税务筹划的方法200

一、选择纳税主体的组织机构形式200

二、选择恰当的融资结构203

三、选择恰当的经营方式204

四、合理运用税率的差异205

五、准确计算税基209

六、合理筹划各税种间的税负水平212

七、充分运用税收优惠政策213

八、充分运用避免国际双重征税协定214

九、充分运用边际效应原理215

第三节 国际税务筹划的注意事项216

一、深入了解各国税收制度及相关信息216

二、充分了解相关国家经济法规和国际公约216

三、了解所在国的反避税条款217

四、保持税务筹划方案的有效性217

五、加强各部门间的配合与协调218

六、收集和保存境外纳税资料218

七、聘用当地中介机构参与企业税务筹划218

八、严格遵守所在国纳税申报要求219

第四节 国际工程主要税种的税务筹划220

一、企业所得税的国际税务筹划220

二、个人所得税的国际税务筹划232

三、增值税的国际税务筹划239

四、关税的国际税务筹划243

附录251

参考文献300