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第一章 财务分析概论1

第一节 学习财务分析的必要性1

一、财务分析学理论的历史沿革1

二、财务分析在我国的历史与现状2

三、学习财务分析理论知识的现实意义3

第二节 财务分析的内容、目的和分类5

一、财务分析的内容5

二、财务分析的目的7

三、财务分析的分类9

第三节 财务分析的依据9

一、企业的经营活动10

二、企业的外部环境10

三、企业的资金运动16

四、企业的财务报表17

第四节 财务分析的方法和程序23

一、基本分析方法23

二、具体分析指标24

三、几个主要分析概念24

四、一般分析步骤26

第五节 财务分析学与其他财务会计学科的关系29

一、财务分析与财务会计29

二、财务分析与管理会计29

三、财务分析与财务管理29

四、财务分析与审计学30

第二章 企业资产、负债和所有者权益的构成分析31

第一节 企业资产的构成及分析32

一、企业资产的构成项目32

二、结构性资产和流动资产的特点和作用33

三、流动资产构成分析的理论和实践35

四、结构性资产构成分析的理论和实践38

第二节 企业负债和所有者权益的构成及分析40

一、企业负债的构成项目40

二、所有者权益的构成项目41

三、流动负债和结构性负债的特点和作用43

四、流动负债构成分析的理论和实践44

五、结构性负债构成分析的理论和实践46

第三章 企业资金结构分析49

第一节 资金结构的概念、分析目的和意义49

一、资金结构的概念49

二、资金结构分析的目的50

三、资金结构分析的意义51

第二节 资产结构分析51

一、流动资产率51

二、存货比率53

三、长期投资率54

四、在建工程占结构性资产的比例(在建工程率)54

第三节 负债结构分析55

一、资产负债率55

二、负债经营率58

三、产权比率(资本负债率)60

四、流动负债率61

五、积累比率62

第四节 资金结构合理性评价62

一、合理的资金结构的概念和确定62

二、不合理的资金结构的几种情况64

第四章 企业经营协调性分析67

第一节 经营协调性的含义67

第二节 长期投融资活动协调性分析68

一、通过营运资本指标分析69

二、通过固定比率指标分析70

三、企业投资和筹资的协调情况分析70

第三节 企业生产经营活动协调分析73

一、营运资金需求与企业生产经营活动协调74

二、决定企业营运资金需求高低的主要因素75

第四节 现金收支的协调性分析76

一、现金支付能力与企业的现金收支协调76

二、通过现金支付能力分析企业资金的动态协调77

第五节 企业经营的动态协调情况分析79

一、企业经营的动态协调情况分析79

二、企业经营动态协调性分析的意义80

第五章 企业偿债能力分析82

第一节 分析偿债能力的目的82

第二节 通过财务报表分析企业的偿债能力83

一、企业资产的流动性和负债偿还的紧迫程度84

二、企业偿债能力分析的基本内容85

第三节 用期限法分析企业的偿债能力94

一、按变现期表示的企业资产94

二、按还款期表示的企业负债95

三、用期限法分析企业的偿债能力95

第四节 企业的经营风险和财务风险分析96

一、需要收集的基本数据96

二、盈亏分界点、经营杠杆系数和经营风险强弱97

三、财务杠杆、财务风险临界点和筹资无差别点99

四、经营杠杆和财务杠杆相互作用的几种情况102

第六章 企业利润及利润分配表105

第一节 企业利润的构成和利润表105

一、企业收入的确认105

二、企业费用的确认107

三、利润的构成和利润表108

第二节 利润分配项目及利润分配表111

一、所得税费用的计算111

二、所得税后利润分配顺序113

第三节 利润分配政策分析114

一、股利支付的方式114

二、股利支付的程序115

三、利润分配政策的类型115

四、股票股利与股票分割116

第七章 企业盈利能力分析118

第一节 盈利能力分析118

一、企业盈利能力和企业财务状况的关系118

二、从实现利润角度分析企业的盈利能力120

三、通过经济效益指标分析企业的盈利能力124

第二节 分析性利润表及应用129

一、编制分析性利润表的必要性129

二、分析性利润表编制的要点130

三、分析性利润表的作用及应用实例132

第三节 保值增值能力分析134

一、实现利润和资产保值增值的关系134

二、反映企业资产保值增值能力的主要指标136

第八章 企业经营管理能力分析142

第一节 从资产、负债和所有者权益变动角度分析142

一、从流动资产和流动负债的变动分析144

二、从结构性资产和结构性负债的变动分析146

三、从资产周转的角度分析149

第二节 从企业生产经营活动的协调角度分析150

一、企业现金收支的协调分析150

二、从企业生产经营活动的角度分析155

第三节 对企业经营决策能力的综合评价164

一、从企业财务状况的变动分析164

二、从资金的周转速度和盈利能力分析167

三、企业决策水平分析实例168

第九章 企业发展能力分析170

第一节 企业自我发展能力分析170

一、企业自我发展能力的含义170

二、企业可动用资金总额的计算171

三、计算企业可动用资金总额的意义172

四、表外筹资172

五、企业可持续增长速度173

第二节 企业筹资发展能力分析174

一、从资金结构来看企业的筹资规模174

二、从筹资成本来看企业的筹资能力176

第三节 企业发展的几种状态188

第十章 投资项目经济可行性分析191

第一节 投资项目经济可行性分析191

一、投资项目经济可行性分析的步骤和内容191

二、投资项目经济可行性分析的一般方法194

三、与分析投资项目经济可行性有关的其他经济分析204

第二节 收购兼并项目经济可行性分析207

一、现金收购兼并的经济可行性分析208

二、股票收购兼并的经济可行性分析212

三、杠杆收购的经济可行性分析215

第十一章 现金流量表分析217

第一节 现金流量表的编制217

一、现金流量的分类217

二、现金流量表的编制218

三、现金流量表的平衡220

第二节 现金流量表分析221

一、现金流量表的综合分析方法222

二、现金流量表比率分析225

三、运用结构法分析现金流量表229

四、运用趋势法分析现金流量表229

五、现金流量表分析应注意事项230

第十二章 金融企业的财务分析232

第一节 金融企业的财务报表232

一、金融企业的资产负债表233

二、金融企业的损益表235

三、金融企业的现金流量表237

第二节 金融企业资产负债比例管理239

第三节 金融企业的财务分析243

一、清偿能力分析243

二、收益能力分析244

三、管理效率分析245

第四节 企业资信评级246

一、信用指标246

二、财务指标247

三、企业发展能力指标247

附录1248

附录2250