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第一篇　基础篇（第1—40分钟）3

第1—8分钟：财务分析的目的3

第1分钟：财务分析的第一个目的：掌握生产经营的规律性3

目录3

第2分钟：财务分析的第二个目的：了解企业生产经营管理现状和存在的问题4

第3分钟：财务分析的第三个目的：弄清企业的优势和弱点，做到知己知彼，为企业在市场上开展竞争和制定发展战略服务5

第4分钟：经营管理者财务分析的目的5

第5分钟：投资者财务分析的目的6

第6分钟：债权人财务分析的目的7

第7分钟：其他企业财务分析的目的7

第8分钟：国家经管、税务部门和企业职工财务分析的目的8

第9分钟：财务报表概述9

第9—20分钟：财务分析的依据9

第9—11分钟：财务分析的依据之一—企业的财务报表9

第10分钟：资产负债表10

第11分钟：损益表11

第12分钟：财务分析的依据之二—企业的经济活动11

第13分钟：财务分析的依据之三—企业的资金运动12

第14分钟：财务分析的依据之四—企业资金运动的规律性13

第15—20分钟：财务分析的依据之五—企业的外部环境14

第15分钟：金融市场14

第16分钟：销售市场15

第17分钟：经济发展状况15

第19分钟：利息率波动16

第18分钟：通货膨胀16

第20分钟：政府的经济政策17

第21—25分钟：财务分析的内容18

第21分钟：经济发展状况18

第22分钟：企业的应变能力18

第23分钟：企业的竞争能力19

第24分钟：企业的发展潜力19

第25分钟：企业承担的风险20

第26—40分钟：财务分析的方法20

第26—28分钟：财务分析方法之一—比较分析法20

第26分钟：比较分析法的概述20

第27分钟：比较分析法的运用程序22

第28分钟：比较分析法的举例23

第29—34分钟：财务分析方法之二—因素分析法24

第29分钟：因素分析法的概念24

第30分钟：连环替代法概述24

第31—32分钟：连环替代法举例25

第31分钟：运用连环替代法计算25

第32分钟：进行分析评价27

第33分钟：采用连环替代法需要注意的几个问题28

第34分钟：确定替代顺序应遵循的一般原则29

第35—36分钟：财务分析方法之三—结构分析法29

第35分钟：结构分析法概述29

第36分钟：结构分析法举例30

第37—38分钟：财务分析方法之四—趋势分析法32

第37分钟：趋势分析法概述32

第38分钟：趋势分析法举例33

第39分钟：财务分析方法之五—平衡分析法34

第40分钟：财务分析方法之六—比率分析法36

第二篇　企业应变能力分析（第41—90分钟）41

第41—57分钟：企业资金平衡的分析41

第41分钟：资金平衡的基本规律41

第42—43分钟：企业资金的动态平衡42

第42分钟：企业资金的动态平衡表现之一42

第43分钟：企业资金动态平衡表现之二42

第44—47分钟：结构性资金平衡的分析43

第44分钟：结构性资金平衡的基本原理43

第45分钟：运用营运资本进行结构性资金平衡分析的原因44

第46分钟：运用营运资本进行资金平衡分析的一般原理45

第47分钟：通过营运资本指标的变化来判断企业结构资金的平衡情况46

第48—53分钟：生产经营过程的资金平衡分析47

第48分钟：营运资金需求47

第49分钟：营运资金需求和生产经营过程的资金平衡48

第50—53分钟：决定企业营运资金需求高低的主要因素49

第50分钟：企业的行业特点49

第51分钟：企业的生产规模50

第52分钟：市场的变化51

第53分钟：企业的资金管理水平51

第54—57分钟：短期资金平衡分析52

第54分钟：现金支付能力与企业的短期资金平衡52

第55分钟：通过现金支付能力分析企业资金的动态平衡53

第56分钟：现金支付能力为正54

第57分钟：企业的现金支付能力为负55

第58—78分钟：企业短期偿债能力分析56

第58分钟：企业短期偿债能力概述56

第59—68分钟：企业资产流动性和负债偿还的紧迫程度57

第59分钟：资产流动性的概述57

第60—67分钟：流动资产的质量58

第60分钟：概述58

第61分钟：货币资金的质量59

第62分钟：短期投资的质量59

第63分钟：应收账款的质量60

第64—68分钟：存货的质量61

第64分钟：存货的构成61

第65分钟：存货的估价62

第66分钟：存货的流动性63

第67分钟：其他流动资产的质量64

第68分钟：负债偿还的紧迫程度65

第69—78分钟：短期偿债能力的分析66

第69分钟：概述66

第70—72分钟：短期偿债能力分析第一个指标—流动比率66

第70分钟：流动比率指标介绍66

第71分钟：如何运用流动比率来进行判断分析67

第72分钟：使用流动比率指标的几点不足68

第73—75分钟：短期偿债能力分析第二个指标—速动比率69

第73分钟：速动比率指标介绍69

第74分钟：如何运用速动比率来进行判断分析69

第75分钟：不同行业的企业的速动比率数值有其特点70

第76分钟：现金支付能力的一般计算71

第76—78分钟：现金支付能力分析71

第77分钟：企业的现金支付能力的另一种计算方法72

第78分钟：企业实现利润73

第79—90分钟：长期偿债能力分析74

第79—82分钟：长期偿债能力分析的第一个指标74

—资产负债率74

第79分钟：资产负债率的概念及计算公式74

第80分钟：资产负债率的判别标准75

第81分钟：当资产负债率较低或下降时，可能说明以下三种情况76

第83—87分钟：长期偿债能力的第二个指标—负债经营率77

第83分钟：负债经营率的概念77

第82分钟：企业资产负债率高或升高的说明77

第84分钟：负债经营率指标的特点78

第85分钟：负债经营率指标的判别方法79

第86分钟：负债经营率高或升高的优点80

第87分钟：负债经营率低的优点80

第88—90分钟：长期偿债能力的第三个指标：已获利息倍数81

第88分钟：已获利息倍数的概念及计算公式81

第89分钟：已获利息倍数指标的分析82

第90分钟：已获利息倍数指标的局限性及其改进82

第三篇　企业的经营风险和财务风险分析（第91—110分钟）87

第91分钟：概述87

第92—93分钟：进行分析需要收集的基本数据88

第92分钟：费用方面的基本数据88

第94分钟：盈亏分界点89

第93分钟：效益方面的基本数据89

第94—98分钟：盈亏分界点、经营杠杆系数和经营风险强弱89

第95分钟：盈亏分界点的运用90

第96分钟：边际利润的运用91

第97分钟：营业安全水平和营业安全率92

第98分钟：经营杠杆系数和经营风险强弱93

第99—105分钟：财务杠杆、财务风险临界点和筹资无差别点95

第99—101分钟：财务杠杆系数和财务风险95

第99分钟：财务杠杆系数的计算95

第100分钟：财务杠杆系数的判别97

第101分钟：财务杠杆系数的修正98

第102分钟：财务风险临界点的计算99

第102—103分钟：财务风险临界点99

第103分钟：财务风险临界点的作用100

第104—105分钟：筹资无差别点100

第104分钟：筹资无差别点的概念与计算100

第105分钟：筹资无差别点的作用101

第106—110分钟：经营杠杆和财务杠杆相互作用的几种情况103

第106分钟：两种杠杆相互作用的分类情况103

第107分钟：第一、第二、第三种情况104

第108分钟：第四、第五种情况104

第109分钟：第六、第七、第八种情况105

第110分钟：第九、第十种情况106

第112分钟：企业的收入、支出与资产、负债的关系111

第112—115分钟：企业获利能力和企业财务状况的关系111

第111分钟：概述111

第四篇　企业获利能力的分析（第111—170分钟）111

第113分钟：概述112

第114分钟：企业获利能力与财务状况的关系113

第115分钟：通过财务状况揭示获利能力113

第116—127分钟：从实现利润的角度分析企业的获利能力115

第116—122分钟：影响企业实现利润的各因素分析115

第116分钟：销售收入、产品成本115

第117分钟：税种、税率115

第118分钟：销售费用、管理费用、财务费用116

第119分钟：营业利润116

第120分钟：投资收益117

第122分钟：各因素综合分析举例118

第121分钟：营业外利润118

第123—127分钟：实现利润的稳定性分析119

第123分钟：销售收入增长率119

第124分钟：经常收益增长率119

第125分钟：实现利润增长率120

第126分钟：所有者权益增长率121

第127分钟：分析经营收益、经常收益、当期收益的变化121

第128—136分钟：通过经济效益指标分析企业的获利能力123

第128分钟：概述123

第129—136分钟：资本金利润率123

第129分钟：资本金利润率的计算123

第130分钟：资本金利润率计算中应注意的问题124

第132分钟：成本费用利润率125

第131分钟：销售利润率125

第133分钟：资产报酬率126

第134分钟：每股盈余127

第135分钟：市盈率127

第136分钟：每股股利、股利支付率128

第137—151分钟：影响利润因素的具体分析129

第137—138分钟：利润总额分析129

第137分钟：利润实际完成情况的分析129

第138分钟：利润构成情况的分析131

第139—151分钟：产品销售利润分析131

第139分钟：影响产品销售利润的因素131

第140分钟：各项因素的关系132

第141分钟：产品销售数量变化的影响133

第142分钟：产品销售品种结构变动的影响134

第143分钟：变动成本变动的影响134

第144分钟：固定成本变动的影响135

第145分钟：产品销售价格变动的影响135

第146分钟：销售税率变动的影响136

第147—151分钟：实例136

第147分钟：实例资料136

第148分钟：各因素影响的计算137

第149分钟：实例综合分析之一138

第150分钟：实例综合分析之二139

第151分钟：实例综合分析之三139

第152分钟：成本、费用分析概述140

第152—170分钟：成本、费用分析140

第153分钟：影响成本、费用升降的因素141

第154—156分钟：全部商品产品成本计划完成情况的分析142

第154分钟：概述142

第155分钟：实例资料142

第156分钟：商品产品成本分析表的编制143

第157—166分钟：可比产品成本降低任务完成情况的分析144

第157分钟：可比产品成本降低分析概述及分析步骤144

第158分钟：可比产品成本分析的有关表格145

第159—166分钟：可比产品成本降低任务完成情况的分析146

第159分钟：确定分析对象146

第160分钟：影响分析对象的因素147

第162分钟：按实际产量，计划品种构成，计划成本计算的成本降低任务148

第161分钟：按计划产量、计划品种结构、计划成本计算的成本降低任务148

第161—166分钟：采用连环替代法分别计算各因素变动对成本降低任务完成情况的影响148

第163分钟：按实际产量，实际品种结构、计划成本计算的成本降低任务149

第164分钟：按实际产量，实际品种结构，实际变动成本计算的成本降低任务150

第165分钟：按实际产量，实际品种结构，实际成本计算的成本降低任务150

第166分钟：综合评价151

第167—170分钟：主要产品单位成本分析153

第167分钟：单位成本计划完成情况的分析153

第168—170分钟：单位成本各主要项目分析154

第168分钟：直接材料项目分析154

第169分钟：直接人工项目的分析156

第170分钟：制造费用项目的分析157

第171分钟：企业经营管理能力分析概述161

第五篇：企业经营管理能力分析（第171—224分钟）161

第172分钟：A公司资产负债表162

第172—191分钟：从资产、负债和所有者权益变动角度分析162

第173分钟：B公司资产负债表163

第174分钟：A、B公司实现利润表165

第175—178分钟：从流动资产和流动负债的变动分析166

第175分钟：流动资产增长率166

第176分钟：流动负债增长率166

第177分钟：A公司情况分析167

第178分钟：B公司情况分析168

第179—182分钟：从结构性资产的变动情况分析169

第179分钟：固定资产增长率、更新率、净值率169

第179—190分钟：从结构性资产和结构性负债的变动分析169

第180分钟：长期投资增长率170

第181分钟：A公司结构性资产的变动情况分析171

第182分钟：B公司结构性资产的变动情况分析172

第183—190分钟：从结构性负债的变动情况分析173

第183分钟：所有者权益的变动173

第184分钟：长期负债的变动174

第185—188分钟：长期负债的变化同流动负债的增减变化结合分析174

第185分钟：情况之一174

第186分钟：情况之二175

第187分钟：情况之三175

第188分钟：情况之四176

第189分钟：A公司结构性负债变动分析176

第190分钟：B公司结构性负债变动分析177

第191—192分钟：从资产周转的角度分析178

第191分钟：流动资产周转率178

第192分钟：固定资产周转率179

第193—221分钟：从企业生产经营过程的协调角度分析180

第193分钟：概述180

第194—204分钟：企业现金收支的协调分析181

第194分钟：概述181

第195—200分钟：现金浮存182

第195分钟：现金浮存的概念182

第196分钟：现金支出浮存182

第198分钟：现金净浮存183

第197分钟：现金收入浮存183

第199分钟：实例184

第200分钟：实例总结186

第201分钟：日投融资计划187

第202分钟：日投融资计划表188

第203分钟：月现金收支计划188

第204分钟：月现金支付能力管理的目的191

第205—221分钟：从企业生产经营活动的角度分析192

第205—210分钟：从企业存货的周转快慢分析192

第205分钟：存货管理的目的192

第206分钟：加速存货周转的意义193

第207分钟：存货周转速度的计算193

第208分钟：存货管理在企业中的重要性分析194

第209分钟：引起存货周转次数降低的原因195

第210分钟：存货周转速度分析中应注意的问题196

第211—216分钟：从应收账款的周转情况分析197

第211分钟：应收账款回收期197

第212分钟：影响应收账款回收期的主要因素198

第213分钟：企业的获利能力、偿债能力与应收账款的回收情况有直接的关系199

第214分钟：企业加强应收账款管理的主要方面200

第215分钟：A公司应收账款对企业利润影响实例200

第216分钟：存货和应收账款周转期对企业的影响201

第217—218分钟：从应付账款的周转情况分析202

第217分钟：应付账款平均付款期的计算202

第218分钟：应付账款对企业利润的影响203

第220分钟：A公司存货、应收账款以及应付账款变动与利润关系分析204

第219分钟：A、B两公司存货、应收账款、应付账款的增减变动幅度204

第221分钟：B公司存货、应收账款以及应付账款变动与利润关系分析205

第222—224分钟：营运资金需求预测206

第222分钟：通过营业额直接预测206

第223分钟：通过计算周转天数预测207

第224分钟：周转天数计算实例207

第六篇　企业资产的保值增值能力和企业的宏观经济效益分析（第225—264分钟）211

第225—251分钟：企业资产保值增值能力分析211

第225分钟：企业资产的保值增值能力分析的一般原理之一211

第226分钟：企业资产的保值增值能力分析的一般原理之二212

第227—230分钟：实现利润和保值增值的关系212

第227分钟：实现利润对会计恒等式的影响212

第228分钟：实现利润对所有者权益的影响213

第229分钟：企业亏损对所有者权益的影响214

第230分钟：企业实现利润对企业所有者权益影响情况总结215

第231—234分钟：企业利润分配对资产保值增值能力的影响216

第231分钟：概述216

第232分钟：我国利润分配的程序216

第233分钟：股份制企业向投资者分配利润的形式217

第234分钟：利润分配对资产保值增值的影响218

第235—251分钟：反映企业资产保值增值能力的主要指标219

第235分钟：净资产的增减变化219

第236—239分钟：资本保值增值率219

第236分钟：计算公式219

第238分钟：使用该公式应注意的问题二220

第237分钟：使用该公式应注意问题一220

第239分钟：使用该公式应注意的问题三221

第240—241分钟：资本积累率221

第240分钟：资本积累率的计算221

第241分钟：我国关于资本积累政策规定222

第242—245分钟：自有资金利润率223

第242分钟：将自有资金利润率作为资产保值增值指标的原因223

第243分钟：自有资金利润率的计算223

第244分钟：每股盈利224

第245分钟：通过市盈率分析资本保值增值224

第246—251分钟：企业的市场价值225

第246分钟：通过净资产来评定企业的价值有以下几点不足225

第248分钟：企业价值计算方法一226

第247分钟：产权交易情况下企业价值评定的几个特点226

第249分钟：企业价值计算方法二227

第250分钟：方法二举例227

第251分钟：企业价值计算方法三228

第252—264分钟：企业宏观经济效益的分析229

第252分钟：为什么要进行宏观经济效益的分析229

第253分钟：宏观经济效益分析的一般原理230

第254分钟：企业生产总值的计算230

第255分钟：企业总产值计算举例231

第256分钟：企业新创造的价值的计算231

第257分钟：企业新创造的价值指标作用232

第259分钟：社会贡献率233

第258分钟：企业新创造的价值率233

第260分钟：社会积累率234

第261分钟：税收政策对企业社会积累率的影响234

第262分钟：企业对国民经济发展的总体影响235

第263分钟：企业实现利润对国民经济的影响236

第264分钟：企业破产对国民经济的影响236

第七篇　财务报表分析示例（第265—306分钟）241

第265—284分钟：资产负债表反映的内容和指标241

第265—270分钟：企业所拥有的资产的构成情况241

第265分钟：流动资产比重241

第266分钟：长期资产的比重242

第267分钟：固定资产的新旧程度242

第268分钟：流动资产结构分析的一般原理243

第269分钟：速动资产的比重243

第268—270分钟：流动资产结构分析243

第270分钟：存货的比重244

第271—272分钟：企业债务总额构成245

第271分钟：构成指标的计算245

第272分钟：债务构成的分析原理245

第273—274分钟：所有者权益总额构成246

第273分钟：实收资本的比重246

第274分钟：积累资本的比重247

第275—281分钟：全部资本结构分析247

第275分钟：资本结构的概念247

第276—279分钟：负债比率指标248

第276分钟：负债比率的概念248

第278分钟：从投资者的角度分析249

第277分钟：从债权人的角度分析249

第279分钟：从企业管理当局角度分析250

第280分钟：所有者权益比率250

第281分钟：产权比率250

第282—284分钟：资产负债表的纵向比较251

第282分钟：资金来源结构及其变化分析251

第283分钟：资产结构及其变化情况252

第284分钟：资产负债表的横向比较253

第285—287分钟：损益表及利润分配表的分析254

第285分钟：损益表反映的内容和指标254

第286分钟：利润分配表反映的内容255

第287分钟：损益表的横向、纵向比较分析255

第289分钟：现金流量表反映的内容和指标256

第288—290分钟：现金流量表的分析256

第288分钟：现金流量表分析的重要性256

第290分钟：现金流量表的横向和纵向比较分析258

第291—302分钟：财务报表横向和纵向分析举例258

第291分钟：XYZ公司有关资料258

第292—295分钟：资产负债表的分析262

第292分钟：XYZ公司比较资产负债表及分析262

第293分钟：XYZ公司纵向共同比资产负债表及分析264

第294分钟：XYZ公司指数化资产负债表及分析266

第295分钟：XYZ公司横向共同比资产负债表及分析267

第296—299分钟：比较损益表分析269

第296分钟：XYZ公司纵向比较损益表及分析269

第297分钟：XYZ公司共同比损益表及分析271

第298分钟：XYZ公司指数化损益表及分析272

第299分钟：XYZ公司横向比较损益表及分析273

第300—302分钟：现金流量表分析274

第300分钟：XYZ公司纵向比较现金流量表及分析274

第301分钟：XYZ公司共同比现金流量表及分析276

第302分钟：XYZ公司指数化现金流量表及分析277

第303—306分钟：XYZ公司财务报表的指标分析279

第303分钟：反映偿债能力的指标279

第304分钟：反映经营管理能力的指标279

第305分钟：反映盈利能力的指标280

第306分钟：反映资本保值增值及宏观经济效益的指标281

附录282