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引言1

第1章 导论1

1.1 问题的提出1

1.2 研究背景和意义4

1.3 相关概念界定8

1.3.1 房地产税和物业税9

1.3.2 房地产税收12

1.3.3 财产税13

1.3.4 房地产和房地产业15

1.4 研究内容和框架18

1.5 研究方法19

1.6 主要创新21

第2章 文献综述24

2.1 国外房地产税收理论回顾24

2.1.1 地方财产税的受益论和新论之争24

2.1.2 房地产税的累进累退性争论27

2.1.3 房地产税归属与超额负担理论29

2.1.4 文献观点评述32

2.2 国外房地产税改革文献回顾34

2.2.1 美国房地产税改革回顾34

2.2.2 其他国家房地产税改革回顾38

2.2.3 文献研究评述41

2.3 中国房地产税收改革及对房地产业影响的文献综述42

2.3.1 围绕土地出让金问题的争议42

2.3.2 对房地产税征收时机、模式和范围的讨论45

2.3.3 房地产税收改革整体思路和原则49

2.3.4 房地产业中存在的税收问题50

2.3.5 房地产税收改革对房价的影响研究52

2.3.6 房地产税收改革对房地产市场需求的影响研究55

2.3.7 房地产税收改革对地方政府的影响研究59

2.3.8 房地产税收改革对房地产业的影响研究61

2.3.9 文献研究评述63

第3章 基础理论研究和影响效应模型构建65

3.1 基于财产课税的理论65

3.1.1 财政分权和财政收入理论66

3.1.2 税制完善理论68

3.1.3 资源合理配置理论69

3.1.4 社会财富再分配理论70

3.2 基于税收效应的理论72

3.2.1 税收非中性效应72

3.2.2 税收的阻碍效应74

3.2.3 税收的社会效应74

3.2.4 税收对费用的替代效应76

3.3 理论评述及对研究的指导77

3.3.1 与理论相关现实领域的基本情况77

3.3.2 对研究的理论指导80

3.4 影响效应模型构建83

3.4.1 模型要素界定84

3.4.2 影响效应模型85

第4章 我国房地产税制改革模式选择87

4.1 我国房地产税制现状和问题87

4.2 房地产税制模式国际比较101

4.3 我国房地产税制改革模式选择105

4.3.1 土地出让方式改革106

4.3.2 房地产取得、保有和交易各环节的税收改革108

4.3.3 房地产计税依据调整109

4.3.4 房地产行业费用清理110

4.3.5 房地产业税收征管和配套改革111

4.4 我国房地产税收改革和调整的进展及评议114

4.4.1 近期税收规范调整的主要举措115

4.4.2 对近期税收调整和规范的思考及评议117

第5章 房地产税收改革对房地产价格和房地产市场的影响效应120

5.1 引入土地年租金制对土地供应机制和土地价格的影响120

5.1.1 土地年租金制对土地供应机制的影响121

5.1.2 土地年租金制对土地价格的影响123

5.2 房地产税收改革对房地产市场价格的影响126

5.2.1 房地产税收改革后住宅销售价格的确定126

5.2.2 房地产税收改革通过住宅需求类型变动对房价的影响128

5.2.3 房地产税收改革通过税负转嫁效应对房价的影响131

5.3 房地产税收改革对房地产市场交易量和产品供需结构的影响138

5.3.1 房地产税收改革对住宅交易量的影响139

5.3.2 房地产税收改革对房地产市场产品供需结构的影响分析143

第6章 房地产税收改革对房地产业各参与主体的影响效应149

6.1 房地产税收改革对购房者的影响效应分析149

6.1.1 房地产税收的调节主体149

6.1.2 房地产税收改革对各类购房者影响的理论分析150

6.1.3 房地产税收改革后购房者税收负担的模拟测算157

6.2 房地产税收改革对房地产开发企业的影响效应分析165

6.2.1 房地产税收改革前后房地产开发企业租税费负担变化及分析166

6.2.2 房地产税收改革对房地产开发企业影响的理论分析170

6.2.3 房地产税收改革后房地产开发企业成本收益的模拟测算173

6.2.4 房地产税收改革对我国房地产开发企业行为的影响182

6.3 房地产税收改革对地方政府的影响效应分析184

6.3.1 地方政府目标函数的假定184

6.3.2 房地产税收改革中来自地方政府的约束185

6.3.3 房地产税收改革对地方政府行为目标和模式的影响188

第7章 主要结论与研究展望190

7.1 本书的主要结论190

7.2 本书不足和未来需进一步研究的问题193

参考文献195

后记211