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第一章 概述1

第一节 国际税法的概念1

一、国际税法的概念及其性质1

二、国际税法的调整对象3

三、国际税法与国际税法学5

第二节 国际税法的历史发展6

一、国际税法的酝酿阶段6

二、国际税法的萌芽阶段7

三、国际税法的形成和发展阶段9

第三节 国际税法的渊源10

一、国际法渊源10

二、国内法渊源12

第四节 国际税法的基本原则13

一、国家税收管辖权独立原则14

二、在平等互利的基础上进行国际税收分配的原则14

三、国际税负公平原则15

第二章 税收管辖权17

第一节 概述17

一、税收管辖权的概念和种类17

二、各国的税收管辖权制度18

三、中国的税收管辖权制度19

第二节 居民税收管辖权19

一、居民的概念20

二、居民的标准20

第三节 所得来源税收管辖权26

一、所得的概念26

二、所得来源的确定27

三、中国的所得来源确定原则30

第三章 国际双重征税31

第一节 概述31

一、国际双重征税的定义31

二、国际双重征税的特点32

三、国际双重征税的类型33

第二节 国际双重征税产生的原因、条件及其影响35

一、国际双重征税产生的原因35

二、国际双重征税产生的条件38

三、国际双重征税的影响39

第三节 避免国际双重征税的意义与原则41

一、避免国际双重征税的意义41

二、避免国际双重征税的原则42

第四节 避免国际双重征税的途径与方式44

一、避免国际双重征税的途径44

二、避免国际双重征税的方式46

第五节 避免国际双重征税的方法47

一、避免国际双重征税的基本方法47

二、各国避免国际双重征税的实践56

第四章 国际避税与逃税59

第一节 国际避税与逃税59

一、国际避税与逃税的定义59

二、国际避税与逃税的基本方式66

第二节 国际避税与逃税的国内法律控制71

一、概述71

二、各国防止国际避税与逃税的一般国内法措施75

三、各国防止国际避税与逃税的特别法律措施78

第三节 国际避税与逃税的国际法律控制87

一、概述87

二、防止国际避税与逃税的主要国际法措施93

三、国际法防止国际避税与逃税的前景100

第五章 涉外税收优惠制度107

第一节 涉外税收优惠的含义及其作用107

一、涉外税收优惠的含义107

二、税收优惠的作用108

第二节 各国涉外税收优惠制度的比较110

一、发展中国家涉外税收优惠的普遍做法110

二、发达国家涉外税收优惠的普遍做法114

第三节 中国的涉外税收优惠制度115

一、我国涉外税收优惠制度的主要内容115

二、我国涉外税收优惠制度中存在的主要问题118

三、完善我国涉外税收优惠制度的构想122

第四节 税收饶让124

一、税收饶让的含义和适用范围124

二、税收饶让的作用126

三、发达国家对税收饶让的态度126

四、中外税收协定中有关税收饶让的条款127

第六章 国际税收协定129

第一节 概述129

一、国际税收协定的概念和种类129

二、国际税收协定的作用130

三、国际税收协定的法律地位131

四、国际税收协定的产生与发展133

第二节 国际税收协定的基本结构和主要内容139

一、国际税收协定的基本结构139

二、国际税收协定的主要内容144

第三节 中国对外缔结的双边税收协定149

一、平等互利的原则151

二、坚持收入来源地的征税权151

三、遵从国际税收惯例151

四、坚持税收饶让的原则151

第七章 中华人民共和国涉外税收法律制度154

第一节 中国涉外税法概述154

一、中国涉外税法的基本原则154

二、中国涉外税收的基本法规155

第二节 外商投资企业和外国企业所得税法156

一、立法的必要性及新税法的特点156

二、纳税主体159

三、纳税客体159

四、税率160

五、应纳税所得额的计算161

第三节 个人所得税法162

一、纳税人及其纳税义务163

二、纳税所得165

三、税率166

四、计税方法168

五、免税所得和减免所得171

第四节 流转税法172

一、增值税173

二、营业税179

三、消费税182

第五节 其他涉外税法186

一、资源税法186

二、特定目的税法190

三、财产、行为税法191

第六节 税收征管制度194

一、税务管理制度195

二、税款征收制度198

三、税务检查制度203

四、税务代理制度205

五、税收法律责任205

附录：210

一、经济合作与发展组织关于避免双重征税的协定范本210

二、联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本228

三、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》250