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第一篇 政府与市场3

第1章 政府一般3

1·1 政府结构与规模3

1·1·1 政府与公共部门3

1·1·2 政府组织的特征5

1·1·3 政府的层级结构7

1·1·4 单一制与联邦制8

1·1·5 政府的相对规模9

1·2·1 国家起源和性质的三种理论10

1·2 政府存在的经济学基础10

1·2·2 正值与负值的政府剩余12

1·2·3 政府征税的正当性与分享性税制14

1·2·4 税收的绝对水平16

1·2·5 政府剩余的决定与产权－财政制度的效率18

1·3 政府的比较优势与比较劣势22

1·3·1 成本－效益分析22

1·3·2 政府的比较优势25

1·3·3 政府的比较劣势29

2·1·1 市场有效与市场失效35

第2章 政府的经济角色35

2·1 市场失效35

2·1·2 配置失效：供给不能有效满足需求37

2·1·3 稳定失效：宏观经济的周期性失衡50

2·1·4 分配失效：财富差距偏离公平准则51

2·1·5 经济发展阶段与市场失效53

2·2 政府的基本职能54

2·2·1 政府职能三分法54

2·2·2 界定和保护产权55

2·2·3 提供公共产品58

2·2·4 管理宏观经济63

2·2·5 促进公平分配65

2·2·6 建立社会安全网66

2·2·7 协助民间部门解决市场失效68

2·3 改革政府71

2·3·1 政府质量71

2·3·2 政府失效73

2·3·3 政府职能转换76

2·3·4 机构消肿78

2·3·5 收支平衡约束82

2·3·6 发挥民间部门主导作用83

第二篇 政府间支出划分91

第3章 支出划分的理论基础91

3·1 辖区的层级规模与比较优势91

3·1·1 为何需要多层级政府91

3·1·2 辖区的最佳财政规模94

3·1·3 中央政府与地方政府的比较优势98

3·2·1 辖区受益模型100

3·2 支出划分的理论模型100

3·2·2 区位效率模型103

3·2·3 奥茨分权定理105

3·2·4 经济分析与支出划分106

3·3 支出划分的基本原则109

3·3·1 简明与法制109

3·3·2 经济效率109

3·3·3 权利平等110

3·3·5 偏好表达111

3·3·4 责任心111

第4章 支出划分的一般框架113

4·1 稳定、分配和配置职责的划分113

4·1·1 宏观经济稳定是中央的职责113

4·1·2 分配职责：中央主导地方参与116

4·1·3 服务责任：地方主导中央参与120

4·2 责任分解与分担123

4·2·1 责任分解123

4·2·2 分解与分担的理由126

4·2·3 决策责任下放筹资责任集中128

4·2·4 管理责任下放监督责任集中130

4·3 集权与分权131

4·3·1 集权／分权程度的测度131

4·3·2 集权的优点和缺点133

4·3·3 分权的优点与风险137

4·3·4 寻求集权与分权的最佳结合点140

第三篇 政府间税收安排145

第5章 课税权划分145

5·1 课税权的组成与框架145

5·1·1 课税权的重要性145

5·1·2 课税权的集中与分散146

5·1·3 课税权的可分离性147

5·1·4 课税权划分的两种模式148

5·2 课税权划分的一般原则151

5·2·1 政策目标与政策手段之间的平衡151

5·2·2 与宏观经济稳定密切相关的课税权宜划归中央152

5·2·3 与再分配密切相关的课税权宜划归中央153

5·2·4 与资源流动性密切相关的课税权宜划归中央155

5·2·6 容易导致辖区间税负输出的税收宜划归中央157

5·2·5 辖区间税基分布不均匀的税收宜划归中央157

5·2·7 充分利用税收征管方面的规模经济158

5·2·8 居民基础税宜划归地方159

5·3 各种税课税权的划分161

5·3·1 关税161

5·3·2 财产税162

5·3·3 国内消费税165

5·3·4 零售前销售税166

5·3·5 个人所得税167

5·3·6 公司所得税169

5·3·7 资源税170

第6章 对地方课税权的限制175

6·1 限制的理由175

6·1·1 防止滥用课税权175

6·1·2 滥用课税权的危害176

6·2 税负输出177

6·2·1 税负输出与税负转嫁177

6·2·2 间接税制下的税负输出178

6·2·3 直接税制下的税负输出181

6·2·4 课税的地理位置与税负输出185

6·2·5 课税权划分与税负输出186

6·2·6 税负输出对效率和公平的影响186

6·3 税收竞争188

6·3·1 税收竞争的经济动机188

6·3·2 正常税收竞争的优点189

6·3·3 恶性税收竞争的弊端190

6·3·4 确立税收竞争的规则191

6·4 对课税权的法律限制191

6·4·1 限制的重点是税收立法权191

6·4·2 典型的限制性条款192

第7章 政府间税收协调197

7·1 为何需要协调198

7·1·1 税收协调与课税权下放198

7·1·2 避免辖区间重复征税199

7·1·3 防范转移定价和逃税204

7·2 协调的基础206

7·2·1 区位效率模型基础上的税收协调206

7·2·2 基于受益模型的税收协调的有效性210

8·1 转移支付的含义和分类217

8·1·1 定义和范围217

第四篇 政府间转移支付217

第8章 转移支付基本理论217

8·1·2 典型分类220

8·1·3 代替转移支付的税收分享221

8·1·4 几种隐含的转移支付224

8·1·5 什么是理想的转移支付225

8·2 需要转移支付的六个理由227

8·2·2 弥补横向的财政缺口228

8·2·1 弥补纵向的财政缺口228

8·2·3 稳定宏观经济229

8·2·4 校正辖区间外溢230

8·2·5 促进区位效率230

8·2·6 非经济目标231

8·3 纵向财政平衡232

8·3·1 为什么会有纵向财政缺口232

8·3·2 纵向缺口的测度234

8·3·3 剔除周期性因素的影响235

8·3·4 纵向缺口的弥补237

8·4 横向财政平衡238

8·4·1 基本公共服务的权利性质238

8·4·2 辖区间迁移与均等化240

8·4·3 对均等目标的误解241

8·4·4 横向财政缺口及其弥补242

8·4·5 横向平衡与净财政利益244

8·4·6 均等目标的重要性245

8·4·7 横向财政缺口的测度246

8·4·8 横向缺口与纵向缺口的关系247

9·1·1 财政能力均衡模式249

第9章 均衡拨款249

9·1 均衡拨款的四种模式249

9·1·2 人头模式251

9·1·3 支出均衡模式251

9·1·4 收支均衡模式252

9·1·5 模型数据的时间选择254

9·2 标准收入和标准税率255

9·2·1 使用标准收入的理由255

9·2·2 征税努力程度和差异调整系数256

9·2·3 如何测算财政收入能力258

9·2·4 财政能力指标的缺陷260

9·3 标准支出262

9·3·1 单位服务成本和标准支出262

9·3·2 回归模型264

9·3·3 公式化拨款对机构设置的要求265

9·4 能力均等266

9·4·1 能力均等模型的特征266

9·4·2 复杂的考虑：税负输出267

9·5·1 实绩均等的公式设计271

9·5 实绩均等271

9·4·4 对财政能力的歪曲：资源税的例子271

9·4·3 资源的可征税性272

9·5·2 实绩均等与能力均等的比较273

第10章 专项拨款275

10·1 为何需要专项拨款275

10·1·1 对均衡拨款的批评275

10·1·2 专项拨款的理论基础276

10·1·3 专项拨款的范围278

10·2·1 外溢的类型和校正机制279

10·2 辖区间外溢和配套补助279

10·2·2 以税负输出校正外溢的可行性281

10·2·3 配套补助和配套率的设计284

10·2·4 专项补助的粘绳纸效应287

第五篇 地方财政291

第11章 地方财政的行为准则291

11·1 地方财政的基本职责291

11·1·1 地方政府存在的经济理由291

11·1·2 地方公共产品与市场失灵293

11·1·3 地方财政与中央财政的差异295

11·2 地方财政自主权296

11·2·1 受益原则296

11·2·2 资源使用的责任原则297

11·2·3 地方财政的五项自主权298

11·2·4 对自主权的滥用和限制301

11·3 政府间公平补偿306

11·3·1 政府间管制与财政转移支付306

11·3·2 关于补偿的基本观点308

11·3·3 政府间管制的经济学基础309

11·3·4 围绕公共政策责任原则的争论311

11·3·5 必须考虑补偿的几种情形312

11·3·6 几点启示314

第12章 地方税316

12·1 国际背景中的地方税316

12·1·1 地方政府的融资结构316

12·1·2 各国的地方税构成317

12·2 地方税的基本理论318

12·2·1 什么是真正的地方税318

12·2·2 地方税的立法权319

12·2·3 地方税设计的基本原则320

12·2·4 地方税与受益原则323

12·3 地方财产税和所得税326

12·3·1 最优财产税326

12·3·2 实践中的财产税327

12·3·3 对财产税的依赖性减弱328

12·3·4 地方所得税328

12·4·1 短期资本化与长期资本化329

12·4 资本化329

12·4·2 国外关于资本化问题的研究331

第13章 地方公共收费与借款334

13·1 地方财政融资的合理原则334

13·1·1 经常性支出和资本性支出334

13·1·2 不同受益期配合不同的融资来源336

13·1·3 不同融资来源配合不同用途337

13·2 地方借款338

13·2·1 利用借款为地方政府融资338

13·2·2 对地方借款的限制340

13·2·3 放宽地方借款限制的理由342

13·2·4 对地方借款的适当政策344

13·3 公共收费346

13·3·1 公共收费的含义346

13·3·2 作为地方财政来源的公共收费347

13·3·3 公共收费的优缺点349

13·3·4 公共收费的原则与方法353

13·4 资产收入358

13·4·1 资产收入的性质358

13·4·2 资产收入的使用限制359

第14章 辖区间移民360

14·1 地方公共产品的公共选择360

14·1·1 偏好难题与公共选择的类型360

14·1·2 泰伯特假说和以足投票363

14·2 地方财政因素对移民的影响366

14·2·1 移民的类型366

14·2·2 移民的经济动机与财政动机368

14·2·3 辖区间财政差异369

14·2·4 移民与财政体制373

14·2·5 财政优势区与财政劣势区374

14·2·6 可流动性与迁移成本383

14·3 移民对公共财政的影响385

14·3·1 对迁出辖区公共财政的影响385

14·3·2 对迁入辖区公共财政的影响389

14·3·3 移民与财政外部性391

14·4 对待移民的财政政策394

14·4·1 基于财政效率的税收体系394

14·4·2 对移民的补偿性征税395

14·4·4 辖区间财政协调396

14·4·3 过渡期内合理的财政歧视396

14·4·5 增强地方政府的财政融资能力397

第六篇 中国政府间财政关系改革401

第15章 政府间财政关系的现状401

15·1 政府层级与财政责任划分401

15·1·1 多层级政府结构401

15·1·2 中央与地方的事权与支出划分402

15·1·3 省级政府403

15·1·4 地、市级政府404

15·1·5 县级政府405

15·1·7 村民委员会407

15·1·6 乡镇政府407

15·1·8 各层级政府的财政特征408

15·2 1994年以来的财政体制409

15·2·1 分税制前的财政包干体制409

15·2·2 改革的进程410

15·2·3 1994年的分税制财政体制改革411

15·2·4 财力分配格局的变化415

15·3·1 政府间职责划分不细致且缺乏法律约束力416

15·3 现行财政体制的主要问题416

15·3·2 政府间税收划分办法不科学418

15·3·3 政府间转移支付缺乏均等化功能422

15·3·4 省对下财政体制差异过大极不规范423

15·3·5 地方财政缺乏必要的自主权424

15·3·6 预算外资金盛行严重扭曲了政府间财政关系426

15·3·7 税务机构分设产生诸多问题427

16·1 确立游戏规则429

16·1·1 分权基础上的制衡429

第16章 改革我国政府间财政关系的政策建议429

16·1·2 政策责任与公平补偿434

16·1·3 使用资源者向提供资源者负责435

16·1·4 明确界定地方财政自主权435

16·1·5 政策须遵循体制的内在逻辑439

16·1·6 以法律为准绳处理政府间财政关系439

16·1·7 体制的基本框架应该全国统440

16·1·8 变部门财政为政府财政442

16·2·1 按公共财政模式推进财政职能转变443

16·2 新的分税制：划分税种加分享税基443

16·2·2 统一分税标准446

16·2·3 采用划分税种加税基分享的分税制模式446

16·2·4 赋予地方必要的税收立法权449

16·3 改进转移支付制度452

16·3·1 均等化转移支付的重要性452

16·3·2 调整转移支付结构加大均等化转移支付力度453

16·3·3 改进标准收入与标准支出的测算455

16·3·4 成立专职处理政府间转移支付的权威性机构456

附：发达国家政府间财政关系概观458