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第一章 我国现行企业所得税制度1

第一节 企业所得税纳税人和征税范围2

一、纳税人2

二、征收范围5

第二节 企业所得税的计税依据和税率5

一、企业所得税的计税依据5

二、税率26

第三节 企业所得税纳税地点和纳税期限27

一、企业所得税征收方法27

二、纳税地点28

三、纳税期限29

第二章 企业所得税优惠政策31

第一节 企业所得税的减免税31

一、减免税主要内容31

二、减免税申请49

三、减免税的审批要求53

四、减免税审批权限53

五、减免税审批程序54

六、减免税的监督管理54

第二节 加速折旧和弥补亏损55

一、加速折旧55

二、亏损弥补57

第三节 税收抵免61

一、企业技术开发费用的税收抵免61

二、技术改造国产设备投资税收抵免63

第四节 税额扣除和税收饶让64

一、税额扣除64

二、税收饶让66

第三章 企业所得税纳税调整68

第一节 纳税调整增加项目69

一、超过规定标准扣除项目69

二、不允许扣除项目102

三、应税收益项目110

第二节 纳税调整减少项目115

一、弥补亏损115

二、联营企业分回利润116

三、境外所得120

四、技术转让收益124

五、治理“三废”收益124

六、国库券利息收入124

七、国家补贴收入125

八、税收抵免126

九、以前年度损益调整126

第四章 企业所得税纳税申报130

第一节 企业所得税纳税申报法律规定130

一、纳税申报概述130

二、企业所得税纳税申报的法律规定134

第二节 企业所得税纳税申报前需审批（核）的其他税务事项136

一、企业财产损失税前扣除137

二、住房公积金税前列支140

三、国有潜亏企业应计未计扣除项目调整当年应税所得额140

第三节 企业所得税纳税申报表的填写141

一、上市股份公司、大中型企业适用的企业所得税年度纳税申报表的填写142

二、上市股份公司、大中型企业以外的企业适用的企业所得税纳税申报表的填写172

三、事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表的填写186

第五章 企业所得税账务调整196

第一节 企业所得税的会计处理196

一、永久性差异和时间性差异196

二、科目设置198

三、解缴所得税会计处理方法199

第二节 企业所得税账务调整206

一、账务不调整造成的后果206

二、账务调整的原则207

三、纳税调整的账务处理207

四、年终结账前账务调整213

五、年终结账后账务调整219

附录226

国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知226