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第一章 信息、鉴证与审计1

1.1信息与鉴证1

1.2会计信息与审计4

1.3注册会计师审计的三个发展阶段10

1.4审计与会计12

1.5注册会计师审计的审计模式12

1.6中国注册会计师审计的发展历程14

第二章 会计师事务所与注册会计师行业18

2.1注册会计师资格18

2.2注册会计师业务范围21

2.3注册会计师职业继续教育21

2.4会计师事务所的组织形式23

2.5会计师事务所的规模24

2.6会计师事务所的组织结构25

2.7我国有限责任会计师事务所的设立26

2.8我国合伙会计师事务所的设立27

2.9会计师事务所的业务内容28

2.10会计师事务所的业务承接29

2.11中国注册会计师协会30

2.12美国注册会计师协会32

2.13国际会计师联合会32

2.14注册会计师的行业管理33

第三章 审计报告39

3.1标准无保留审计报告39

3.2审计报告的五种类型43

3.3带强调事项段的无保留意见的审计报告44

3.4保留意见审计报告46

3.5否定意见审计报告48

3.6无法表示意见审计报告50

3.7关于审计报告的总结51

第四章 注册会计师执业准则55

4.1注册会计师执业准则的意义和作用55

4.2注册会计师执业准则体系构成58

4.3注册会计师鉴证业务基本准则59

4.4注册会计师审计准则60

4.5注册会计师审阅准则及其他鉴证业务准则69

4.6会计师事务所质量控制准则70

第五章 注册会计师职业道德81

5.1注册会计师职业对道德的特别需求81

5.2注册会计师职业道德规范的建设及作用83

5.3注册会计师职业道德的基本原则84

5.4独立性86

5.5专业胜任能力89

5.6保密91

5.7收费和佣金93

5.8与执行鉴证业务不相容的工作95

5.9接任前任注册会计师的审计业务96

5.10广告、业务招揽和宣传98

第六章 法律责任102

6.1注册会计师与被审计单位在财务报表审计中的责任103

6.2注册会计师发现错误与舞弊的责任105

6.3注册会计师揭露违反法规行为的责任106

6.4审计失败、企业经营失败与审计风险109

6.5注册会计师法律责任的成因110

6.6注册会计师法律责任的种类115

6.7注册会计师法律责任的内容116

6.8中国注册会计师的法律责任121

6.9注册会计师职业界应对法律责任的措施124

6.10会计师事务所应对法律责任的措施127

6.11注册会计师应对法律责任的对策129

第七章 财务报表审计目标133

7.1影响审计目标的因素133

7.2财务报表审计总目标的演变136

7.3财务报表审计总目标137

7.4财务报表具体审计目标138

7.5财务报表认定139

7.6财务报表的一般审计目标141

7.7财务报表的项目审计目标142

7.8与期末账户余额相关的审计目标143

7.9与列报相关的审计目标144

7.10财务报表审计过程144

7.11财务报表循环145

7.12各循环的具体内容147

7.13审计目标的实现过程149

第八章 审计证据与审计工作底稿152

8.1审计证据的含义152

8.2审计证据的种类153

8.3审计证据的说服力159

8.4获取审计证据的审计程序165

8.5信息技术下的审计证据171

8.6审计工作底稿的定义及内容171

8.7编制审计工作底稿的目的174

8.8审计工作底稿的要求和内容175

8.9审计工作底稿的归档与保存181

8.10审计工作底稿的变动183

第九章 接受客户委托和审计计划186

9.1接受客户委托186

9.2审计业务约定书191

9.3与客户的续约197

9.4利用其他注册会计师的工作198

9.5利用专家工作199

9.6考虑内部审计工作201

9.7总体审计策略202

9.8具体审计计划207

9.9首次接受委托的补充考虑211

9.10与客户的治理层和管理层的沟通212

第十章 客户的战略风险及其评估217

10.1客户的战略与环境217

10.2客户战略风险分析的内容218

10.3行业分析222

10.4外部因素对客户的影响及审计预期225

10.5了解被审计单位及其环境227

10.6审计重要性的含义235

10.7审计重要性的确定237

10.8审计风险241

10.9审计风险与相关概念的关系244

第十一章 客户的经营风险及其内部控制248

11.1客户的经营风险248

11.2内部控制的基本理论249

11.3了解控制环境256

11.4了解风险评估过程259

11.5了解信息系统与沟通260

11.6了解控制活动262

11.7了解对控制的监督265

11.8评估重大错报风险266

11.9需要特别考虑的重大错报风险270

11.10仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险271

11.11对风险评估的修正272

11.12与被审计单位的沟通272

第十二章 控制测试与实质性程序274

12.1财务报表层次重大错报风险的控制274

12.2控制测试281

12.3实质性程序289

12.4审计证据的总体评价293

第十三章 审计抽样295

13.1审计抽样的意义295

13.2审计抽样方法的选择298

13.3抽样风险和非抽样风险301

13.4样本设计303

13.5样本选取及其评价306

13.6抽样技术在控制测试中的应用309

13.7抽样技术在实质性程序中的应用317

第十四章 计算机审计323

14.1电子数据处理环境下的内部控制323

14.2会计信息系统审计330

14.3计算机辅助审计技术334

14.4《审计之星》审计软件337

14.5电子商务审计339

参考文献347