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上篇 税收筹划概论：基本理论、运作框架、技术与方法3

第一章 税收筹划的基本理论3

第一节 税收筹划的基本含义3

一、税收筹划的定义与基本内涵3

二、税收筹划与偷税、避税、节税的区别4

第二节 税收筹划的法理分析6

一、各国法律对税收筹划的态度6

二、税收筹划的法律界定8

第三节 有效税收筹划理论10

一、纳税最小化与税收筹划10

二、契约论与有效税收筹划理论11

三、不确定性与税收筹划的非税收成本13

四、隐性税收与税收套利15

第二章 税收筹划的运作框架18

第一节 税收筹划运作管理18

一、税收筹划运作管理概述18

二、税收筹划运作的组织管理19

三、税收筹划运作的人员管理20

四、税收筹划的业务流程设计21

第二节 税收筹划的前期调查与研究21

一、了解税收筹划的目标21

二、确定相关的组织和人员分工23

三、进行相关的信息收集23

第三节 税收筹划方案的设计与选择27

一、税收筹划方案的设计27

二、决定最优的税收筹划方案28

第四节 税收筹划方案的实施和修正28

一、专人负责，实施方案28

二、方案实施过程中的再调研29

三、实施方案的改进29

第五节 税收筹划方案的跟踪和绩效评估29

一、税收筹划方案的跟踪和总结29

二、税收筹划方案的绩效评估29

第六节 税收筹划运作的基本原则31

一、守法原则31

二、整体利益原则31

三、成本效益原则31

四、立足长久原则32

五、适时调整原则32

第三章 税收筹划的技术与方法34

第一节 税基减税技术35

一、税基减税技术与实现35

二、税基减税技术的具体操作36

第二节 税率减税技术41

一、税率减税技术与实现41

二、税率减税技术的具体操作42

第三节 应纳税额减税技术45

一、应纳税额减税技术与实现45

二、应纳税额减税技术的具体操作47

第四节 推迟纳税义务发生时间减税技术47

一、推迟纳税义务发生时间减税技术与实现47

二、推迟纳税义务发生时间减税技术的具体操作49

下篇 税收筹划实务：政策依据、筹划思路与案例分析55

第四章 流转税的税收筹划55

第一节 增值税的税收筹划55

一、增值税筹划的政策要点55

二、纳税人身份的税收筹划56

三、混合销售的税收筹划60

四、兼营行为的税收筹划62

五、几种特殊销售的税收筹划64

六、销售已用固定资产的税收筹划67

七、利用销项税额和进项税额延缓纳税69

八、利用优惠政策的税收筹划72

第二节 消费税的税收筹划74

一、消费税筹划的政策要点74

二、兼营销售的税收筹划75

三、包装物的税收筹划77

四、不同生产加工方式的税收筹划78

五、征税环节的税收筹划82

六、应税消费品换货、入股和抵债的税收筹划83

第三节 营业税的税收筹划84

一、营业税筹划的政策要点84

二、兼营行为的税收筹划84

三、分解营业额的税收筹划86

四、建筑业的税收筹划87

五、转让无形资产与销售不动产的税收筹划90

第五章 所得税的税收筹划96

第一节 企业所得税的税收筹划96

一、新企业所得税法及其实施条例要点解读96

二、企业所得税筹划的政策要点106

三、税率的税收筹划107

四、存货计价的税收筹划107

五、固定资产折旧的税收筹划110

六、坏账损失的税收筹划114

七、亏损弥补的税收筹划116

八、资源综合利用及设备购置抵免的税收筹划117

九、租赁与购买的税收筹划118

十、费用分摊的税收筹划122

十一、广告费和业务宣传费、业务招待费的税收筹划124

十二、关联企业借款利息的税收筹划125

十三、递延纳税的税收筹划127

第三节 个人所得税的税收筹划128

一、个人所得税筹划的政策要点128

二、不同收入形式的税收筹划129

三、涉外人员的税收筹划144

四、利用税收优惠政策的税收筹划：以捐赠为例150

第六章 其他税种的税收筹划155

第一节 土地增值税的税收筹划155

一、土地增值税筹划的政策要点155

二、利用利息支出扣除进行筹划156

三、不同增值率房产的筹划157

四、房产销售中代收费用的筹划158

五、利用税收优惠政策进行筹划159

第二节 资源税的税收筹划162

一、资源税筹划的政策要点162

二、利用折算比进行筹划163

三、实行分别核算进行筹划164

四、关于液体盐加工成固体盐的筹划165

五、利用税收优惠政策进行筹划166

第三节 印花税的税收筹划167

一、印花税筹划的政策要点167

二、减少流转环节进行筹划167

三、加工承揽合同的筹划168

四、利用递延纳税筹划法169

五、利用税收优惠政策进行筹划170

第四节 房产税的税收筹划171

一、房产税筹划的政策要点171

二、利用选址进行筹划171

三、合理确定房产原值进行筹划172

四、投资联营和融资租赁房产的筹划173

五、用足税收优惠政策174

第五节 车船税的税收筹划175

一、车船税筹划的政策要点175

二、利用临界点筹划175

三、分别核算筹划法176

四、利用税收优惠筹划177

第七章 企业经济活动中的税收筹划180

第一节 企业设立的税收筹划180

一、企业选择投资行业及地点的税收筹划181

二、企业组织形式的税收筹划183

三、企业投资方式的税收筹划191

第二节 企业融资活动的税收筹划195

一、不同筹资方式的资金成本与税负196

二、资本结构的税收筹划200

三、企业集团融资的税收筹划206

四、改变企业资本负债率的税收筹划209

第三节 企业生产经营活动的税收筹划210

一、采购活动的税收筹划210

二、市场营销的税收筹划214

三、租赁活动的税收筹划221

第四节 企业财务成果分配的税收筹划224

一、盈亏抵补的税收筹划225

二、税后利润分配的税收筹划225

三、汇兑损益的税收筹划227

四、套利的税收筹划230

第五节 企业重组活动的税收筹划231

一、以企业分立为手段的税收筹划233

二、企业并购的税收筹划240

三、以企业并购为手段的税收筹划243

四、企业清算的税收筹划262

参考文献266