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第一篇 银行会计基础知识3

第一章 总论3

第一节 银行会计的对象、职能和特点3

一、银行会计的定义3

二、银行会计的对象3

三、银行会计的职能4

四、银行会计的特点5

第二节 银行会计的组织与管理6

一、会计机构7

二、会计人员的职责7

三、会计人员的权限8

四、会计人员的配备与培养8

第三节 银行会计的准则和制度9

一、银行会计准则9

二、银行会计制度10

本章小结10

复习思考题11

第二章 银行会计基本核算方法12

第一节 银行会计科目12

一、银行会计科目的意义12

二、银行会计科目的分类12

三、银行会计科目代号及分户账账号16

第二节 银行会计记账方法17

一、银行记账方法的意义17

二、银行记账方法的种类17

三、借贷记账法运用实例18

第三节 银行会计凭证19

一、银行会计凭证的意义19

二、银行会计凭证的种类20

三、银行会计凭证的基本要素25

四、银行会计凭证的处理25

第四节 银行会计账务组织28

一、明细核算28

二、综合核算31

三、银行账务处理程序34

四、记账规则和错账冲正35

本章小结37

复习思考题38

第二篇 中央银行会计41

第三章 货币发行业务核算41

第一节 货币发行业务概述41

一、发行基金和发行库41

二、货币发行业务的会计科目和会计报表42

第二节 发行基金保管和调拨的核算43

一、印制厂交来票币的核算43

二、发行基金调拨的核算44

第三节 货币投放和回笼的核算45

一、货币投放的核算45

二、货币回笼的核算47

三、损伤票币销毁的核算48

本章小结49

复习思考题49

第四章 经理国库业务的核算50

第一节 经理国库业务概述50

一、国库的机构设置50

二、经理国库业务的会计科目51

三、国库会计核算的基本程序51

第二节 预算收入的收纳核算51

一、预算收入的缴库方式52

二、缴款凭证52

三、收纳的核算52

第三节 库款报解和支拨的核算54

一、预算收入的划分54

二、库款报解的核算54

三、库款支拨的核算57

第四节 国库券的发行与兑付60

一、国库券发行的核算60

二、上划国库券款项的处理61

三、国库券兑付的核算61

本章小结62

复习思考题63

第五章 金银业务的核算64

第一节 金银业务核算概述64

一、金银业务核算的重要性64

二、金银业务核算原则65

第二节 金银收兑业务核算66

一、金银出纳部门业务处理66

二、金银会计部门账务处理66

三、中国人民银行金银收兑业务核算67

第三节 金银配售、上售和调拨的核算67

一、金银配售业务的核算67

二、金银上售业务的核算69

三、金银调拨业务的核算69

第四节 金银业务费用和损益的核算70

一、金银业务费用的核算70

二、金银损益的核算70

本章小结71

复习思考题71

第三篇 商业银行会计75

第六章 存款业务的核算75

第一节 存款业务概述75

一、我国商业银行存款种类75

二、存款业务的核算要求76

第二节 单位存款业务的核算76

一、单位活期存款业务的核算76

二、单位定期存款业务的核算81

三、单位通知存款业务的核算82

第三节 个人储蓄存款业务的核算83

一、活期储蓄存款的核算83

二、定期储蓄存款的核算86

三、利息税的核算89

本章小结90

复习思考题91

第七章 贷款业务92

第一节 贷款业务概述92

一、贷款的意义和种类92

二、贷款业务的核算要求93

第二节 贷款业务的核算94

一、信用贷款业务94

二、呆账准备与坏账准备的核算100

三、担保贷款业务105

四、抵押贷款业务106

五、按揭贷款业务108

本章小结111

复习思考题112

第八章 联行往来业务的核算113

第一节 联行往来业务概述113

一、联行往来的概念及其意义113

二、联行往来的组织体系114

三、联行往来核算的基本形式115

四、联行往来核算的特点与要求116

第二节 全国联行往来的日常核算116

一、会计科目及凭证117

二、日常联行往来账务处理118

三、外汇联行往来业务121

四、全国联行往来差错的处理122

五、全国联行往来账项的年度结清126

六、全国联行往来汇差资金的核算130

第三节 分支行辖内往来的核算134

一、集中对账、逐笔监督的核算方法134

二、直接对账、分行总额监督的核算方法136

三、分行集中监督、分散逐笔的核算方法137

第四节 全国电子联行往来137

一、基本做法137

二、会计科目与会计凭证138

三、电子联行业务的核算139

第五节 港澳及国外联行业务往来141

一、账户制度141

二、日常账务处理143

三、错账的处理145

本章小结145

复习思考题146

第九章 金融机构往来业务的核算148

第一节 金融机构往来业务概述148

一、金融机构往来的概念及内容148

二、金融机构往来核算要求149

第二节 同业往来的核算149

一、同业往来的概念149

二、同城票据清算的核算150

三、异地跨系统转汇的核算152

四、同业拆借的核算156

五、同业往来资金清算159

六、电子联行转汇及清算161

第三节 商业银行与中央银行业务往来的核算164

一、会计科目的设立164

二、缴存存款的核算165

三、向中央银行借款的核算169

四、再贴现的核算172

本章小结175

复习思考题175

第十章 转账结算业务的核算176

第一节 概述176

一、结算方式176

二、办理结算业务的核算要求177

三、结算业务的特点178

四、结算业务的基本核算程序180

第二节 国内转账结算业务的核算180

一、汇兑结算方式180

二、委托收款结算方式186

三、托收承付的核算190

第三节 票据及其结算195

一、支票196

二、银行本票198

三、银行汇票201

四、商业汇票204

第四节 信用卡业务的核算209

一、信用卡的分类和功能210

二、信用卡的基本规定211

三、信用卡的工作程序211

四、信用卡的核算212

第五节 其他结算业务的核算214

一、概述214

二、代收业务的核算215

三、代付业务的核算215

本章小结215

复习思考题216

第四篇外汇专业银行会计219

第十一章 外汇专业银行会计概述219

第一节 外汇专业银行会计的对象和任务219

一、外汇专业银行会计的对象219

二、外汇专业银行会计的任务219

第二节 外汇专业银行会计科目和核算方法221

一、外汇专业银行会计科目与分类221

二、外汇分账制和外汇统账制222

第三节 “外汇买卖”科目的账务核算225

一、外汇买卖含义225

二、“外汇买卖”科目的核算内容226

本章小结230

复习思考题230

第十二章 外汇资金往来业务231

第一节 全国联行外汇往来231

一、基本原则231

二、会计科目与报单232

三、报单的处理234

第二节 港澳及国外联行往来235

一、开户原则236

二、会计科目与报单236

三、报单的处理237

第三节 国外代理行往来238

一、存放国外同业239

二、国外同业存款240

三、国外协定银行往来240

第四节 联行外汇往来业务的核算242

一、账务处理原则242

二、错账处理方法243

三、外汇移存244

四、利息计算244

本章小结245

复习思考题245

第十三章 外汇存贷款业务246

第一节 外汇存款业务核算246

一、外汇存款的种类246

二、单位外汇存款的对象与来源范围247

三、外汇存取款的核算248

四、人民币特种存款251

五、外汇专户存款251

六、外币储蓄存款的利息计算253

第二节 外汇贷款业务核算255

一、短期外汇贷款255

二、银团贷款256

三、买方信贷外汇贷款260

四、抵押贷款264

五、打包贷款267

第三节 贷款利息的核算270

一、基本规定270

二、贷款利息的核算271

本章小结276

复习思考题277

第十四章 国际贸易结算业务核算278

第一节 国际汇兑项下进出口业务核算279

一、汇款业务概述279

二、汇出汇款业务核算281

三、国外汇入汇款业务核算285

第二节 信用证项下进出口业务核算290

一、信用证业务概述290

二、信用证项下出口业务核算291

三、信用证项下进口业务核算294

第三节 托收项下进出口业务核算294

一、托收业务概述299

二、出口托收业务的核算300

三、进口代收业务的核算301

本章小结302

复习思考题302

第十五章 非贸易外汇结算业务核算304

第一节 外币兑换业务的核算304

一、外币兑换的含义304

二、兑入外币的核算305

三、兑出外币的核算306

第二节 贴现307

一、贴现的含义307

二、申请贴现307

三、贴现的核算308

第三节 买入外币票据的核算308

一、买入外币票据的原则与范围309

二、买入外币票据应注意的问题311

三、买入外币票据的审核311

四、买入外币票据的核算312

第四节 外币票据托收的核算315

一、外币票据托收的范围315

二、外币票据托收注意事项315

三、外币票据托收的核算315

第五节 外币运送业务的核算317

一、外币运送业务的基本规定318

二、外币运送业务的核算318

本章小结319

复习思考题320

第五篇 银行会计决算323

第十六章 银行损益的核算323

第一节 财务收入的管理与核算324

一、营业收入的核算324

二、投资收益的核算328

三、营业外收入328

第二节 财务支出与费用的管理与核算329

一、财务支出与费用核算的基本要求329

二、财务支出与费用的核算330

三、所得税的核算335

第三节 利润及利润分配的核算335

一、银行利润总额的构成及计算335

二、银行利润汇总的核算335

三、利润分配的核算336

本章小结338

复习思考题339

第十七章 财务报告及年度决算340

第一节 财务报告概述340

一、财务报告及其意义340

二、财务报告的构成341

三、编制财务报告的基本要求343

第二节 年度决算业务概述343

一、年度决算的意义344

二、年度决算的步骤和要求345

第三节 年度决算的准备345

一、清理资金346

二、核对账务347

三、清点财产物资348

四、核实损益348

五、试算平衡349

六、外汇买卖余额上划349

第四节 年度决算工作的基本内容349

一、处理当日账务349

二、计算结转外汇买卖损益350

三、结转全年损益352

四、分配本年利润352

五、新旧账务的结转352

六、编制年度会计报表353

本章小结382

复习思考题384

第十八章 银行会计分析385

第一节 会计分析概述385

一、会计分析的内容385

二、会计分析的程序386

第二节 银行会计报表分析387

一、基本要求387

二、分析方法388

三、银行报表分析指标体系389

本章小结394

复习思考题395

附录一银行业会计科目一览表396

附录二关于资本成分和资产风险权数的银行规定401

参考文献404