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第1篇 查账综述2

第1章 查账综合知识2

1.1 查账概述2

1.2 财会监督21

第2章 制度基础查账83

2.1 内部控制综合知识83

2.2 内部控制基本规范98

2.3 企业内部控制评价109

2.4 企业内部控制审计128

第3章 风险导向查账159

3.1 风险导向查账基础知识159

3.2 重大错报风险评估165

3.3 针对评估的重大错报风险采取的应对措施185

第4章 舞弊行为检查196

4.1 舞弊行为检查（内部）196

4.2 舞弊行为检查（外部）197

第5章 内外部审计基本准则221

5.1 内部审计基本准则221

5.2 社会审计基本准则222

第2篇 查账作业244

第6章 查账方法244

6.1 基本方法244

6.2 检查方法245

6.3 调查方法261

6.4 分析方法278

6.5 抽审专题295

第7章 对他人工作的利用、考虑及沟通337

7.1 利用专家的工作337

7.2 利用其他查账人员的工作345

7.3 社会审计工作中考虑内部审计工作357

7.4 查账工作中获取书面声明362

7.5 查账工作中的沟通368

第8章 查账证据385

8.1 内部审计证据385

8.2 社会审计证据394

第9章 查账底稿403

9.1 内部审计工作底稿403

9.2 社会审计工作底稿406

第10章 查账报告414

10.1 内部审计报告414

10.2 社会审计报告422

第3篇 查账实务454

第11章 资产方面查账实务454

11.1 资产管理方面内部控制454

11.2 货币资金方面审查方法462

11.3 应收和预付账款的审查470

11.4 存货方面审查方法478

11.5 固定资产方面审查方法505

11.6 无形资产与长期待摊费用方面审查方法518

第12章 负债方面查账实务523

12.1 流动负债的审查523

12.2 非流动负债的审查531

第13章 所有者权益方面查账实务534

13.1 基础知识534

13.2 实收资本的审查535

13.3 股本的审查536

13.4 资本公积的审查537

13.5 盈余公积的审查538

第14章 收入方面查账实务540

14.1 主营业务收入的审查540

14.2 其他业务收入的审查543

14.3 营业外收入的审查545

第15章 成本费用方面查账实务546

15.1 生产成本的审查546

15.2 管理费用的审查547

15.3 销售费用的审查548

15.4 财务费用的审查549

15.5 营业税金及附加的审查549

15.6 其他业务成本的审查550

15.7 营业外支出的审查550

第16章 利润方面查账实务552

16.1 未分配利润的审查552

16.2 其他业务利润的审查553

16.3 所得税费用的审查553

16.4 利润分配的审查554

第17章 筹资与投资方面查账实务555

17.1 筹资活动的内部控制555

17.2 投资活动的内部控制559

17.3 资金营运活动的内部控制562

17.4 资金活动内部控制的总体要求563

17.5 内部控制测试与交易的实质性测试564

第18章 采购方面查账实务571

18.1 购货与付款循环的特性571

18.2 采购业务方面的内部控制574

18.3 内部控制测试和交易的实质性测试582

第19章 研发方面查账实务587

19.1 综合知识587

19.2 关键方面587

第20章 生产方面查账实务591

20.1 生产循环的特性591

20.2 内部控制测试和交易的实质性测试592

20.3 分析性复核596

第21章 销售方面查账实务598

21.1 销售与收款循环的特性598

21.2 销售业务方面的内部控制601

21.3 内部控制测试和交易的实质性测试608

第22章 业务外包方面查账实务616

22.1 业务外包方面的内部控制616

22.2 对被查单位使用服务机构的考虑623

第23章 基建项目方面查账实务634

23.1 工程项目的内部控制634

23.2 基本建设项目的审查特点648

23.3 开工前期的审查方法648

23.4 在建项目的审查方法654

23.5 竣工决算的审查方法662

23.6 投资效益的审查方法664

第24章 财务报表方面查账实务679

24.1 综合知识679

24.2 关键方面681

第4篇 查账业务690

第25章 合同审查690

25.1 综合知识690

25.2 关键方面691

第26章 预算审查700

26.1 综合知识700

26.2 关键控制703

第27章 电子商务审查710

27.1 概述710

27.2 电子商务审查对知识和技能的要求712

27.3 对被查单位电子商务的了解712

27.4 识别风险716

27.5 对内部控制的考虑720

27.6 电子记录对查账证据的影响724

第28章 计算机信息系统查账726

28.1 计算机查账概述726

28.2 计算机辅助查账737

28.3 内部信息的传递739

28.4 信息系统的审查746

第29章 绩效审查772

29.1 经济效益查账概述772

29.2 经济效益查账方法773

29.3 经济效益查账程序775

第30章 涉税检查790

30.1 税务稽查790

30.2 纳税自查807

30.3 纳税调整812

第5篇 查账管理818

第31章 查账组织架构818

31.1 组织架构内部控制818

31.2 内部审计机构管理824

31.3 社会审计机构管理827

第32章 计划和执行查账工作时的重要性841

32.1 概述841

32.2 重要性的相关要求842

第33章 查账计划与通知845

33.1 查账计划845

33.2 查账通知854

第34章 关系处理856

34.1 与董事会或最高管理层的关系856

34.2 人际关系857

第35章 内外部审计的互相利用与协调859

35.1 内部审计与外部审计的协调859

35.2 内部审计机构评价外部审计工作质量859

35.3 注册会计师利用内部审计人员的工作860

第36章 查账质量控制864

36.1 内部审计质量控制864

36.2 社会审计质量控制867

第37章 查账人员职业道德884

37.1 内部审计人员的职业道德884

37.2 社会审计人员的职业道德885

37.3 中国注册会计师职业道德规范指导意见886

第38章 查账人员职业后续教育891

38.1 查账人员培训管理891

38.2 查账人员后续教育894

第39章 查账信息管理898

39.1 查账信息综合知识898

39.2 查账信息处理程序899

第6篇 查账专项904

第40章 对账户期初余额的审查904

40.1 概述904

40.2 要求904

第41章 非货币性交换的审查909

41.1 非货币性交换的综合知识909

41.2 非货币性交换的审查方法910

第42章 关联方及其交易的审查913

42.1 概述913

42.2 要求914

第43章 公允价值计量和披露的审查924

43.1 概述924

43.2 内控了解与风险评估926

43.3 评价公允价值计量的适当性和披露的充分性927

43.4 利用专家的工作931

43.5 针对公允价值计量和披露的重大错报风险实施的审查程序932

43.6 评价查账程序实施的结果937

43.7 管理层声明938

43.8 与治理层的沟通938

第44章 会计政策、会计估计变更和前期差错更正的审查939

44.1 概述939

44.2 要求941

第45章 债务重组的审查957

45.1 债务重组的综合知识957

45.2 债务重组的审查方法958

第46章 或有事项的审查960

46.1 或有事项的综合知识960

46.2 或有事项的审查方法961

第47章 现金流量表的审查964

47.1 现金流量表的综合知识964

47.2 现金流量表的审查方法966

第48章 合并财务报表的审查968

48.1 合并财务报表的综合知识968

48.2 合并财务报表的审查方法969

第49章 资产负债表期后事项的审查972

49.1 概述972

49.2 要求973

第50章 持续经营的审查977

50.1 概述977

50.2 要求978

第7篇 查账专题986

第51章 对小型单位查账时的特殊考虑986

51.1 概述986

51.2 程序989

第52章 对企业集团查账时的特殊考虑1006

52.1 概述1006

52.2 要求1008

第53章 对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任1029

53.1 概述1029

53.2 要求1030

第54章 对单一财务报表和财务报表特定要素查账的特殊考虑1032

54.1 概述1032

54.2 要求1033

第55章 查账时对环境事项的考虑1040

55.1 概述1040

55.2 实施风险评估程序时对环境事项的考虑1042

55.3 针对评估的重大错报风险实施审计程序时对环境事项的考虑1048

55.4 出具审计报告时对环境事项的考虑1054

第56章 衍生金融工具的审查1059

56.1 衍生金融工具及活动1059

56.2 管理层和治理层的责任1064

56.3 注册会计师的责任1065

56.4 了解可能影响衍生活动及其审计的因素1066

56.5 了解内部控制1073

56.6 控制测试1077

56.7 实质性程序1079

56.8 对套期活动的额外考虑1084

56.9 管理层声明1085

56.10 与管理层和治理层的沟通1085

第57章 金融企业查账专题1087

57.1 商业银行财务报表审计1087

57.2 银行间函证程序1110

57.3 与银行监管机构的关系1118

第58章 对按照特殊目的编制基础编制的财务报表查账的特殊考虑1126

58.1 概述1126

58.2 要求1127

第8篇 调账实务1134

第59章 会计政策、会计估计变更和差错更正1134

59.1 会计政策变更1134

59.2 会计估计变更1137

59.3 前期差错更正1138

59.4 在附注的披露1140

59.5 主要账务处理1144

第60章 资产负债表日后调整事项1148

60.1 资产负债表日后事项综述1148

60.2 资产负债表日后调整事项1150

60.3 资产负债表日后非调整事项1153

60.4 日后事项在会计报表附注中的披露1155