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上篇 债务资本市场融资实务3

Ⅰ 熟悉债券3

Ⅰ.1 债券是什么3

Ⅰ.2 发行债券的优势4

Ⅰ.3 债券的种类6

Ⅰ.4 债券发行的会计处理8

Ⅱ 中国债务资本市场10

Ⅱ.1 银行间市场10

Ⅱ.2 交易所市场14

Ⅱ.3 交易工具15

Ⅲ 如何选择债务融资工具21

Ⅲ.1 金融企业发债21

Ⅲ.2 非金融企业发债24

Ⅲ.3 资产证券化产品30

Ⅲ.4 政府债券33

Ⅳ如何降低发债成本38

Ⅳ.1 债券成本38

Ⅳ.2 影响发行利率的因素39

Ⅳ.3 发行条款设计41

Ⅳ.4 发行时机选择43

Ⅳ.5 实际成本测算47

Ⅴ 债券承销实务操作49

Ⅴ.1 债券承销的监管机构49

Ⅴ.2 债券承销的定价方式51

Ⅴ.3 企业债券承销实务51

Ⅴ.4 公司债券承销实务56

Ⅴ.5 中票和短融承销实务61

Ⅴ.6 金融债券承销实务63

Ⅴ.7 资产支持证券承销实务67

下篇 法规75

Ⅰ 政府债券75

Ⅰ.1 国债75

Ⅰ.1.1 2012年记账式国债招标发行规则（2011年12月27日 财库[2011]179号）75

Ⅰ.1.2 记账式国债承销团2012年综合排名考评办法（2012年4月13日 财库[2012]37号）79

Ⅰ.1.3 关于加强2012年记账式国债应急投标管理的通知（2012年4月17日 财库[2012]39号）81

Ⅰ.2 地方政府债券83

2011年地方政府自行发债试点办法（2011年10月17日 财库[2011]141号）83

Ⅰ.3 政府支持机构债券85

Ⅰ.4 国际开发机构人民币债券85

国际开发机构人民币债券发行管理暂行办法（2010年9月16日 中国人民银行财政部 国家发展和改革委员会 中国证券监督管理委员会[2010]第10号）85

Ⅱ 金融企业债券89

Ⅱ.1 金融债89

Ⅱ.1.1 全国银行间债券市场金融债券发行管理办法（2005年4月27日 中国人民银行令[2005]第1号）89

Ⅱ.1.2 全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程（2009年3月25日 中国人民银行公告[2009]第6号）95

Ⅱ.1.3 金融租赁公司和汽车金融公司发行金融债券的有关事宜（2009年9月18日 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会公告[2009]第14号）99

Ⅱ.2 次级债102

Ⅱ.2.1 商业银行次级债券发行管理办法（2004年6月17日 人民银行银监会公告2004年第4号）102

Ⅱ.2.2 商业银行资本充足率管理办法（2007年7月3日 中国银行业监督管理委员会令2007年第11号）107

Ⅱ.2.3 商业银行资本充足率管理办法（2012年6月8日 中国银行业监督管理委员会令2012年第1号）115

Ⅱ.2.4 保险公司次级定期债务管理办法（2011年10月6日 中国保险监督管理委员会令2011年第2号）144

Ⅱ.3 资本混合债151

中国人民银行公告[2006]第11号（2006年9月5日 中国人民银行公告[2006]第11号）151

Ⅱ.4 证券公司债券153

Ⅱ.4.1 关于修改《证券公司债券管理暂行办法》的决定（2004年10月18日 中国证券监督管理委员会令第25号）153

Ⅱ.4.2 关于发布《证券公司债券管理暂行办法》五个配套文件（2003年8月29日证监发行字[2003]第106号）163

Ⅱ.4.3 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第20号——证券公司发行债券申请文件（2003年8月29日 证监发行字[2003]106号）164

Ⅱ.4.4 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第21号——证券公司公开发行债券募集说明书（2003年8月29日 证监发行字[2003]106号）170

Ⅱ.4.5 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第22号——证券公司债券上市公告书（2003年8月29日 证监发行字[2003]106号）185

Ⅱ.4.6 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第22号——证券公司定向发行债券信息披露准则（2003年8月29日 证监发行字[2003]106号）190

Ⅱ.4.7 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第22号——资信评级机构出具证券公司债券信用评级报告准则（2003年8月29日证监发行字[2003]106号）194

Ⅱ.4.8 证券公司发行债券监管意见书申报表198

Ⅱ.4.9 证券公司债券登记结算业务办理规则（2003年12月22日中国证券登记结算有限责任公司）203

Ⅱ.4.10 证券公司短期融资券管理办法（2004年10月18日 中国人民银行公告[2004]第12号）209

Ⅱ.4.11 证券公司次级债管理规定（2012年12月27日 中国证券监督管理委员会公告[2012]51号）215

Ⅱ.4.12 证券公司债务融资工具管理暂行规定（征求意见稿）（2013年3月3日 中国证监会）220

Ⅲ 企业债223

Ⅲ.1.1 企业债券管理条例（1993年8月2日 国务院第121号令）223

Ⅲ.1.2 国家发展改革委关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知（2004年6月21日 发改财金[2004]1134号）228

Ⅲ.1.3 国家发展改革委关于下达2007年第一批企业债券发行规模及发行核准有关问题的通知（2007年3月19日 发改财金[2007]602号）245

Ⅲ.1.4 中国银监会关于有效防范企业债担保风险的意见（2007年10月12日银监发[2007]75号）249

Ⅲ.1.5 中央企业债券发行管理暂行办法（2008年4月3日 国务院国有资产监督管理委员会）251

Ⅲ.1.6 国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知（2008年1月2日 发改财金[2008]7号）254

Ⅲ.1.7 国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知（2010年6月10日 国发[2010]19号）259

Ⅲ.1.8 关于贯彻国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知（2010年7月30日 财预[2010]412号）262

Ⅲ.1.9 国家发展改革委办公厅关于进一步规范地方政府投融资平台公司发行债券行为有关问题的通知（2010年11月20日 发改办财金[2010]2881号）266

Ⅲ.1.10 国家发展改革委办公厅关于利用债券融资支持保障性住房建设有关问题的通知（2011年6月9日 发改办财金[2011]1388号）269

Ⅲ.1.11 国家发展改革委办公厅关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知（2011年7月21日 发改办财金［2011]1765号）271

Ⅲ.1.12 国家发展改革委办公厅关于进一步加强企业发债过程中信用建设的通知（2012年10月9日 发改办财金[2012]2804号）274

Ⅲ.1.13 国家发展改革委办公厅关于进一步强化企业债券风险防范管理有关问题的通知（2012年12月11日 发改办财金[2012]3451号）277

Ⅲ.1.14 关于制止地方政府违法违规融资行为的通知（2012年12月24日 财预[2012]463号）281

Ⅳ 公司债283

Ⅳ.1 公司债283

Ⅳ.1.1 关于实施《公司债券发行试点办法》有关事项的通知（2007年8月14日 证监发[2007]112号）283

Ⅳ.1.2 公司债券发行试点办法（2007年8月14日 中国证券监督管理委员会令第49号）284

Ⅳ.1.3 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书（2007年8月15日 证监发行字[2007]224.号）289

Ⅳ.1.4 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号——公开发行公司债券申请文件（2007年8月15日 证监发行字[2007]225号）300

Ⅳ.1.5 中国人民银行关于促进公司债券发展的公告（2007年9月27日 中国人民银行公告[2007]第19号）302

Ⅳ.1.6 关于银行业上市公司发行债券时累计公司债券余额如何计算有关问题的函（2008年1月18日 发行监管函[2008]11号）303

Ⅳ.2 创业板公司非公开发行公司债304

Ⅳ.2.1 创业板上市公司非公开发行公司债券（2011年10月20日中国证券监督管理委员会公告[2011]29号）304

Ⅳ.2.2 关于为创业板上市公司非公开发行公司债券提供转让服务有关事项的通知（2011年12月1日 深证上[201 1]364号）305

Ⅳ.3 可交换公司债券306

Ⅳ.3.1 上市公司股东发行可交换公司债券试行规定（2008年10月17日 中国证券监督管理委员会公告[2008]41号）306

Ⅳ.3.2 关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市公司发行证券有关事项的通知（2009年6月24日 国资发产权[2009]125号）309

Ⅳ.4 可转换公司债与可分离债券312

Ⅳ.4.1 上市公司证券发行管理办法（2006年5月6日 中国证券监督管理委员会令第30号）312

Ⅳ.4.2 深圳证券交易所可转换公司债券上市、交易、清算、转股和兑付实施规则（2003年4月15日 深圳证券交易所）324

Ⅳ.4.3 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第10号——上市公司公开发行证券申请文件（2006年5月8日 证监发行字[2006]1号）330

Ⅳ.4.4 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书（2006年5月8日 证监发行字[2006]2号）333

Ⅴ 非金融企业债务融资工具347

Ⅴ.1.1 银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法（2008年4月9日 中国人民银行令[2008]第1号）347

Ⅴ.1.2 银行间债券市场非金融企业债务融资工具发行注册规则（NAFMII规则0001）（2009年7月17日 中国银行间市场交易商协会）350

Ⅴ.1.3 银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则（2012版）（2012年5月21日 中国银行间市场交易商协会）352

Ⅴ.1.4 银行间债券市场非金融企业债务融资工具中介服务规则（NAFMI规则0003）（2012年3月1日修订 中国银行间市场交易商协会公告[2008]第2号）358

Ⅴ.1.5 银行间债券市场非金融企业债务融资工具募集说明书指引（NAFMII指引0001）（2008年4月15日 中国银行间市场交易商协会公告[2008]第2号）364

Ⅴ.1.6 银行间债券市场非金融企业债务融资工具尽职调查指引（NAFMII指引0002）（2008年4月15日 中国银行间市场交易商协会公告[2008]第2号）372

Ⅴ.1.7 银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引（NAFMII指引0003）（2009年11月3日 中国银行间市场交易商协会公告[2009]第14号）375

Ⅴ.1.8 银行间债券市场非金融企业债务融资工具持有人会议规程（NAFMII规程0002）（2010年9月1日 中国银行间市场交易商协会公告）377

Ⅴ.1.9 银行间债券市场非金融企业中期票据业务指引（NAFMII指引0004）（2009年11月3日 中国银行间市场交易商协会公告[2009]第14号）382

Ⅴ.1.10 银行间债券市场非金融企业债务融资工具主承销商后续管理工作指引（NAFMII指引0006）（2010年4月19日 中国银行间市场交易商协会）384

Ⅴ.1.11 银行间债券市场非金融企业债务融资工具突发事件应急管理工作指引（NAFMII指引0007）（2010年4月23日 中国银行间市场交易商协会）388

Ⅴ.1.12 银行间债券市场非金融企业债务融资工具非公开定向发行规则（2011年4月29日 中国银行间市场交易商协会公告［2011]6号）390

Ⅴ.1.13 银行间债券市场非金融企业债务融资工具现场调查工作规程（2011年5月6日 中国银行间市场交易商协会）395

Ⅴ.1.14 银行间债券市场非金融企业债务融资工具注册工作规程（2011年5月6日 中国银行间市场交易商协会）398

Ⅴ.1.15 银行间债券市场非金融企业债务融资工具发行规范指引（2011年5月30日 中国银行间市场交易商协会）403

Ⅵ 资产支持证券及票据407

Ⅵ.1.1 信贷资产证券化试点管理办法（2005年4月20日 中国人民银行中国银行业监督管理委员会公告[2005]第7号）407

Ⅵ.1.2 信贷资产证券化试点会计处理规定（2005年5月16日 财政部）416

Ⅵ.1.3 关于个人住房抵押贷款证券化涉及的抵押权变更登记有关问题的试行通知（2005年5月16日 建住房[2005]77号）421

Ⅵ.1.4 资产支持证券信息披露规则（2005年6月13日 中国人民银行公告[2005]第14号）423

Ⅵ.1.5 资产支持证券在银行间债券市场的登记、托管、交易和结算等有关事项（2005年6月15日 中国人民银行公告[2005]第15号）426

Ⅵ.1.6 资产支持证券交易操作规则（2005年8月1日 银复[2005]53号）428

Ⅵ.1.7 金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法（2005年11月7日 中国银行业监督管理委员会令2005年第3号）430

Ⅵ.1.8 关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知（2006年2月20日 财税[2006]5号）445

Ⅵ.1.9 关于信贷资产证券化基础资产池信息披露有关事项公告（2007年8月21日 中国人民银行公告[2007]第16号）448

Ⅵ.1.10 关于进一步加强信贷资产证券化业务管理工作的通知（2008年2月4日银监办发[2008]23号）452

Ⅵ.1.11 关于通报证券公司企业资产证券化业务试点情况的函（2009年5月21日 机构部部函[2009]224号）454

Ⅵ.1.12 证券公司企业资产证券化业务试点指引（试行）（2009年5月21日）457

Ⅵ.1.13 商业银行资产证券化风险暴露监管资本计量指引（2009年12月23日银监发[2009]116号）467

Ⅵ.1.14 关于进一步扩大信贷资产证券化试点有关事项的通知（2012年5月17日 银发[2012]127号）483

Ⅵ.1.15 银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引（2012年8月3日 中国银行间市场交易商协会公告[2012]14号）486

Ⅵ.1.16 证券公司资产证券化业务管理规定（2013年3月15日 中国证监会[2013]16号）488

Ⅶ 中小企业债券品种497

Ⅶ.1 中小企业私募债497

Ⅶ.1.1 中小企业划型标准规定（2011年6月18日 工信部联企业 [2011]300号）497

Ⅶ.1.2 中小企业私募债券试点登记结算业务实施细则（2012年5月20日 中国证券登记结算有限责任公司）500

Ⅶ.1.3 证券公司开展中小企业私募债券承销业务试点办法（2012年5月23日 中证协发[2012]120号）505

Ⅶ.1.4 关于开展证券公司中小企业私募债券承销业务试点实施方案专业评价的通知（2012年5月23日 中证协发[2012]121号）510

Ⅶ.1.5 上海证券交易所中小企业私募债券业务试点办法（2012年5月22日 上海证券交易所）512

Ⅶ.1.6 上海证券交易所中小企业私募债券业务指引（试行）（2012年5月23日 上海证券交易所）520

Ⅶ.1.7 上海证券交易所中小企业私募债券备案工作提示（第1号）（2012年8月16日 上海证券交易所）530

Ⅶ.1.8 深圳证券交易所中小企业私募债券业务试点办法（2012年5月23日 深圳证券交易所）531

Ⅶ.1.9 深圳证券交易所中小企业私募债券试点业务指南（2012年8月23日修订深圳证券交易所）538

Ⅶ.1.10 证券公司中小企业私募债券承销业务尽职调查指引（2013年1月17日 中国证券业协会）549

Ⅶ.2 中小企业集合票据554

Ⅶ.2.1 银行间债券市场中小非金融企业集合票据业务指引（2009年11月9日 中国银行间市场交易商协会公告[2009]第15号）554

Ⅶ.3 中小企业集合债（仅文号）556

Ⅶ.3.1 国家发展改革委关于下达2007年第一批企业债券发行规模及发行核准有关问题的通知（2007年3月19日 发改财金[2007]602号）556

Ⅶ.3.2 国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知（2008年1月2日 发改财金[2008]7号）556

Ⅷ 其他市场主体相关法规557

Ⅷ.1 信用评级监管法规557

Ⅷ.1.1 关于在银行间债券市场发行债券（包括证券公司短期融资券，即短期公司债，下同）信用评级的有关具体事项公告（2004年12月30日 中国人民银行公告[2004]第22号）557

Ⅷ.1.2 中国人民银行信用评级管理指导意见（2006年3月29日 银发[2006]95号）559

Ⅷ.1.3 信贷市场和银行间债券市场信用评级规范（2006年11月21日 中国人民银行发布）566

Ⅷ.1.4 中国人民银行关于加强银行间债券市场信用评级作业管理的通知（2008年3月11日 中国人民银行公告）589

Ⅷ.1.5 证券市场资信评级业务管理暂行办法（2007年8月24日 中国证券监督管理委员会令第50号）592

Ⅷ.1.6 证券资信评级机构执业行为准则（2012年3月12日）599

Ⅷ.1.7 非金融企业债务融资工具信用评级业务自律指引（2013年1月8日 中国银行间市场交易商协会）610

Ⅷ.2 投资者相关法规617

Ⅷ.2.1 保险资金投资债券暂行办法（2012年7月16日 保监发[2012]58号文）617

Ⅷ.2.2 关于印发《保险机构债券投资信用评级指引（试行）》的通知（2007年1月8日 中国保监会）625

Ⅷ.2.3 关于保险资金投资有关金融产品的通知（2012年10月22日保监会[2012]91号）634

Ⅷ.2.4 关于上市商业银行在证券交易所参与债券交易试点有关问题的通知（2010年10月27日 证监会[2010]91号）638

Ⅷ.2.5 上海证券交易所债券市场投资者适当性管理工作指引（2012年1月4日 上证债字[2012]1号）639

Ⅷ.2.6 证券公司在全国银行间债券市场开立债券账户有关事项（2009年7月16日 中国人民银行公告[2009]第11号）642

Ⅸ 债券登记与上市645

Ⅸ.1 银行间市场645

Ⅸ.1.1 全国银行间债券市场债券交易流通审核规则（2004年12月7日 中国人民银行公告[2004]第19号）645

Ⅸ.1.2 公司债券进入银行间债券市场交易流通的有关事项（2005年12月13日 中国人民银行公告[2005]第30号）649

Ⅸ.1.3 公司债券在银行间债券市场发行、交易流通和登记托管有关事宜（2007年9月27日 中国人民银行公告[2007]第19号）652

Ⅸ.1.4 银行间债券市场公司债券发行、登记托管、交易流通操作细则（2008年1月30日 中债字[2008]8号）653

Ⅸ.1.5 关于调整债券交易流通审核政策的公告 （2009年1月7日中国人民银行公告[2009]第1号）658

Ⅸ.1.6 银行间债券市场债券登记托管结算管理办法（2009年3月 中国人民银行令[2009]第1号）659

Ⅸ.1.7 中国人民银行关于印发《银行间债券市场债券发行现场管理规则》的通知（银发[2002]199号）666

Ⅸ.1.8 关于使用中国人民银行发行系统招标发行债券有关事宜的通知（银市场[2010]11号）668

Ⅸ.2 交易所市场672

Ⅸ.2.1 关于调整公司债券发行、上市、交易有关事宜的通知（2009年11月2日 上海证券交易所）672

Ⅸ.2.2 上海证券交易所公司债券上市规则（2009年修订版）（2009年11月2日 上海证券交易所）675

Ⅸ.2.3 关于调整公司债券上市交易分类标准的通知（2012年2月27日 上证债字[2012]55号）681

Ⅸ.2.4 深圳证券交易所公司债券上市规则（2012年6月6日 深圳证券交易所）682

Ⅸ.2.5 债券业务备忘录第1号——暂停上市、恢复上市、终止上市和申请复核（2012年8月16日 深圳证券交易所）689

Ⅸ.2.6 关于通过上海证券交易所交易系统办理债券分期偿还有关事项的通知（2012年11月16日 上证债字[2012]456号）694

Ⅸ.2.7 深圳证券交易所债券交易实施细则（2012年11月29日）695

Ⅸ.3 其他操作细则703

含选择权债权业务操作细则（2007年5月17日 中债字[2007]47号）703

文献资料710