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第一章 增值税的会计处理与纳税筹划1

第一节 增值税的会计处理2

一、增值税一般纳税企业的账务处理2

二、增值税小规模纳税人的账务处理10

第二节 增值税的纳税法规12

一、增值税的纳税人12

二、一般纳税人的认定标准12

三、小规模纳税人的认定标准13

四、增值税的征税范围13

五、增值税的税率14

六、减税、免税规定14

七、应纳税额的计算15

八、纳税义务发生时间16

九、增值税的纳税地点16

第三节 增值税纳税筹划案例18

一、利用纳税人身份的认定进行纳税筹划18

二、进项税额抵扣的纳税筹划案例20

三、进项税额转出的纳税筹划案例20

四、利用固定资产的规定进行筹划的案例21

五、采用分立进行纳税筹划的案例22

六、利用联合经营进行纳税筹划的案例22

七、创造符合政策规定的条件进行纳税筹划案例23

八、分离特定生产部门以享受税收优惠的案例24

第二章 消费税的会计处理与纳税筹划27

第一节 消费税的会计处理28

一、会计科目设置28

二、产品销售的账务处理28

三、以应税消费品对外投资、用于在建工程、非应税项目、非生产机构等其他方面的账务处理29

四、委托加工应税消费品和外购应税消费品的账务处理30

五、出口产品消费税的账务处理30

六、包装物销售消费税的账务处理31

七、金银首饰零售业务等的账务处理31

八、上交消费税及退税的账务处理31

第二节 消费税的纳税法规32

一、消费税的纳税人32

二、消费税的征税范围32

三、消费税的税率32

四、消费税的计税依据33

五、消费税的退税33

六、消费税的应纳税额计算33

七、消费税纳税义务发生时间的规定34

八、消费税的纳税地点34

第三节 消费税的纳税筹划案例35

一、关联企业转移定价的纳税筹划案例35

二、生产不同消费税税率产品的纳税筹划案例35

三、不含增值税的纳税计算36

四、包装物的纳税筹划案例36

五、委托加工的纳税筹划案例37

六、连续生产的纳税筹划案例37

第三章 营业税的会计处理与纳税筹划39

第一节 营业税的会计处理40

一、营业税的会计科目设置40

二、营业税的有关账务处理40

第二节 营业税的纳税法规42

一、营业税纳税人42

二、扣缴义务人43

三、营业税的税目和税率43

四、营业税的计税依据47

五、营业税应纳税额的计算50

六、纳税期限50

七、营业税的纳税义务发生时间50

八、营业税的纳税地点51

九、营业税的减税、免税规定51

第三节 营业税的纳税筹划案例53

一、利用兼营行为进行纳税筹划案例53

二、营业税应税项目定价的筹划案例54

三、利用混合销售的纳税筹划案例54

四、合作建房的营业税筹划案例55

五、建筑工程承包的纳税筹划案例55

六、分解营业额的纳税筹划案例56

七、利用减免税政策进行纳税筹划案例57

八、对外投资的营业税筹划案例58

九、在建项目整体转让的纳税筹划案例59

十、购房送物的纳税筹划案例62

十一、销售不动产与精装修分离的纳税筹划案例62

十二、房产销售价外费用的纳税筹划案例63

十三、房地产企业代建房屋的纳税筹划案例64

第四章 企业所得税的会计处理与纳税筹划65

第一节 企业所得税的会计处理66

一、纳税所得与税前会计利润产生差异的类型66

二、纳税所得与税前会计利润产生差异的处理方法68

第二节 企业所得税的纳税法规74

一、企业所得税的纳税人74

二、企业所得税的征税对象74

三、企业所得税的税率75

四、应纳税所得额的确定75

五、收入总额的确认76

六、扣除项目的确定77

七、资产的税务处理81

八、不准予扣除的项目83

九、企业所得税的亏损弥补84

十、企业所得税的计算85

十一、企业所得税的税收优惠规定86

十二、企业所得税的纳税年度91

十三、企业所得税的缴纳方法与纳税期限91

十四、企业所得税的纳税地点91

第三节 企业所得税的纳税筹划案例93

一、投资核算方法纳税筹划案例93

二、坏账损失纳税筹划案例94

三、外币业务纳税筹划案例94

四、利用预缴所得税政策的纳税筹划案例95

五、利用亏损弥补政策的纳税筹划案例96

六、企业所得税减免纳税筹划案例97

七、避免成为居民纳税人的纳税筹划案例97

八、源泉扣缴预提税的纳税筹划案例98

九、价格转移的纳税筹划案例98

十、利用行业低税率进行纳税筹划案例101

十一、利用地区低税率进行纳税筹划案例102

十二、企业分立的纳税筹划案例102

十三、利用银行贷款进行纳税筹划案例103

十四、利用存货计价方法进行纳税筹划的案例104

十五、利用固定资产折旧方法进行纳税筹划案例105

十六、利用资产租赁进行纳税筹划案例110

十七、合理选择免税年度的纳税筹划案例111

十八、合理安排开始获利年度的纳税筹划案例112

第五章 个人所得税的会计处理与纳税筹划115

第一节 个人所得税的涉税会计处理116

一、个人所得税的会计科目设置116

二、企业为职工代扣代缴个人所得税的核算116

三、承包经营、承租经营应缴个人所得税核算117

四、其他个人所得税的会计核算117

第二节 个人所得税的纳税法规118

一、个人所得税的纳税人和扣缴义务人118

二、征税对象118

三、适用税率125

四、计税依据的确定125

五、个人所得税应纳税额的计算127

六、个人所得税免税项目138

七、个人所得税暂免税项目138

八、申报和缴纳140

第三节 个人所得税纳税筹划案例141

一、个人身份认定的纳税筹划案例141

二、分次申报的纳税筹划案例142

三、扣除境外所得的纳税筹划案例142

四、减除费用的纳税筹划案例142

五、工资化福利的纳税筹划案例143

六、劳务报酬化工资的纳税筹划案例144

七、工资化劳务报酬的纳税筹划案例145

八、捐赠抵税的纳税筹划案例145

九、稿酬费用的纳税筹划案例146

十、集体创作的纳税筹划案例146

十一、利用租赁政策进行纳税筹划案例147

第六章 资源税的会计处理与纳税筹划149

第一节 资源税的会计处理150

一、资源税的会计科目设置150

二、资源税的具体账务处理方法150

第二节 资源税的纳税规定154

一、资源税的纳税人154

二、扣缴义务人154

三、征税范围155

四、税率155

五、应纳税额的计算156

六、纳税义务发生时间156

七、纳税地点156

八、纳税期限157

九、资源税的减免规定157

十、资源税的计算158

第三节 资源税的纳税筹划案例159

第七章 印花税的会议处理与纳税筹划163

第一节 印花税的会计处理164

一、交纳印花税的会计处理165

二、印花税补税和罚款的账务处理166

第二节 印花税的纳税法规168

一、印花税的纳税人168

二、印花税的征税范围168

三、印花税的计税依据170

四、印花税的税率171

五、印花税的减免税优惠规定171

六、印花税应纳税额的计算方法176

七、印花税的纳税环节176

八、印花税的缴纳方法177

九、印花税的纳税地点177

十、印花税的违章处理规定177

第三节 印花税的纳税筹划案例179

一、选择低税率的纳税筹划案例179

二、降低计税依据的纳税筹划案例180

三、外商投资企业交纳印花税纳税筹划案例180

第八章 土地增值税的会计处理与纳税筹划183

第一节 土地增值税的会计处理184

一、土地增值税的会计科目设置184

二、土地增值税的有关会计账务处理184

第二节 土地增值税的纳税政策186

一、土地增值税的征税范围186

二、土地增值税的纳税人186

三、土地增值税的税率187

四、转让房地产增值额的确定187

五、土地增值税应纳税额的计算188

六、土地增值税的减免税规定189

七、房地产开发企业土地增值税清算管理189

第三节 土地增值税的清算鉴证193

一、土地增值税清算鉴证总的原则193

二、土地增值税清算鉴证的一般规定194

三、清算项目收入的审核195

四、扣除项目的审核197

五、应纳税额的审核201

六、鉴证报告的出具201

第四节 土地增值税的纳税筹划案例204

一、利用现行的免税和计算扣除政策的纳税筹划案例204

二、房地产销售价格转移土地增值税的纳税筹划案例205

三、收入分散的纳税筹划案例206

第九章 房产税的会计处理与纳税筹划209

第一节 房产税的会计处理210

一、房产税会计科目的设置210

二、房产税的会计核算210

三、房产税的具体会计账务处理211

第二节 房产税的纳税政策规定213

一、房产税的概念213

二、房产税的纳税人213

三、房产税的征税范围213

四、房产税的计税依据214

五、房产税的税率214

六、房产税应纳税额的计算215

七、房产税的减税免税规定215

八、房产税的申报缴纳216

九、房产税的纳税地点216

第三节 房产税的纳税筹划案例217

一、房产税从价与从租的纳税筹划案例217

二、租赁的纳税筹划案例218

三、附属设施房产税的纳税筹划案例218

第十章 关税的会计处理与纳税筹划221

第一节 关税的会计处理222

一、关税的会计科目设置222

二、出口关税的会计核算222

三、工业企业关税的会计处理223

四、商品流通企业关税的会计处理224

五、代理进口的会计核算224

六、企业关税收取的滞纳金或罚款的会计核算226

第二节 关税的纳税规定227

一、关税的征税对象227

二、关税的纳税人227

三、关税的税目228

四、关税的税率229

五、进出口货物完税价格的确定230

六、进出口货物关税的征收232

七、关税的税收优惠规定236

八、关税应纳税额的计算237

第三节 关税纳税筹划案例238

一、进口货物完税价格的纳税筹划案例238

二、出口货物完税价格筹划案例239

三、利用保税制度的纳税筹划案例239

四、进口商品增值税的纳税筹划240

五、进口商品消费税的纳税筹划案例240

六、利用关税优惠政策的纳税筹划案例241

第十一章 其他各税的会计处理与纳税筹划243

第一节 其他各税的会计处理244

一、其他各税的会计科目设置244

二、其他各税的有关会计处理244

第二节 车辆购置税的纳税规定与纳税筹划246

一、车辆购置税的纳税人246

二、车辆购置税的应税行为246

三、车辆购置税的征税对象247

四、车辆购置税的征收范围247

五、车辆购置税的税率247

六、车辆购置税的计税依据247

七、车辆购置税减免税规定247

八、车辆购置税的纳税环节248

九、车辆购置税的纳税地点249

十、车辆购置税的纳税期限249

十一、车辆购置税的应纳税额计算249

十二、车辆购置税的纳税筹划案例250

第三节 车船税的纳税规定与纳税筹划252

一、车船税的征税对象252

二、车船税的纳税人252

三、车船税的适用税额252

四、车船税的计税依据及税额的计算253

五、车船税应纳税额的计算253

六、车船税的减免优惠规定253

七、车船税的申报缴纳255

八、车船税的纳税筹划案例255

第四节 城镇土地使用税的纳税规定与纳税筹划258

一、城镇土地使用税的征税范围258

二、城镇土地使用税的纳税人258

三、城镇土地使用税的适用税率258

四、城镇土地使用税的计税依据259

五、城镇土地使用税的应纳税额的计算259

六、城镇土地使用税的减免税优惠规定259

七、城镇土地使用税的申报缴纳265

八、城镇土地使用税的纳税筹划265

附录267

中华人民共和国税收征收管理法268

中华人民共和国税收征收管理法实施细则281

中华人民共和国增值税暂行条例296

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则300

中华人民共和国消费税暂行条例306

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则309

中华人民共和国营业税暂行条例313

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则316

中华人民共和国企业所得税法321

中华人民共和国企业所得税法实施条例329

中华人民共和国个人所得税法348

中华人民共和国个人所得税法实施条例352

中华人民共和国资源税暂行条例359

中华人民共和国印花税暂行条例361

中华人民共和国土地增值税暂行条例364

中华人民共和国房产税暂行条例366

中华人民共和国进出口关税条例367