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前言1

第一章 新企业所得税法1

第一节 企业所得税改革效果分析1

第二节 新企业所得税法的特点7

第三节 涉税咨询服务需求分析13

第二章 企业所得税纳税人分析16

第一节 企业所得税纳税主体规定16

第二节 企业所得税纳税人范围的规定22

第三节 实际管理机构的涉税分析32

第四节 跨区经营分公司的纳税方法39

第三章 非居民企业境内经营的业务处理44

第一节 非居民企业收入范围及支付确认44

第二节 非居民收入的缴税方法52

第三节 特许权使用费的纳税处理63

第四节 非居民企业所得税管理67

第四章 不征税收入分析76

第一节 财政拨款的政策分析76

第二节 行政事业性收费政策属性82

第三节 政府性基金的业务管理84

第四节 其他不征税收入的把握范围86

第五节 与不征税收入有关的业务分析87

第五章 免税收入分析90

第一节 优惠政策变化分析90

第二节 免税收入的具体确认96

第三节 所得税减免的操作要求107

第六章 应税收入确认的政策分析110

第一节 应税收入确认要点分析110

第二节 企业收入项目的政策分析123

第三节 视同销售收入分析152

第七章 税前扣除的原则及项目159

第一节 税前扣除的基本原则159

第二节 税前扣除的一般原则164

第三节 准予扣除的项目168

第八章 企业资产的涉税处理182

第一节 企业资产的确认182

第二节 固定资产折旧分析190

第三节 固定资产后续支出管理198

第四节 生产性生物资产的确认200

第五节 无形资产的政策分析208

第六节 存货成本结转的税务处理方法222

第九章 期间费用的支出标准228

第一节 工资支出的涉税分析228

第二节 保险费用的处理235

第三节 职工费用支出的管理241

第四节 业务招待费支出249

第五节 广告费和业务宣传费支出252

第六节 借款费用税前扣除256

第七节 捐赠的业务处理267

第八节 长期待摊费用的税前扣除274

第九节 其他费用的税前列支279

第十章 不得税前扣除的政策分析286

第一节 不得税前扣除支出的内容286

第二节 机构内部支付费用的政策分析293

第三节 金融企业准备金支出的政策分析296

第四节 非居民企业税费支出政策分析303

第十一章 特别纳税调整的政策分析306

第一节 特别纳税调整概述306

第二节 特别纳税调整的基础316

第三节 关联交易调整方法320

第四节 同期资料的报送333

第五节 特别纳税调整风险控制339

第十二章 特别纳税调整的技术处理346

第一节 预约定价安排346

第二节 成本分摊协议管理353

第三节 受控外国公司的认定360

第四节 资本弱化的涉税处理368

第五节 一般反避税条款运用379

第十三章 企业所得税的计算和申报388

第一节 确定应税所得的原则388

第二节 企业所得税的计算391

第三节 国际税收抵免政策分析400

第四节 所得税汇算清缴410

第五节 企业所得税申报416

第六节 企业清算的所得税分析421

第十四章 企业所得税征收管理425

第一节 企业所得税法律关系426

第二节 企业所得税纳税地点428

第三节 企业所得税的纳税方法438

第四节 企业所得税的核定征收448

第五节 企业所得税特别条款453

参考文献458