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第一章 国际税收的概念和研究对象1

第一节 国际税收的概念1

一、理论界的不同观点1

二、国际税收的概念2

三、国际税收的四层含义2

第二节 国际税收的形成与发展3

一、国际税收的形成3

二、国际税收的发展5

第三节 国际税收的研究对象、范围和研究方法8

一、国际税收的研究对象8

二、国际税收的研究范围8

三、国际税收的研究方法10

本章小结10

思考与理解11

课外阅读资料11

在线资源12

第二章 税收管辖权13

第一节 税收管辖权及其确立原则13

一、税收管辖权的概念13

二、税收管辖权的确立原则13

三、税收管辖权的类型14

四、世界各国税收管辖权的实施现状15

第二节 居民（公民）税收管辖权16

一、跨国自然人的居民身份判定17

二、跨国法人的居民身份判定19

三、特殊情况下的跨国自然人和跨国法人21

第三节 地域税收管辖权26

一、经营所得来源地的确定26

二、劳务所得来源地的确定30

三、投资所得来源地的确定32

四、其他所得来源地的确定33

本章小结35

思考与理解35

课外阅读资料36

第三章 国际重复征税概述38

第一节 国际重复征税概念38

一、重复征税的概念38

二、重复征税的分类38

三、国际重复征税的概念及分类40

第二节 国际重复征税的产生及扩大41

一、国际重复征税的产生41

二、国际重复征税范围的扩大43

第三节 国际重复征税的影响46

一、国际重复征税违反税收的公平原则46

二、国际重复征税加重了跨国纳税人的税收负担46

三、国际重复征税阻碍了国际经济的发展47

四、国际重复征税影响有关国家之间的税收权益47

本章小结47

思考与理解48

课外阅读材料48

第四章 消除国际重复征税的方式及方法49

第一节 消除国际重复征税的方式49

一、消除国际重复征税的思路49

二、消除国际重复征税的原则51

三、消除国际重复征税的方式51

第二节 消除国际重复征税的基本方法53

一、免税法53

二、扣除法与其他缓解方法56

三、各国在税收实践中对消除国际重复征税方法的选择58

本章小结60

思考与理解61

课外阅读资料62

第五章 国际税收抵免制度63

第一节 直接抵免法63

一、直接抵免法的概念与运用范围63

二、直接抵免法的分类63

三、抵免法消除国际重复征税的效果分析64

第二节 抵免限额65

一、抵免限额的概念65

二、分国限额与综合限额66

三、分项限额与不分项限额68

第三节 间接抵免法71

一、间接抵免法的概念71

二、间接抵免法的分类及应用72

第四节 税收饶让抵免75

一、税收饶让概述75

二、税收饶让的适用范围76

三、税收饶让的类型77

四、税收饶让的应用78

五、对税收饶让的评价79

六、我国对税收饶让的态度80

本章小结80

思考与理解81

课外阅读资料82

第六章 国际避税与逃税84

第一节 国际避税的概念及原因84

一、国际避税的概念84

二、国际避税产生的原因84

第二节 国际避税的基本方式和方法87

一、主体转移87

二、客体转移90

第三节 国际避税的特殊方法——滥用税收协定98

一、税收协定与滥用税收协定98

二、滥用税收协定的常见方式99

三、滥用税收协定的危害100

第四节 国际避税活动中心——避税地101

一、国际避税地的概念101

二、国际避税地的特征102

三、国际避税地的分类103

四、跨国纳税人利用国际避税地的主要形式104

五、对国际避税地的评价106

六、反避税地的国际努力108

七、中国的反避税地措施109

第五节 国际逃税的基本方式和方法111

一、国际逃税的概念111

二、国际逃税的方式111

三、国际逃税的方法112

四、国际逃税的影响113

五、反国际逃税的措施114

本章小结115

思考与理解115

课外阅读资料116

第七章 转让定价及其税务管理117

第一节 国际关联企业及其判定117

一、关联企业的判定117

二、国际关联企业的表现形式119

第二节 国际关联企业内部转让定价121

一、转让定价的定义121

二、转让价格的特点122

三、转让定价的目的122

四、转让定价的主要手法125

五、转让定价的经济影响127

第三节 转让定价调整的原则与方法129

一、转让定价调整的原则129

二、转让定价调整的方法131

第四节 预约定价安排138

一、预约定价的兴起与发展138

二、预约定价的优点138

三、预约定价的适用条件141

四、预约定价的类型选择142

第五节 我国外商投资企业的转让定价问题145

一、外商投资企业通过转移定价逃避税收的主要手段145

二、外商投资企业转让定价对我国的影响148

三、我国外商投资企业转让定价的原因149

本章小结151

思考与理解151

课外阅读资料152

在线资源155

第八章 国际反避税的法规及措施156

第一节 反避税地的法规156

一、对避税积累所得的约束156

二、对利用信托避税的制约158

三、取消避税地公司的延期纳税规定159

第二节 防止滥用税收协定的措施160

一、制定防止滥用税收协定的国内法规161

二、在双边税收协定中加进反滥用条款161

三、严格对协定受益人资格的审查程序163

四、中国对滥用税收协定避税的防范166

第三节 限制资本弱化法规168

一、资本弱化的概念及原因168

二、资本弱化对税收的影响169

三、各国应对资本弱化的防范措施169

四、我国应对资本弱化的防范措施172

第四节 限制避税性移居173

一、防止自然人逃避税收管辖权173

二、防止法人逃避税收管辖权174

第五节 加强征收管理174

一、纳税申报制度174

二、会计审计制度174

三、所得核定制度175

四、强化情报交换175

五、加强国际税收征管合作175

第六节 我国反避税实践及其展望176

一、近年我国反避税工作发展176

二、我国反避税工作展望178

本章小结179

思考与理解179

课外阅读资料179

第九章 国际税收协定181

第一节 国际税收协定概述181

一、国际税收协定的概念181

二、国际税收协定的分类181

三、国际税收协定的产生和发展181

四、国际税收协定范本184

第二节 国际税收协定的内容184

一、税收协定所适用的范围及有关定义185

二、税收协定的冲突规范188

三、消除国际双重征税的方法195

四、有关特别规定196

五、国际税收协定与国内税法的关系197

第三节 国际税收协定的缔结198

一、国际税收协定缔结前的准备198

二、国际税收协定的缔结程序199

第四节 我国对外缔结税收协定的概况200

一、我国对外缔结税收协定的发展过程200

二、我国对外谈判签订税收协定所遵循的原则201

三、我国对外税收协定的主要内容202

本章小结203

思考与理解205

课外阅读资料205

第十章 国际税收竞争与协调207

第一节 国际税收竞争的概念与本质207

一、国际税收竞争的概念207

二、国际税收竞争的本质207

第二节 国际税收竞争的经济效应208

一、国际税收竞争的积极效应208

二、国际税收竞争的负效应209

第三节 抑制国际税收有害竞争211

一、有害税收竞争概述211

二、对有害税收竞争协调的必要性212

三、国际社会对有害税收竞争的应对212

第四节 国际税收协调与征管互助215

一、国际税收协调215

二、税收征管互助和国际合作的发展历程219

本章小结226

思考与理解227

课外阅读资料227

第十一章 国际税收协定争端及其解决机制228

第一节 国际税收协定争端概述228

一、国际税收协定争端的概念228

二、国际税收协定争端的特点228

三、国际税收协定争端涉及的主要内容229

第二节 国际税收协定争端解决机制229

一、国际税收协定争端解决机制的概念和特点229

二、国际税收协定争端解决机制的产生背景230

三、国际税收协定争端解决机制的作用230

第三节 相互协商程序232

一、相互协商程序的具体规定232

二、相互协商程序的主要内容233

三、相互协商程序的完善与新发展235

第四节 国际税收协定争端解决机制的新发展——仲裁解决方法238

一、仲裁解决方法的产生背景及立法现状238

二、仲裁解决方法的主要内容240

三、仲裁解决方法的困境与完善242

第五节 全球化下争端解决机制的司法化趋势——司法解决方法245

一、司法解决方法概述245

二、经济全球化背景下争端解决机制的司法化趋势247

本章小结249

思考与理解249

课外阅读资料250

参考文献251