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第一章 概论1

第一节 税收的概念、性质1

第二节 社会主义税收的职能、任务和作用5

第三节 社会主义税收制度建立的原则和构成的基本要素14

第四节 税收的分类23

第五节 税收制度的改革28

第六节 税务机构的改革38

第二章 营业税42

第一节 营业税的概述42

第二节 营业税的税制要素50

第三节 交通运输业67

第四节 建筑业89

第五节 金融保险业103

第六节 邮电通信业130

第七节 文化体育业138

第八节 娱乐业143

第九节 服务业151

第十节 转让无形资产162

第十一节 销售不动产179

第十二节 营业税的减税、免税188

第十三节 营业税的会计处理189

第十四节 营业税的征收管理190

第三章 企业所得税212

第一节 企业所得税的概念和改革212

第二节 企业所得税的特点和作用216

第三节 企业所得税的纳税义务人217

第四节 企业所得税的征税对象和征税范围220

第五节 企业所得税的计税依据222

第六节 企业所得税的税率238

第七节 企业所得税的减免税优惠239

第八节 企业所得税的计算与缴纳246

第九节 企业所得税的税额扣除253

第十节 企业所得税会计核算255

第十一节 企业所得税的征收管理264

第四章 个人所得税269

第一节 个人所得税的概念和改革269

第二节 个人所得税的特点和作用273

第三节 个人所得税的纳税人和所得来源地的判定原则275

第四节 个人所得税的课税对象278

第五节 个人所得税的适用税率283

第六节 个人所得税应纳税所得额和应纳税额的计算289

第七节 个人所得税的减免297

第八节 个人所得税的征收管理300

第五章 资源税307

第一节 资源税概述307

第二节 资源税的税制要素314

第三节 资源税应纳税额的会计处理332

第六章 土地增值税339

第一节 土地增值税的概念、意义和特点339

第二节 土地增值税的征收范围、纳税人和计税依据340

第三节 土地增值税的税率及纳税地点341

第四节 土地增值税应纳税额的计算、减免和征收管理342

第七章 城镇土地使用税346

第一节 城镇土地使用税的概念、意义和作用346

第二节 城镇土地使用税的特点、范围和纳税人348

第三节 城镇土地使用税的课税对象、计税依据、税率和纳税地点349

第四节 城镇土地使用税的减税、免税和计算缴纳351

第五节 城镇土地使用税的征收管理356

第八章 固定资产投资方向调节税358

第一节 投资方向调节税的概念、特点及征收的意义358

第二节 投资方向调节税的纳税人、征税范围和课税对象360

第三节 投资方向调节税的计税依据、纳税环节及纳税地点362

第四节 投资方向调节税的税目和税率364

第五节 投资方向调节税的计算和缴纳367

第六节 投资方向调节税的减免优惠及征收管理373

第九章 印花税376

第一节 征收印花税的意义376

第二节 印花税的特点377

第三节 印花税的征税范围和纳税人378

第四节 印花税的税目和税率380

第五节 印花税的纳税环节、纳税地点、计算缴纳和免税规定383

第六节 印花税的征收管理386

第十章 房产税389

第一节 房产税的概念、意义和作用389

第二节 房产税的征税范围和纳税人392

第三节 房产税的课税对象、税率和计算缴纳394

第四节 房产税的减免及征收管理396

第十一章 车船使用税400

第一节 车船使用税的概念、意义和特点400

第二节 车船使用税的征税范围、纳税人、课税对象和计税依据401

第三节 车船使用税的税额及减免404

第四节 车船使用税的计算和征收管理408

第十二章 屠宰税412

第一节 屠宰税的概念及意义412

第二节 屠宰税的征收范围、纳税人、税率和计算413

第三节 屠宰税的减税免税414

第四节 屠宰税的征收管理414

第十三章 城市维护建设税和教育费附加416

第一节 城市维护建设税416

第二节 教育费附加425

第十四章 农业税429

第一节 农业税的概念、性质、特点、意义和作用429

第二节 农业税政策沿革435

第三节 农业税的税制要素449

第四节 农业税征收管理464

第五节 农业税收征解会计470

第十五章 农业特产税494

第一节 农业特产农业税的概念和意义494

第二节 农业特产税的税制要素497

第三节 农业特产税的计算与附加501

第四节 农业特产税的减税免税503

第五节 农业特产税的征收管理504

第十六章 耕地占用税508

第一节 耕地占用税的概念及其意义508

第二节 耕地占用税的税制要素514

第三节 耕地占用税的征收517

第四节 耕地占用税的减免和审批权限521

第五节 耕地占用税的管理525

第十七章 契税529

第一节 契税的沿革、特点和作用529

第二节 契税的税制要素532

第三节 应税行为的界定538

第四节 契税的征收管理543

第五节 土地房屋管理政策及有关税收政策简介547

第十八章 牧业税561

第一节 牧业税的概念、特点、意义和作用561

第二节 牧业税的税制要素563

第十九章 税收计划、会计、统计568

第一节 税收计划568

第二节 税务统计578

第三节 税收会计583

第四节 税收票证597

第五节 税务经费管理600

第二十章 税收征管603

第一节 概述603

第二节 税收政策的宣传604

第三节 税收征收管理607

第四节 税务代理622

第五节 税收征管手段的现代化626