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章节1 导论1

第一节 涉税审核的含义1

一、涉税审核定义1

二、注册税务师的执业范围1

第二节 涉税审核的基本方法3

一、审阅分析法3

二、调查询问法4

三、核对盘存法4

四、收集固定法5

第三节 涉税审核的实施及结果7

一、涉税审核的实施7

二、涉税审核的结果9

第四节 涉税审核发现问题的处理9

课后思考10

章节2 企业财务报表的审核11

第一节 企业财务报表概述11

一、财务报表的意义及作用11

二、财务报表的组成及分类12

三、财务分析方法12

第二节 财务报表涉税指标14

一、通用指标15

二、分税种特定分析指标17

三、企业所得税评估分析指标18

第三节 资产负债表的涉税审核27

一、资产的计税基础28

二、负债的计税基础29

第四节 利润表的涉税审核30

课后思考45

章节3 企业生产经营涉税审核实务46

第一节 账务调整办法46

一、财务报表的意义及作用46

二、不同期间错误账项的调整48

三、间接查获额的账务调整49

第二节 增值税审核50

一、销项税额的审核50

二、进项税额的审核66

三、税收征免的审核73

四、出口货物退（免）税审核76

第三节 消费税审核79

一、生产销售应税消费品的涉税审核79

二、委托加工应税消费品的涉税审核85

三、进口、批发、零售应税消费品的涉税审核90

四、出口应税消费品退（免）税审核94

第四节 营业税审核95

一、提供应税劳务的涉税审核95

二、转让无形资产的涉税审核110

三、销售不动产的涉税审核112

课后思考115

章节4 所得税涉税审核实务117

第一节 企业所得税涉税审核117

一、营业收入的审核117

二、营业外收入的审核124

三、公允价值变动损益的审核129

四、投资收益的审核130

五、营业成本的审核137

六、营业外支出的审核143

七、期间费用的审核146

八、其他成本费用项目的审核154

九、抵减应纳税所得额（优惠）的审核167

十、减免应纳税额（优惠）的审核173

第二节 个人所得税涉税审核179

一、工资薪金所得及应纳税额的审核179

二、个人独资企业和合伙企业生产经营所得及应纳税额的审核187

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得及应纳税额的审核189

四、劳务报酬所得及应纳税额的审核190

五、稿酬所得及应纳税额的审核193

六、特许权使用费所得及应纳税额的审核194

七、财产租赁所得及应纳税额的审核195

八、财产转让所得及应纳税额的审核196

九、利息、股息、红利所得及应纳税额的审核197

十、偶然所得及应纳税额的审核198

十一、其他所得及应纳税额的审核199

十二、应当注意的几个问题199

课后思考201

章节5 涉税审核报告与工作底稿204

第一节 涉税审核报告的种类204

一、涉税服务类涉税审核报告204

二、涉税鉴证类涉税审核报告205

第二节 涉税审核报告的出具规范205

一、涉税服务类涉税审核报告的出具规范205

二、涉税鉴证报告的出具规范207

第三节 涉税审核报告的操作程序210

一、相关证据资料的收集、整理、分析210

二、涉税审核报告的草拟与复核210

三、涉税审核报告的出具与签收210

第四节 涉税审核报告的基本要素211

一、标题211

二、编号211

三、收件人211

四、引言211

五、涉税审核过程及实施情况211

六、涉税审核结果212

七、签名或盖章212

八、报告出具的日期212

九、附件212

课后思考215

章节6 涉税鉴证实务216

第一节 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证216

一、实施前的准备216

二、汇算清缴鉴证的实施221

三、企业所得税汇算清缴鉴证报告的出具242

第二节 资产损失税前扣除鉴证249

一、实施鉴证前的准备250

二、资产损失税前扣除鉴证的实施254

三、资产损失税前扣除鉴证报告的出具与格式260

第三节 土地增值税清算鉴证266

一、土地增值税清算鉴证前的准备266

二、土地增值税清算鉴证的实施267

三、土地增值税清算鉴证报告的出具271

课后思考272