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第一章 企业效绩评价的起源和发展概述1

第一节 企业效绩评价产生的基本动因1

一、现代企业中的所有权与经营权分离2

二、委托人与代理人利益目标冲突3

三、现代企业中有效激励约束机制的建立4

第二节 国外企业效绩评价介绍5

一、西方国家企业效绩评价的理论探索5

二、美欧主要国家企业效绩评价开展状况7

三、亚洲有关国家和地区的企业效绩评价实践9

四、各国开展企业效绩评价的成效12

第三节 中国企业效绩评价的发展历程14

一、中国各个发展时期企业效绩考核评价的发展演变14

二、中国企业效绩考核评价方法演变的历史启示18

三、科学的国有企业效绩评价体系的建立19

四、在中国建立企业效绩评价制度的现实意义24

第一节 评价主体与评价客体26

第二章 企业效绩评价体系的基本内容26

一、评价主体与评价目的27

二、评价对象28

三、企业效绩评价行政管理和组织实施29

第二节 构成企业效绩的基本要素30

一、财务效益状况是构成企业效绩的核心内容31

二、资产营运状况是提高企业效绩的重要途径31

三、偿债能力状况是企业安全性的重要体现31

四、发展能力状况是企业未来价值的源泉32

第三节 企业效绩评价指标体系33

一、企业效绩评价指标体系的设计原则33

二、企业效绩评价指标体系的构建要求35

三、基本指标的内涵41

四、修正指标的内涵44

五、评议指标的内涵47

六、指标权数设置49

第四节 企业效绩评价标准51

一、企业效绩评价定量标准51

二、定性指标评议参考标准58

第五节 企业效绩评价计分方法61

一、功效系数法61

二、基本指标计分方法63

三、修正指标计分方法63

四、评议指标计分方法65

五、定量与定性结合计分方法66

六、评价计分方法相关问题的统一规定66

第三章 企业效绩评价的工作组织67

第一节 评价工作目的和工作范围67

一、评价工作目的67

二、评价工作范围70

第二节 评价工作机构72

一、评价工作机构的组成72

二、评价工作机构的工作方式74

第三节 评价工作实施方案75

二、评价工作实施方案举例76

一、评价工作实施方案的主要内容76

第四节 评价通知书80

一、评价通知书的作用80

二、评价通知书的内容81

三、被评价企业应准备的资料81

四、评价通知书举例82

第五节 评价质量控制84

一、评价机构与人员控制84

三、评价技术方法控制85

二、评价程序控制85

四、评价事后控制86

第四章 基础数据资料的收集与审核87

第一节 我国企业会计信息管理现状87

一、我国企业财务会计制度改革的进程87

二、企业会计信息基础管理工作逐步走向规范88

三、强化了对企业会计信息真实性的监督检查89

第二节 基础数据资料收集整理90

一、定量评价所需基础数据资料90

三、基础数据资料的收集方式91

二、定性评议所需基础资料91

第三节 评价基础数据资料的审核92

一、基础数据资料审核的依据92

二、基础数据资料审核的范围93

三、基础数据资料审核的主要内容93

四、基础数据资料审核的重点94

第四节 评价基础数据的核实确认95

一、评价基础数据核实确认的必要性95

二、评价基础数据核实确认的内容96

三、基础数据核实确认应注意的问题99

第五节 基础数据核实确认与调整工作程序100

一、检查企业所提供数据资料内容的完整性101

二、审阅年度会计报表及审计报告101

三、审核有关财务报表101

四、确认基础数据调整口径101

八、最终确认基础数据调整事项102

七、征求被评价企业意见102

六、汇总审核确认情况102

五、计算确认各项影响因素102

九、完成基础数据的调整103

第五章 财务指标的定量评价操作方法104

第一节 评价标准值的选择104

一、行业标准值选择的一般方法104

二、涉及不同行业、不同规模企业比较时评价标准值的选择106

三、对企业集团进行评价标准值的选择106

第二节 基本指标评价计分107

一、基本指标评价计分方法概述107

二、基本指标评价计分步骤108

三、基本指标评价计分方法实例109

第三节 修正指标评价计分111

一、修正指标计分方法概述111

二、修正指标评价计分步骤112

三、修正指标计分操作实例113

第四节 财务指标定量评价计分的有关特殊规定115

一、基本指标计算中的特殊规定115

四、财务指标的定量评价综述115

二、修正指标评价计分的特殊规定116

第六章 非财务指标的定性评价操作方法119

第一节 定性评价与专家咨询组的组建119

一、专家咨询组的主要职责内容120

二、专家咨询组的资质要求120

三、专家咨询组的构成121

四、组建专家咨询组应注意的问题122

一、专家评议组织方式123

第二节 专家评议的主要方式123

二、专家评议打分方式124

三、专家了解被评议企业信息的具体方法124

第三节 专家评议工作程序126

一、专家评议一般工作程序126

二、专家评议应注意的几个问题127

第四节 调查问卷的设计与发放128

一、问卷调查法的作用128

二、调查问卷的设计129

三、问卷调查的过程控制130

第五节 评议结果形成与专家咨询建议135

一、评议指标计分的原则135

二、评议指标计分的程序136

三、专家咨询建议137

第七章 评价结果与评价报告138

第一节 企业效绩评价结果的形成138

一、评价结果的复核138

二、评价结果的分类139

三、评价结果的含义141

第二节 企业效绩评价报告的撰写142

一、评价报告的总体构成143

二、评价报告正文的主要内容与编写要求143

三、企业经营效绩分析报告的撰写149

第三节 评价结果的反馈和评价报告的审核151

一、关于企业效绩评价报告的反馈151

二、企业效绩评价报告的审核153

一、公布企业效绩评价结果的重要意义154

第四节 企业效绩评价结果的对外公布154

二、企业效绩评价结果对外公布的形式156

三、公布企业效绩评价结果要注意的几个问题156

第八章 社会中介机构与企业效绩评价158

第一节 我国社会中介机构的发展158

一、中介机构已成为市场机制运行的重要鉴证力量159

二、中介机构在我国经济深化改革中发挥了重要作用159

三、“清理整顿”为中介机构的健康发展奠定了重要基础160

第二节 中介机构在企业效绩评价中的作用160

一、有利于实现政府职能转变和监管的加强161

二、有利于促进企业效绩评价操作的规范化161

三、有利于推动企业效绩评价工作的国际化161

四、有利于加快评价与审计、咨询等工作的一体化进程162

第三节 中介机构的选聘及资质认定162

一、选聘中介机构应遵循的主要原则162

二、中介机构及人员的资质条件164

四、签订委托协议165

三、申请与审核165

第四节 中介机构的工作职责及工作程序166

一、中介机构的工作职责166

二、中介机构的工作内容167

三、中介机构的工作程序167

第五节 中介机构参与企业效绩评价工作的管理169

一、中介机构的资质认定169

二、中介机构的选定方式170

三、中介机构的业务培训171

四、中介机构评价业务的质量监督172

五、中介机构评价费用标准的制定172

第九章 企业效绩评价软件系统174

第一节 计算机技术在企业效绩评价中的应用174

一、运用计算机技术处理企业效绩评价财务数据175

二、运用计算机技术测算评价标准值175

三、运用计算机技术完成单户企业的评价计分176

四、运用计算机技术完成多户企业的评价排序176

一、企业效绩评价软件的发展历程177

第二节 企业效绩评价软件的发展177

二、企业效绩评价软件的主要特点178

三、企业效绩评价软件的发展方向181

第三节 企业效绩评价软件的主要功能182

一、单户评价183

二、多户评价186

三、行业评价187

四、工具188

一、确定评价目的191

第十章 企业效绩评价案例介绍191

第一节 前期准备191

二、成立评价工作机构192

三、研究制订具体工作方案193

四、下达评价工作通知198

五、设计相关调查问卷199

第二节 组织实施199

一、收集基础资料199

二、整理、核实评价基础数据200

三、组织问卷调查204

四、有关情况调查205

五、组织专家评议206

第三节 完成评价报告208

一、形成企业效绩评价综合结论208

二、反馈企业征求意见212

三、报送评价报告213

四、对评价工作进行总结213

二、真实反映了企业的经营状况214

第四节 案例分析214

一、验证了企业效绩评价体系的科学性214

三、促进企业改善经营方式215

四、反映企业拥有较强的领导集体215

第十一章 企业集团内部效绩评价的组织实施216

第一节 我国企业集团内部管理的现状216

一、以产权为纽带的母子公司构架初步形成217

二、集团内部集权与分权模式存在较大差异217

四、缺乏行之有效的集团内部考核体系218

三、出资人权利的行使尚未完全到位218

一、有和于集团母公司行使出资人权利219

二、有利于集团母公司准确掌握子公司经营信息219

第二节 建立和完善企业集团内部效绩评价体系的必要性219

三、有利于改善集团内部管理220

四、有利于企业经营者观念的转变221

第三节 企业集团内部效绩评价体系的建立与组织实施221

一、企业集团内部评价体系的构建222

二、企业集团内部评价的组织实施224

三、企业集团内部评价要注意的几个问题226

第四节 企业集团内部效绩评价在经营管理方面的应用227

一、为调整集团发展战略提供参考228

二、为不断完善集团内部管理提供服务228

三、为强化对经营者的激励约束机制创造条件228

四、积极推动效绩评价与主要经营者的考核任免相结合229

一、华山集团的基本情况230

二、建立华山集团公司效绩评价体系230

第五节 企业集团内部效绩评价的案例分析230

三、华山集团子公司效绩评价结果与分析231

四、效绩评价结果在华山集团经营管理中的应用233

第十二章 企业效绩评价的应用领域236

第一节 企业效绩评价与国有资本及财务管理236

一、国有资本与财务管理的现状236

二、企业效绩评价是加强资本与财务管理的重要手段238

三、企业效绩评价在国有资本与财务管理工作中的应用240

一、我国国有企业经营者考核任用的现状242

第二节 企业效绩评价与经营者考核242

二、市场经济条件下企业经营者业绩考核的特点245

三、企业效绩评价体系的考核特性248

四、运用效绩评价体系考核企业经营者要处理好几个问题250

第三节 企业效绩评价与经营者收入激励253

一、改革国有企业经营者收入分配制度势在必行254

二、企业效绩评价对实施经营者年薪制的作用255

三、促进企业效绩评价结果与经营者年薪制挂钩257

四、年薪的兑现方式261

第四节 企业效绩评价与经营管理诊断262

一、分析影响公司整体效绩的主要因素263

二、分析研究经营管理薄弱环节263

三、分析研究影响企业效绩的深层次因素264

第五节 企业效绩评价与金融监管264

一、在金融企业客户信用评级领域的应用265

二、在实施金融企业关闭清算工作中的应用267

三、在金融企业不良资产管理中的应用269

第十三章 有关领域的企业效绩评价271

第一节 金融企业效绩评价271

一、开展金融企业效绩评价的重要意义271

二、金融企业经营效绩的特点274

三、金融企业效绩评价体系的设计思路277

第二节 上市公司企业效绩评价280

一、中国上市公司的现状及存在的问题281

二、对上市公司进行效绩评价的必要性282

三、建立适合中国国情的上市公司效绩评价体系284

第三节 垄断行业的企业效绩评价288

一、行业性垄断企业的形成与存在基础288

二、行业性垄断企业的特点及其对经营效绩的影响289

三、建立行业性垄断企业效绩评价体系的基本思路290

四、行业性垄断企业效绩评价体系的构建设想291

附录295

财政部 国家经贸委 人事部 国家计委关于印发《国有资本金效绩评价规则》《国有资本金效绩评价操作细则》的通知（财统字[1999]2号）296

财政部 国家经贸委 中央企业工委 劳动保障部 国家计委关于印发《企业效绩评价操作细则（修订）》的通知（财统[2002]5号）306

财政部关于印发《国有资本金效绩评价文本格式》的通知（财统函字[1999]66号）353

财政部关于印发《国有资本金效绩评价专家咨询组工作规则》的通知（财统函字[1999]65号）361

财政部办公厅关于印发《中央直管企业（集团）效绩评价工作程序》的通知（财办统[2001]13号）365

财政部办公厅关于印发2002年企业效绩评价标准的通知（财办统[2002]6号）373

企业效绩评价行业基本分类与代码对照表382

财政部 国家经贸委 人事部关于认真组织开展国有企业效绩评价工作的通知（财统字[1999]9号）392

财政部 国家经贸委 中央企业工委 劳动保障部关于进一步做好国有企业效绩评价工作的通知（财统字[2000]3号）396

财政部 国家经贸委 劳动保障部 国家计委关于深入开展企业效绩评价工作，加强国有企业监督管理的通知（财统[2001]3号）400

财政部办公厅关于2002年中央直管企业（集团）了公司效绩评价试点工作的通知（财办统[2002]8号405