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企业会计核算认知1

一、企业会计核算的任务1

二、企业生产经营过程1

三、企业会计核算岗位设置2

四、企业会计核算程序2

五、企业会计工作的最终成果3

学习情境一 出纳核算4

一、出纳岗位职责5

二、出纳岗位基础规范5

三、出纳岗位工作基本流程5

子情境一 库存现金核算6

一、库存现金的管理7

二、库存现金的核算8

三、库存现金的清查9

子情境二 银行存款核算9

一、银行存款的管理9

二、转账结算方式10

三、银行存款核算14

四、银行存款的清查15

子情境三 其他货币资金核算16

一、其他货币资金的内容16

二、其他货币资金的业务核算16

技能训练18

参考答案21

学习情境二 往来结算23

一、往来岗位职责24

二、往来结算的基础工作规范24

三、往来结算岗位工作基本流程24

子情境一 应收款项核算26

一、应收票据26

二、应收账款29

三、预付账款30

四、其他应收款31

五、坏账及其核算32

子情境二 应付款项核算35

一、应付票据35

二、应付账款36

三、预收账款38

四、其他应付款39

技能训练40

参考答案44

学习情境三 存货核算47

一、存货核算岗位职责47

二、存货岗位核算基础工作规范48

三、存货核算岗位工作流程48

子情境一 存货确认和计量49

一、存货的概念及确认条件49

二、存货的分类50

三、存货计量51

子情境二 原材料业务核算54

一、实际成本法下原材料的核算54

二、计划成本法下原材料的核算57

子情境三 其他存货核算59

一、包装物59

二、低值易耗品61

三、委托加工物资63

四、库存商品65

子情境四 存货的清查66

一、存货清查概述66

二、存货清查核算67

子情境五 存货减值68

一、存货期末计量原则68

二、存货跌价准备的核算69

技能训练69

参考答案74

学习情境四 对外投资核算77

一、投资核算岗位职责78

二、投资核算岗位基础工作规范78

三、投资核算岗位工作基本流程79

子情境一 金融资产核算80

一、交易性金融资产80

二、持有至到期投资82

三、可供出售金融资产86

子情境二 长期股权投资核算90

一、长期股权投资概述90

二、长期股权投资成本法核算91

三、长期股权投资权益法核算93

技能训练95

参考答案99

学习情境五 固定资产核算102

一、固定资产核算岗位职责103

二、固定资产岗位核算基础工作规范103

三、固定资产核算岗位工作流程103

子情境一 固定资产确认和计量104

一、固定资产的概念及特征104

二、固定资产的确认104

三、固定资产的分类105

子情境二 固定资产增加的核算106

一、外购固定资产106

二、自行建造固定资产108

三、存在弃置费用的固定资产109

四、投资者投入固定资产110

子情境三 固定资产折旧111

一、固定资产折旧的概念111

二、影响固定资产折旧的因素111

三、固定资产折旧的范围112

四、固定资产折旧的方法112

五、固定资产折旧的账务处理114

子情境四 固定资产的后续支出114

一、资本化后续支出114

二、费用化后续支出115

子情境五 固定资产的清查与减值115

一、固定资产清查116

二、固定资产减值116

子情境六 固定资产的处置117

技能训练118

参考答案121

学习情境六 无形资产核算123

一、无形资产核算岗位职责124

二、无形资产岗位核算基础工作规范124

三、无形资产核算岗位工作流程124

子情境一 无形资产确认和计量124

一、无形资产的概念及确认条件124

二、无形资产的内容125

三、无形资产的分类126

子情境二 无形资产取得的核算126

一、外购无形资产126

二、自行研究开发的无形资产127

三、投资者投入的无形资产129

子情境三 无形资产摊销的核算129

一、无形资产使用寿命的确定129

二、无形资产的摊销方法130

三、无形资产摊销的账务处理130

子情境四 无形资产减值的核算130

子情境五 无形资产处置的核算131

一、无形资产的出租131

二、无形资产的出售132

三、无形资产的报废132

技能训练133

参考答案136

学习情境七 职工薪酬核算138

一、职工薪酬核算岗位职责138

二、职工薪酬核算岗位基础规范139

三、职工薪酬核算岗位工作流程139

子情境一 职工薪酬核算的内容139

一、职工薪酬的含义139

二、职工薪酬的内容140

子情境二 职工薪酬的核算141

一、职工薪酬核算的账户设置141

二、职工薪酬的核算141

技能训练146

参考答案148

学习情境八 筹资核算150

一、筹资核算岗位职责151

二、筹资核算岗位基础工作规范151

三、筹资岗位工作基本流程151

子情境一 权益资金的核算152

一、权益资金的概念152

二、权益资金业务处理流程152

三、权益资金的核算152

子情境二 债务资金核算160

一、债务资金的概念160

二、债务资金和权益资金的区别160

三、债务资金业务处理流程161

四、债务资金的核算162

技能训练166

参考答案169

学习情境九 税费计算与申报171

一、税费计算与申报岗位职责172

二、税费计算与申报岗位工作规范172

三、税费计算与申报岗位工作流程172

子情境一 销售环节税费的计算与申报174

一、增值税的计算与申报174

二、消费税的计算与申报179

三、营业税的计算与申报181

四、其他税费的计算与申报184

子情境二 企业所得税的计算与申报185

一、企业所得税简介185

二、企业所得税预缴186

三、企业所得税的汇算清缴186

四、企业所得税的年度申报190

技能训练191

参考答案194

学习情境十 损益核算197

一、损益核算岗位职责198

二、损益岗位核算基础工作规范198

三、损益核算工作流程198

子情境一 收入核算199

一、收入概述199

二、销售商品收入200

三、提供劳务收入208

四、让渡资产使用权收入212

子情境二 费用核算213

一、费用概述213

二、费用的核算213

子情境三 利润核算216

一、利润的概念216

二、利润的构成217

三、营业外收入的核算217

四、营业外支出的核算218

五、本年利润的形成与结转219

子情境四 利润分配221

一、利润分配的程序221

二、利润分配（或弥补亏损）的核算221

技能训练222

参考答案225

学习情境十一 总账财务报告227

一、总账会计岗位职责228

二、总账会计岗位工作流程228

子情境一 总账财务报告概述229

一、财务报表及其目标229

二、财务报表的组成和分类229

三、财务会计报告的编制要求230

子情境二 资产负债表编制230

一、资产负债表概述230

二、资产负债表的结构231

三、资产负债表的编制232

子情境三 利润表编制236

一、利润表概述236

二、利润表的编制237

子情境四 现金流量表编制239

一、现金流量表概述239

二、现金流量表的结构239

三、现金流量表的编制方法242

四、现金流量表的编制原理243

五、表中各项目的具体填列方法243

子情境五 所有者权益变动表编制245

一、所有者权益变动表的内容245

二、所有者权益变动表的各项目编写说明247

技能训练247

参考答案250

参考文献253