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第五章 企业所得税的纳税难题处理技巧481

（一）现代企业所得税征税对象483

（二）现代企业所得税纳税义务人487

（三）现代企业所得税适用税率491

（四）现代企业所得税纳税申报方法498

（五）内资企业所得税最新优惠政策509

（六）外资企业所得税最新优惠政策535

（七）外商投资企业合并后享受税收优惠569

（八）免税到期又为先进技术企业的涉税处理576

（九）应纳税所得额的确定技巧580

（十）预提所得税的处理方法598

（十一）投资收益计算应纳税额的技巧605

（十二）分摊总机构管理费的处理技巧615

（十三）接受实物资产捐赠的涉税处理621

（十四）外国企业零散税源的处理方法633

（十五）固定资产修理支出的涉税处理638

（十六）下属分厂转让双方税收的处理方法642

（十七）固定资产增值提折旧的处理技巧649

（十八）购买国产设备抵所得税的技巧652

（十九）技术改造国产设备投资抵免税处理方法660

（二十）企业技术开发费税前扣除技巧668

（二十一）分回税后利润的涉税处理674

（二十二）企业少交了预缴税款的处理技巧677

（二十三）多缴税款的处理技巧681

（二十四）关联企业业务往来的涉税处理685

（二十五）工效挂钩企业工资税前扣除新规定693

（二十六）亏损企业要进行纳税申报的技巧696

（二十七）非企业单位所得税处理技巧701

（二十八）无法收回的外借款项的处理技巧708

（二十九）外企常驻代表机构应税业务范围710

（三十）外企常驻代表机构免税业务范围713

（三十一）外企常驻代表机构所得额的确定方法716

（三十二）外企常驻代表机构应税收入的确定方法719

（三十三）应付税款法与纳税影响法的处理比较722

（三十四）三种方法下会计差错更正如何作账736

（三十五）会计差错的更正方法743

（三十六）会计估计变更的处理方法748

（三十七）会计政策变更的调整方法755

（三十八）经营不满一年的企业计税技巧765

（三十九）弥补亏损的会计处理与税务处理的区别767

（四十）未来适用法在会计政策变更中的应用771

（四十一）递延法和债务法在所得税处理中的运用774

（四十二）企业兼并的涉税处理规定779

（四十三）企业分立的所得税涉税处理技巧784

（四十四）资产损失税前扣除的处理788

（四十五）资本性支出税前扣除的处理796

（四十六）企业所得税特殊的税前扣除项目798

（四十七）计税工资的税前扣除办法803

（四十八）清算所得的涉税处理805

（四十九）企业所得税汇算清缴的办法810

（五十）企业所得税汇算清缴后的涉税处理方法819

（五十一）企业所得税分析计算技巧824

（五十二）企业所得税核定征收的方法828

附录一：指导外商投资方向规定835

附录二：外商投资产业指导目录839

1．鼓励外商投资产业目录840

2．限制外商投资产业目录855

3．禁止外商投资产业目录860

4．《外商投资产业指导目录》附件862

附录三：中华人民共和国外资企业法866

附录四：中华人民共和国税收征收管理法实施细则869