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第一章 农业行业概述1

第一节 农业行业特征及现代农业概述1

一、农业行业特征1

二、农业生产的实质2

三、现代农业循环经济产业生产方式4

四、现代农业生产的特点6

五、农业生产发展影响因素分析8

六、现代农业发展趋势10

第二节 我国各项农业补贴政策14

一、农业支持保护补贴政策15

二、农机购置补贴政策15

三、农机报废更新补贴试点政策15

四、小麦、稻谷最低收购价政策16

五、新疆棉花、东北和内蒙古大豆目标价格政策16

六、产粮（油）大县奖励政策16

七、生猪（牛、羊）调出大县奖励政策17

八、深入推进粮棉油糖高产创建和粮食绿色增产模式攻关支持政策17

九、农机深松整地作业补助政策17

十、测土配方施肥补助政策17

十一、耕地轮作休耕试点政策18

十二、菜果茶标准化创建支持政策18

十三、化肥、农药零增长支持政策19

十四、耕地保护与质量提升补助政策19

十五、加强高标准农田建设支持政策20

十六、设施农用地支持政策20

十七、种植业结构调整政策21

十八、推进现代种业发展支持政策21

十九、农产品质量安全县创建支持政策21

二十、“粮改饲”支持政策22

二十一、畜牧良种补贴政策22

二十二、畜牧标准化规模养殖支持政策22

二十三、草原生态保护补助奖励政策23

二十四、振兴奶业支持苜蓿发展政策23

二十五、退耕还林还草支持政策23

二十六、动物防疫补助政策24

二十七、渔业油价补贴综合性支持政策25

二十八、渔业资源保护补助政策25

二十九、海洋渔船更新改造补助政策25

三十、农产品产地初加工补助政策26

三十一、发展休闲农业和乡村旅游项目支持政策26

三十二、种养业废弃物资源化利用支持政策26

三十三、农村沼气建设支持政策27

三十四、培育新型职业农民政策27

三十五、基层农技推广体系改革与建设补助政策27

三十六、培养农村实用人才政策28

三十七、扶持家庭农场发展政策28

三十八、扶持农民合作社发展政策28

三十九、扶持农业产业化发展政策29

四十、农业电子商务支持政策29

四十一、发展多种形式适度规模经营政策30

四十二、政府购买农业公益性服务机制创新试点政策30

四十三、农村土地承包经营权确权登记颁证政策31

四十四、推进农村集体产权制度改革政策31

四十五、村级公益事业一事一议财政奖补政策31

四十六、农业保险支持政策32

四十七、财政支持建立全国农业信贷担保体系政策32

四十八、发展农村合作金融政策33

四十九、农垦危房改造补助政策33

五十、农业转移人口市民化相关户籍政策34

五十一、农村改革试验区建设支持政策34

五十二、国家现代农业示范区建设支持政策35

第三节 农产品价格与农业企业35

一、农产品价格特征35

二、农产品的定价以及价格与农业企业的关系36

第二章 现代农业公司业务流程46

第一节 现代农业的基本类型46

一、绿色农业46

二、物理农业47

三、休闲农业47

四、工厂化农业48

五、特色农业48

六、立体农业48

七、订单农业48

第二节 农民专业合作社业务流程49

第三节 农民专业合作社财务管理内容50

一、农民专业合作社的定义及基本特征50

二、农民专业合作社的财务管理51

第四节 农民专业合作社税收规定51

一、增值税有关政策52

二、企业所得税52

三、其他相关税收53

四、税收征管方面的要求55

五、要办理全相关配套手续56

第五节 农民专业合作社分类58

一、以组织管理标准分类58

二、以生产、再生产环节为标准分类59

三、以合作社自身的功能为标准分类60

四、以合作社是否发行股票为标准分类61

五、以合作社的纵向层次为标准分类62

第三章 纳税筹划概论63

第一节 纳税筹划概念63

一、纳税筹划的意义64

二、纳税筹划的目标64

三、纳税筹划的特点64

四、纳税筹划的方式65

第二节 纳税筹划要遵循的几项原则66

一、合法性原则66

二、合理性原则66

三、事前筹划原则66

四、成本效益原则67

五、风险防范原则67

第四章 农业企业筹资方式及组织结构中的涉税问题68

第一节 农业企业筹资方式68

一、农业企业筹资渠道68

二、不同筹资方式的纳税筹划72

第二节 资本结构的纳税筹划73

第三节 经营租赁与融资租赁的纳税筹划75

一、经营租赁纳税筹划75

二、融资租赁的纳税筹划77

第四节 固定资产投资的选择82

第五章 生产销售过程中的纳税实务与纳税筹划85

第一节 增值税税务处理85

一、增值税概念85

二、增值税类型及范围86

三、增值税纳税义务人90

四、增值税免征范围91

五、税率和征收率92

六、计算公式95

七、增值税销项税额96

八、增值税进项税额102

九、起征点105

十、发票类型105

十一、纳税申报106

第二节 增值税纳税筹划107

一、确定纳税人身份的纳税筹划107

二、混合经营的纳税筹划115

三、选择合适的代销方式进行筹划117

四、企业运输方式涉及运输费用的纳税筹划118

五、结算方式的纳税筹划120

六、销售价格的纳税筹划124

七、进项税额的纳税筹划126

八、销售地点的纳税筹划128

第六章 企业所得税纳税实务与纳税筹划130

第一节 企业所得税概述130

一、企业所得税概念及特点130

二、企业所得税税率、纳税人、征税对象131

三、所得税的计算方法133

四、所得税基本计算133

五、缴纳方式146

六、纳税期限147

七、纳税地点147

第二节 企业所得税纳税筹划148

一、准确把握税收优惠政策148

二、经营模式的纳税筹划150

三、存货计价方法的纳税筹划152

四、经营地选择的纳税筹划154

五、筹资活动的纳税筹划154

第七章 个人所得税纳税实务与纳税筹划156

第一节 个人所得税概述156

一、个人所得税概念156

二、纳税人157

三、征税对象162

四、税目和税率163

五、个人所得税的特点166

六、应纳税额的计算167

七、征收管理176

八、纳税地点177

九、减征个人所得税178

第二节 个人所得税筹划178

一、合理提高职工福利水平，降低名义收入178

二、补充养老保险（企业年金）179

三、均衡发放员工工资180

四、巧用年终一次性奖金、利用级差、扣除项目测算180

五、及时筹划处理异常纳税事件182

第八章 其他税种的纳税实务与筹划183

第一节 城镇土地使用税的纳税实务与筹划183

一、城镇土地使用税概念183

二、征税对象183

三、计税依据184

四、城镇土地使用税的税率184

五、城镇土地使用税的免税范围184

六、城镇土地使用税纳税筹划184

第二节 车船税的纳税实务与筹划187

一、车船税概述187

二、车船税纳税义务的确认和应纳税额的计算188

三、车船税纳税筹划188

第三节 印花税的纳税实务与筹划189

一、印花税概述189

二、印花税的计算190

三、印花税纳税筹划190

第四节 契税的纳税实务与筹划193

一、契税概述193

二、契税的计算194

三、契税纳税筹划194

参考文献197