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一、财务内部控制评价指引1

1 总则2

2 财务内部控制评价目标、原则和标准2

3 财务内部控制评价内容3

4 财务内部控制评价工作程序与方法4

4.1财务内部控制评价工作流程4

4.2财务内部控制评价工作中的职责分工5

4.3制定财务内部控制评价实施计划6

4.4审阅内部控制流程文档7

4.5财务内部控制评价测试（穿行测试）9

4.6财务内部控制评价测试（控制测试）10

4.7汇总测试结果12

4.8编制财务内部控制评价报告13

4.9制定整改措施实施整改，跟踪整改结果14

4.10财务内部控制评价工作基础资料与文件的归档管理15

5 附则15

二、财务内部控制评价模板17

1．年度财务内部控制评价工作计划模板18

2．财务内部控制评价工作计划和时间表模板19

3．财务内部控制评价工作项目控制表模板21

4．财务内部控制评价通知书模板22

5．财务内部控制流程文档复核结果备忘录模板23

6．穿行测试文档模板24

7．控制测试计划模板25

8．控制测试文档模板26

9．财务内部控制评价结果备忘录模板27

10．财务内部控制缺陷汇总表模板28

11．财务内部控制缺陷整改跟踪明细表模板29

12．财务内部控制评价报告模板30

三、财务内部控制评价工作具体方案31

1．风险控制矩阵—省公司32

（1）LC01—财务报告—风险控制矩阵—省公司32

（2）LC02—资金管理—风险控制矩阵—省公司56

（3）LC03—采购—风险控制矩阵—省公司84

（4）LC04—收入—风险控制矩阵—省公司100

（5）LC05—工程项目管理—风险控制矩阵—省公司116

（6）LC06—固定资产及无形资产—风险控制矩阵—省公司132

（7）LC07—存货和工程物资—风险控制矩阵—省公司150

（8）LC08—融资—风险控制矩阵—省公司162

（9）LC09—股权投资—风险控制矩阵—省公司184

（10）LC10—预算管理—风险控制矩阵—省公司198

（11）LC11—担保—风险控制矩阵—省公司212

（12）LC12—关联交易—风险控制矩阵—省公司216

（13）LC13—税金—风险控制矩阵—省公司220

2．风险控制矩阵—市公司232

（1）S01—财务报告—风险控制矩阵—市公司232

（2）S02—资金管理—风险控制矩阵250

（3）S03—采购—风险控制矩阵—市公司270

（4）S04—收入—风险控制矩阵—市公司284

（5）S05—工程项目管理—风险控制矩阵—市公司294

（6）S06—固定资产与无形资产—风险控制矩阵—市公司304

（7）S07—存货和工程物资—风险控制矩阵—市公司326

（8）S10—预算管理—风险控制矩阵—市公司344

（9）S13—税金—风险控制矩阵—市公司358

3．风险控制矩阵—县公司368

（1）X01—财务报告—风险控制矩阵—县公司368

（2）X02—资金管理—风险控制矩阵—县公司388

（3）X03—采购—风险控制矩阵—县公司408

（4）X04—收入—风险控制矩阵—县公司422

（5）X05—工程项目管理—风险控制矩阵—县公司432

（6）X06—固定资产与无形资产—风险控制矩阵—县公司442

（7）X07—存货和工程物资—风险控制矩阵—县公司466

（8）X08—融资—风险控制矩阵—县公司478

（9）X09—股权投资—风险控制矩阵—县公司492

（10）X10—预算管理—风险控制矩阵—县公司500

（11）X11—担保—风险控制矩阵—县公司508

（12）X12—关联交易—风险控制矩阵—县公司512

（13）X13—税金—风险控制矩阵—县公司516