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第一章 认识出纳工作1

情景导入2

第一节 出纳的职责与要求3

一、出纳工作与出纳人员3

二、出纳与会计的区别与联系3

三、出纳人员的工作要求4

第二节 出纳必知工作流程6

一、收付业务的企业总流程6

二、各项具体业务的处理流程7

三、出纳一日工作流程14

第三节 出纳工作的交接15

一、出纳交接的要求15

二、需进行交接的情况15

三、出纳交接的内容16

四、出纳交接过程17

五、出纳工作由他人暂时顶替如何交接18

六、出纳移交工作文书19

第二章 练好基本功再做出纳23

情景导入24

第一节 写好规范的字25

一、会计数码字的标准写法25

二、数码金额的书写27

三、中文大写金额数字的书写要求29

四、中文大写票据日期的书写要求31

第二节 认“钱”数钱33

一、认识人民币的特征33

二、识别假钞40

三、人工点钞46

四、机器点钞54

五、清点硬币55

六、识别假发票57

七、收据63

第三节 管钱的“保险柜”65

一、保险柜的管理65

二、保险柜钥匙的配备65

三、保险柜的开启65

四、财物的保管65

五、保险柜密码66

六、保险柜的维护66

七、保险柜被盗的处理66

第四节 与出纳有关的印章67

一、出纳应熟悉的印章67

二、印章的管理67

三、印章的使用67

四、印章遗失或需要更换预留银行印鉴的处理68

第三章 出纳建账记账71

情景导入72

第一节 出纳账簿建立73

一、现金日记账的建账73

二、银行存款日记账的建账74

三、有价证券明细账74

四、备查账簿75

五、新一年度更换账簿77

第二节 原始凭证的填制与审核78

一、原始凭证的填制78

二、原始凭证的审核79

第三节 记账凭证的填制82

一、记账凭证的内容82

二、记账凭证的编号83

三、记账凭证的填写要求85

四、记账凭证的审核92

五、记账凭证错误的更正92

第四节 账簿登记94

一、现金日记账的登记94

二、银行存款日记账的登记99

三、出纳账簿的对账102

四、出纳账簿的结账112

五、定期编制出纳报告单116

六、编制银行存款余额调节表117

第五节 出纳会计凭证的装订120

一、做好装订工具的配备120

二、做好装订前的检查和准备工作120

三、装订121

四、会计凭证装订的注意事项122

第四章 出纳现金业务125

情景导入126

第一节 现金收款127

一、现金收款程序127

二、怎样复核现金收款凭证127

三、现金收入的核算129

第二节 现金支付130

一、现金支付的范围130

二、现金支付的原则130

三、现金支付的程序131

四、现金支付的方式133

五、记账133

六、现金付款凭证的复核134

第三节 现金送存136

一、整理现金136

二、填写现金送款单137

三、送存交款138

四、记账139

第四节 备用金管理141

一、备用金的领用141

二、备用金的报销141

三、备用金保管143

第五节 现金清点与清查144

一、每日清点现金数量144

二、现金清查144

第五章 银行结算业务149

情景导入150

第一节 支票结算151

一、签发支票的要求151

二、收到支票的处理153

三、签发支票155

四、支票结算方式下银行退票的处理158

五、怎样办理支票挂失160

六、要避免开空头支票161

七、支票的背书161

第二节 银行汇票业务处理163

一、怎样申请银行汇票163

二、怎样签发银行汇票165

三、怎样受理银行汇票167

四、怎样办理银行汇票的背书168

五、银行汇票退款办理169

第三节 银行本票业务171

一、银行本票的结算程序171

二、银行本票的分类171

三、银行本票结算规定172

四、怎样办理银行本票173

五、收受银行本票的处理175

六、办理银行本票的背书转让176

第四节 商业汇票业务179

一、商业汇票分类179

二、使用商业汇票的原则180

三、商业汇票的流转程序180

四、商业汇票的签发182

五、商业汇票的贴现182

第五节 托收承付结算185

一、托收185

二、承付186

三、异地托收承付结算程序186

四、对异地托收承付的管理186

第六节 委托收款结算188

一、委托收款结算的基本程序188

二、如何办理托收188

三、怎样办理付款手续190

四、办理拒付手续及核算191

五、委托收款结算方式下无款支付时如何处理195

第七节 汇兑业务198

一、汇兑结算程序198

二、汇兑的方式选择198

三、出纳怎样办理汇兑199

四、汇出行受理委托200

五、汇兑结算方式下怎样办理退汇200

第六章 票据管理203

情景导入204

第一节 支票的管理205

一、支票的购买205

二、支票的使用申请206

三、空白支票的保管206

四、收款支票、转让支票、报废支票的管理207

第二节 发票的管理209

一、发票的领购及使用流程209

二、新办企业发票的申领209

三、发票的验旧购新要求210

四、发票的开具管理213

五、发票的保管213

六、丢失发票的处理214

第三节 有价证券的保管218

一、有价证券的类别218

二、有价证券的保管要求218

第四节 商业汇票的管理220

一、应收票据的管理220

二、应付票据的管理222

参考书目224