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第1章韩国概况1

1.1自然状况1

1.2社会状况1

1.3经济状况4

1.4韩国政治9

第2章政府与税收11

2.1中央政府与税收11

2.2地方政府与税收12

2.3税收法律与法规13

2.4组织机构15

2.4.1总体构成15

2.4.2税收与关税司15

2.4.3国家税收管理局16

2.4.4地方税司18

2.4.5道级税务司19

2.4.6国家税收法庭20

2.4.7国家税收学院20

第3章税收制度沿革22

3.1税收制度历史演变22

3.1.1历史背景22

3.1.2新政府成立和朝鲜战争（1948—1953年）23

3.1.3战后税制建设（1954—1961年）23

3.1.4经济发展时期（1962—1967年）24

3.1.5经济持续增长时期（1968—1973年）25

3.1.6经济下滑期和增长期（1974—1979年）26

3.1.7衰退、复苏、稳定和自由化时期（1980—1989年）29

3.1.81990—1992年期间的税制改革32

3.1.91993年的税制改革34

3.1.101994—1995年的税制改革35

3.1.111996—1997年的税制改革38

3.1.12 1998—1999年的金融危机和税制改革39

3.2税制结构43

3.2.1税种43

3.2.2财政收入43

3.3税制改革趋势45

3.3.1概述45

3.3.2最近的税制改革47

3.3.3未来税制改革的方向50

第4章所得课税56

4.1所得税56

4.1.1纳税人56

4.1.2应税所得、非应税所得和免税所得56

4.1.3税基和税收扣除62

4.1.4税率和税收抵免74

4.1.5申报和缴纳77

4.1.6核定和征收80

4.1.7预提税81

4.1.8税款滞纳罚金82

4.1.9账簿和报表84

4.1.10时非居民纳税人的征税84

4.2公司税90

4.2.1纳税人90

4.2.2纳税地点91

4.2.3应税所得与非应税所得92

4.2.4税基93

4.2.5收益95

4.2.6亏损97

4.2.7税率和税收抵免104

4.2.8所得税申报和税款缴纳106

4.2.9计算、调整和征收108

4.2.10资本收益的特别附加税109

4.2.11预提税111

4.2.12税款滞纳罚金111

4.2.13账簿114

4.2.14清算收益的课税114

4.2.15外国公司所得税116

4.3超额利润税124

4.3.1纳税人124

4.3.2税基124

4.3.3税率124

4.3.4征收124

4.4资产重估税124

4.4.1纳税人124

4.4.2资产重估125

4.4.3税基125

4.4.4税率126

4.4.5重估申报126

4.4.6缴纳126

4.4.7免税126

4.5农业税126

4.5.1纳税人126

4.5.2税基127

4.5.3税率127

4.5.4缴纳127

4.5.5免税128

4.6居民税128

4.6.1纳税人128

4.6.2税基128

4.6.3税率129

4.6.4申报和缴纳130

4.6.5免税131

第5章商品课税133

5.1增值税133

5.1.1纳税人133

5.1.2应税期间133

5.1.3应税交易134

5.1.4零税率与免税137

5.1.5税基与税额139

5.1.6申报和缴纳142

5.1.7纳税调整、征收及退税144

5.1.8简化纳税和特别纳税147

5.2特别消费税148

5.2.1纳税人148

5.2.2税基149

5.2.3课税对象及税率149

5.2.4申报与缴纳151

5.2.5免税151

5.2.6税收抵免和退税153

5.3酒税154

5.3.1纳税人154

5.3.2税基155

5.3.3税率155

5.3.4申报和缴纳156

5.3.5免税156

5.4交通税156

5.4.1纳税人156

5.4.2税基和税率156

5.4.3申报与缴纳157

5.4.4免税157

5.4.5税收抵免和退税158

5.5烟草消费税158

5.5.1纳税人158

5.5.2税基158

5.5.3税率159

5.5.4缴纳159

5.5.5免税159

5.6电话税159

5.6.1纳税人159

5.6.2税基159

5.6.3税率159

5.6.4缴纳160

5.6.5免税160

5.7证券交易税160

5.7.1纳税人160

5.7.2征税范围160

5.7.3税基160

5.7.4税率161

5.7.5税款征收161

5.7.6申报与缴纳161

5.8关税161

5.8.1概述161

5.8.2关税制度166

5.8.3海关估价176

5.8.4海关申报177

5.8.5关税减免180

5.8.6退税181

5.8.7国际海关合作制度183

5.8.8海关审判制度185

第6章财产课税187

6.1遗产与赠与税187

6.1.1遗产税187

6.1.2赠与税195

6.1.3韩国国外财产的赠与税199

6.2土地综合税200

6.2.1纳税人200

6.2.2课税对象及税基的核定200

6.2.3税率201

6.2.4评估基准日及纳税期限202

6.2.5非应税项目及减免税202

6.3城市规划税203

6.3.1纳税人203

6.3.2税基及纳税期限203

6.3.3税率203

6.3.4缴纳203

6.4购置税203

6.4.1纳税人203

6.4.2税基204

6.4.3税率204

6.4.4税款的缴纳及罚则204

6.4.5免税205

6.5财产税205

6.5.1纳税人205

6.5.2税基205

6.5.3税率205

6.5.4税款缴纳207

6.5.5免税207

6.6机动车税207

6.6.1纳税人207

6.6.2纳税期限207

6.6.3税基与税率207

6.6.4缴纳209

6.6.5免税210

6.7经营场所税210

6.7.1纳税人210

6.7.2税基210

6.7.3税率210

6.7.4缴纳210

6.7.5税收处罚211

6.7.6免税211

第7章其他课税212

7.1乡村发展特别税212

7.1.1引入乡村发展特别税的目的（STRD）212

7.1.2纳税人212

7.1.3税基和税率213

7.1.4有效期限213

7.1.5免税214

7.2教育税214

7.2.1纳税人214

7.2.2非应税所得214

7.2.3税基和税率215

7.2.4纳税期限216

7.2.5申报与缴纳216

7.2.6核定与征收216

7.2.7教育税不得作为损失及必要费用扣除216

7.3印花税217

7.3.1纳税人217

7.3.2税基217

7.3.3应税文书及税额217

7.3.4缴纳218

7.3.5免税219

7.4土地增值税219

7.4.1纳税人219

7.4.2课税对象220

7.4.3免税220

7.4.4纳税期限221

7.4.5税基和扣除额221

7.4.6税率222

7.4.7核定和征收222

7.4.8税收处罚223

7.5地区发展税223

7.5.1纳税人223

7.5.2税基与税率223

7.5.3纳税期限224

7.5.4税收处罚224

7.5.5应纳税额的豁免224

7.6公共设施税224

7.6.1纳税人224

7.6.2税基224

7.6.3税率224

7.6.4税款缴纳225

7.7博彩税225

7.7.1纳税人225

7.7.2税基225

7.7.3税率226

7.7.4纳税期限226

7.7.5税收处罚226

7.8屠宰税226

7.8.1纳税人226

7.8.2税基及纳税期限226

7.8.3税率226

7.8.4缴纳227

7.8.5税收处罚227

7.9证照税227

7.9.1纳税人227

7.9.2税基和纳税期限227

7.9.3税率227

7.9.4税款缴纳228

7.9.5免税228

7.10注册税228

7.10.1纳税人228

7.10.2税基228

7.10.3税率229

7.10.4税款缴纳231

7.10.5免税231

第8章税收鼓励233

8.1特殊税收处理控制法233

8.1.1对中小企业的税收激励政策233

8.1.2对所有符合规定条件的制造业企业的税收优惠235

8.1.3适用于国际资本交易的税收鼓励措施236

8.1.4鼓励投资的税收政策237

8.1.5与重组有关的税收规定238

8.1.6为促进协调发展的税收政策239

8.1.7增进社会福利的税收鼓励政策241

8.1.8对利息或其他所得的税收鼓励242

8.1.9增值税的零税率243

8.1.10增值税的免税243

8.1.11特别消费税免税244

8.1.12酒税免税245

8.1.13税收鼓励政策的限制245

8.1.14最低税制245

8.1.15外国直接投资246

第9章税收征管体制251

9.1税款支付、征收和纠纷处理251

9.1.1国税的支付251

9.1.2国税的征收253

9.1.3税务纠纷的处理254

9.1.4国税税收罚则254

第10章国际税收257

10.1非居民所得税257

10.1.1概述257

10.1.2税收协定260

10.2国际税收事务协调法263

10.2.1转让定价制度263

10.2.2资本弱化规则269

10.2.3反避税地规则270

10.2.4相互协商程序（MAP）272

10.2.5国际税收合作272

后记274